Характеристика заемных ресурсов коммерческих банков

 

 

      Основная часть банковских пассивов – от 80 до 90% - это заемные ресурсы (обязательства банка). Они включают четыре группы:

· депозиты (вклады);

· кредиты других банков;

· средства, полученные от реализации долговых ценных бумаг, выпущенных банком;

· средства, полученные в результате операций РЕПО.

      Основная часть заемных ресурсов большинства банков – это депозиты. Термин «депозит» имеет несколько значений. В банковской практике под депозитом чаще всего понимают, во-первых, денежные средства, внесенные в банк физическими и юридическими лицами в форме вкладов на определенных условиях, закрепленных в договоре банковского вклада, и, во-вторых, записи в банковских книгах, подтверждающие денежные требования владельцев депозита к банку.

Депозиты коммерческих банков можно классифицировать по ряду критериев:

- условиям внесения, использования и изъятия средств;

- по категориям вкладчиков;

- по виду процентной ставки;

- срокам;

- валюте депозита;

- указаниям получателей средств.

      В зависимости от условий внесения, использования и изъятия средств депозиты подразделяются на депозиты до востребования, срочные и сберегательные.

      Депозиты до востребования вносят в банк без указания срока хранения. Вкладчик имеет право получить средства по первому требованию. К депозитам до востребования относятся средства, хранящиеся на расчетных, текущих, чековых, карточных счетах.

Деньги могут зачисляться на счет и сниматься со счета (в наличной и безналичной форме) как частями, так и полностью. Счета могут быть как процентными, так и беспроцентными. Основная функция депозитов до востребования – обслуживание платежного оборота.

      Срочные депозиты вносятся в определенной сумме и могут быть изъяты лишь при наступлении установленного в договоре срока, причем в полной сумме. Прием дополнительных взносов и выдача части денежной суммы не разрешаются. По срочным депозитам выплачивается более высокая ставка процента, чем по депозитам до востребования. Обычно чем больше срок депозита, тем выше ставка. На практике средства срочного депозита можно получить до наступления установленного срока, но при этом вместо установленной ставки процента выплачивается ставка как по депозиту до востребования. Основная функция срочных депозитов – накопление средств.

      Сберегательные депозиты – разновидность срочных вкладов. Они также помещаются на определенный срок. Их главная функция, как срочных депозитов, - накопление средств. Особенность сберегательных депозитов состоит в том, что по ним можно производить дополнительные взносы. По сберегательным вкладам, как и по срочным, выплачивается повышенная ставка процента, однако лишь по суммам, хранившимся на счете в течении определенного срока. Сберегательные депозиты в свою очередь имеют много разновидностей (с ежемесячной выплатой процента, целевые, условные и др.).

По категориям вкладчиков различаются депозиты:

· физических лиц;

· юридически лиц (в том числе нефинансовых предприятий и организаций и банков – межбанковские депозиты).

Существование межбанковских депозитов обусловило деление депозитных операций на пассивные (по привлечению средств банков во вклады) и активные (по размещению временно свободных ресурсов одних банков в других). Самой распространенной активной депозитной операцией является внесение коммерческими банками депозитов в центральный банк, в том числе на корреспондентские счета, которые служат основой межбанковских расчетов.

      Депозиты могут быть с фиксированной в договоре процентной ставкой, которая не может изменяться в течение срока депозита, и с «плавающей» ставкой, когда в договоре оговаривается право банка изменить уровень процента в течение срока депозита.

     По срокам депозиты делятся на:

· краткосрочные – до года;

· среднесрочные – от года до трех лет;

· долгосрочные – свыше трех лет.

     По валюте вклада различают депозиты в национальной валюте, в иностранной валюте, мультивалютные (конвертируемые), когда вклад вносится в одной валюте, а погашается в другой.

    Вклады могут быть именными, когда в свидетельстве о внесении вклада указано имя получателя средств, и на предъявителя, когда имя не указано.

    Для пополнения ликвидности коммерческие банки обращаются за кредитом (в основном краткосрочным) к банкам-корреспондентам или к центральному банку. Межбанковские кредиты могут быть получены как на национальном, так и на международном рынках.

К источникам заемных ресурсов коммерческих банков относится также выпуск на национальном международном рынках долговых ценных бумаг: облигаций, векселей, депозитных и сберегательных сертификатов.

     Вексель банка – это ценная бумага, содержащая безусловное долговое обязательство векселедателя (банка) об уплате определенной суммы векселедержателю в конкретном месте и в указанный срок. Условия эмиссии банковского векселя говорят о его депозитной природе и делают его похожим на сберегательный сертификат. Однако в отличие от последнего, банковский вексель может быть использован его владельцем в качестве платежного средства за товары и услуги, причем новый обладатель векселя также имеет право передачи его третьему лицу (путем проставления соответствующего индоссамента). Классическая основа вексельного обращения имеет кредитный характер в отличие от депозитной природы чеков и сертификатов.

К преимуществам векселя как формы привлечения свободных средств относится несколько факторов:

· простота выпуска векселя в обращение, так как отсутствует необходимость регистрации эмиссии в финансовых органах;

· наличие правовой базы функционирования векселей;

· возможность выпуска векселей как сериями с равным номиналом, так и в разовом порядке на произвольную сумму;

· возможность его передачи по индоссаменту юридическими и физическими лицами;

· высокая ликвидность при достаточно высоком и фиксированном уровне дохода;

· возможность использования векселя в качестве средства платежа, залога и высокодоходного сберегательного средства.

Первоначально многими банками векселя выпускались с дисконтом, т.е. продавались по цене ниже номинала, а погашались по номиналу. В связи с введением ЦБ РФ требований о резервировании доли номинальной суммы выпущенных долговых обязательств популярность получили векселя с указанием процента.

      Сертификат – это письменное свидетельство банка-эмитента о вкладе денежных средств, удостоверяющее право вкладчика или его правопреемника на получение по истечении установленного срока суммы вклада и процентов по нему.

Кроме деления сертификатов на депозитные и сберегательные в зависимости от категории вкладчиков, сертификаты можно классифицировать и по другим признакам:

1. По способу выпуска:

• выпускаемые в разовом порядке;

• выпускаемые сериями;

2. По способу оформления:

• именные;

• на предъявителя;

3. По срокам обращения:

• срочные;

• до востребования.

Срок обращения по депозитным сертификатам установлен в пределах 1 года, а по сберегательным – в пределах 3 лет. Если срок получения депозита или вклада просрочен, то такой сертификат считается документом до востребования и должен быть оплачен банком по первому требованию владельца. Банк может предусмотреть возможность досрочного предъявления к оплате срочного сертификата с выплатой суммы сертификата и процентов по пониженной ставке:

1. По условиям выплаты:

• с регулярно выплачиваемой процентной ставкой до истечения определенного расчетного периода;

• с выплатой процентов в день погашения сертификата.

Погашение сертификата можно осуществлять тремя способами:

· сертификатами нового выпуска;

· безналичными перечислениями в другие виды вкладов или на счет до востребования;

· наличными деньгами (для физических лиц).

Банк, выпускающий сертификаты, самостоятельно разрабатывает условия выпуска и обращения своих сертификатов. Для обеспечения выгодного размещения своих сертификатов в условиях выпуска должны учитываться следующие моменты:

· привлекательный для инвестора уровень процентной ставки; 

· удобный для вкладчика минимальный предел сертификата;

· гибкий механизм пересмотра процентных ставок;

· стандартные условия выпуска (кратный номинал, удобные даты эмиссии и погашения);

· надежные гарантии платежа номинала и начисленных процентов;

· информированность потенциальных покупателей об условиях выпуска сертификатов, т.е. широкая реклама.

Сертификаты имеют существенные преимущества перед срочными вкладами, оформленными простыми депозитными договорами:

1. Благодаря большому количеству возможных финансовых посредников в распространении и обращении сертификатов расширяется круг потенциальных инвесторов.

2. Благодаря вторичному рынку сертификат может быть досрочно продан владельцем другому лицу с получением некоторого дохода за время хранения и без изменения при этом объема ресурсов банка, в то время как досрочное изъятие владельцем срочного вклада означает для него потерю дохода, а для банка – утрату части ресурсов.

Недостатком сертификатов по сравнению со срочными вкладами являются повышенные затраты банка, связанные с их эмиссией.

Еще один источник ресурсов, связанных с рынком ценных бумаг, - операции РЕПО. РЕПО – это продажа банком ценных бумаг на условиях их обратного выкупа. Банк заключает одновременно две сделки: первую – на продажу ценных бумаг в определенный срок по определенному курсу, вторую – на покупку этих бумаг через определенный срок по фиксированному курсу.

РЕПО сделки являются одним из инструментов рынка ценных бумаг. В гражданском законодательстве определения такой сделки не существует. Его можно найти только в нормативных документах Банка России и НК РФ. По своей сути РЕПО является двусторонней сделкой. При этом одна сторона продает ценные бумаги другой стороне с одновременным обязательством их выкупить. А другая сторона покупает ценные бумаги с одновременным обязательством их обратной продажи продавцу по первой части РЕПО. Таким образом, данная сделка состоит из двух частей:

• продажа ценных бумаг (первая часть РЕПО);

• выкуп ценных бумаг (вторая часть РЕПО).

      Обе сделки заключаются одновременно, но происходят в разное время. Фактически РЕПО является одним из способов оформления операций займа денежных средств или ценных бумаг. Хотя на самом деле заключаются сделки купли-продажи.

      Цена обратного выкупа ценных бумаг определяется, как правило, в момент продажи. И здесь возможны две ситуации:

- если цена обратного выкупа более высокая, чем цена продажи, то сделка может рассматриваться как получение займа, в обеспечение которого выдаются ценные бумаги;

- если цена обратного выкупа меньше цены продажи, то сделка может расцениваться как предоставление ценных бумаг в пользование (заем). Разница в цене будет считаться платой за пользование ценными бумагами.

С точки зрения налогообложения НК РФ подразделяет сделки РЕПО на два вида.

I. Получение займа.

      В этом случае разница между ценой покупки по второй части и ценой реализации по первой части будет являться у продавца по первой части расходами по выплате процентов по привлеченным средствам, налогообложение которых осуществляется в порядке, установленном ст. 265, 269 и 272 НК РФ (разница положительная), а у покупателя - доходами по размещенным средствам, которые включаются в состав доходов в соответствии со ст. 250 и 271 НК РФ.