2020-01-14
308
Финансовые потоки – это направленное движение финансовых средств между организацией и внешней средой, необходимых для обеспечения эффективности движения товарных и информационных потоков в организации.
Финансовый поток можно определить как движение финансовых ресурсов в течение определенного промежутка времени.
Финансовый поток обладает определенными параметрами:
- объем финансового потока указывается в документарном, электронном или другом сопровождении в денежных единицах;
- стоимость финансового потока определяют затратами на его организацию;
- время финансового потока характеризует его доступность;
- направление потока определяется по отношению к предприятию, организующему данный поток: различают входящие потоки (предоплата) и исходящий поток (оплата поставок).
Время и объем поступлений и вложении рассчитывается по всем направлениям движения денежных средств от ООО НПЦ «БИЭиОТ» в направлении других участников процесса: к потребителям и поставщикам. Финансовые параметры во многом определяют экономическую жизнеспособность организации, ее устойчивость на рынке, прочность связей с поставщиками и потребителями.
|
|
|
В самом общем виде сущность деятельности хозяйствующего субъекта заключается в преобразовании финансовых потоков.
Признаки, виды и характеристика финансовых потоков ООО НПЦ «Березниковский институт экологии и охраны труда» представлены в таблице 3.
Схема безналичных финансовых потоков представлена на Рис. 1.
Рис. 1 Схема безналичного финансового потока
Признаки, виды и характеристика финансовых потоков ООО НПЦ «Березниковский институт экологии и охраны труда»:
Таблица 3
| Признаки классификации потоков | Виды потоков | Характеристика потока | Примечание |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| По отношению к организации | Внешний: | Протекает во внешней среде, за пределами организации: | Все финансовые потоки, не касающиеся ООО НПЦ «БИЭиОТ» |
| - входящий | Поступает в организацию из внешней среды | Поток движется от потребителей (заказчиков) в ООО НПЦ «БИЭиОТ» | |
| - выходящий | Начинает свое движение из организации и продолжает существовать во внешней среде | Поток идет от ООО НПЦ «БИЭиОТ» к поставщикам оргтехники, оборудования, канцтоваров и других ресурсов | |
| Внутренний | Протекает внутри организации и видоизменяется | Внутренние финансовые потоки отсутствуют | |
| По назначению | Закупочные | Финансовые потоки, обусловленные процессом закупки материалов, сырья, товаров | Потоки по закупке мебели, оргтехники, канцтоваров, программного обеспечения, представительские расходы |
| Инвестиционные | Финансовые потоки, идущие по различным инвестиционным проектам | Отсутствуют | |
| По воспроизводству рабочей силы | Финансовые потоки, обеспечивающие повышение квалификации профессионального уровня сотруднииков |
|
|
|
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| По видам хозяйственных связей | Горизонтальные | Движение финансовых средств между равноправными субъектами предпринимательской деятельности | Потоки между ООО НПЦ «БИЭиОТ» и поставщиками ресурсов и материалов, заказчиками услуг |
| Вертикальный | Финансовые потоки, идущие между дочерними и материнскими коммерческими организациями | Отсутствуют в ООО НПЦ «БИЭиОТ» | |
| По способу переноса авансированной стоимости на товары, услуги | Потоки, сопутствующие движению основных фондов | К ним относятся инвестиционные финансовые потоки и частично финансовые потоки, связанные с формированием материальных затрат | Финансовые потоки, связанные с амортизацией основных средств |
| Потоки, обусловленные движением оборотных средств | Финансовые потоки, возникающие в процессе закупки, дистрибуции и продажи товаров, услуг, а также при воспроизводстве рабочей силы | Отсутствуют | |
| По степени стабильности | Стабильный | Характеризуется постоянством значений параметров в течение определенного промежутка времени | В ООО НПЦ «БИЭиОТ» в основном присутствуют стабильные потоки, т.к. договорами установлены сроки выполнения работ и их оплата |
| Нестабильный | Характеризуются нестабильным характером изменения потока | ||
| По степени изменчивости | Стационарный | Характерен для неустановившегося процесса, его интенсивность меняется в течение определенного периода времени | В основном присутствуют стационарные потоки |
| Нестационарный | Характерен для установившегося процесса, его интенсивность является величиной постоянной |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| По степени сложности | Простые (дифференцированные) | Потоки, состоящие из объектов одного вида | В ООО НПЦ «БИЭиОТ» встречаются простые (дифференцированные) и сложные (интегрированные) финансовые потоки |
| Сложные (интегрированные) | Потоки, объединяющие разнообразные объекты | ||
| По стабильности временных интервалов | Регулярный | Потоки с равномерными временными интервалами | В ООО НПЦ «БИЭиОТ» имеются и регулярные финансовые потоки (при выполнении работ срочного и периодического характера) и нерегулярные (при выполнении разовых нестандартных рбот) |
| Нерегулярный | Потоки с неравномерными временными интервалами | ||
| По качественному характеру | Денежный | Характеризует движение наличных и финансовых средств | В ООО НПЦ «БИЭиОТ» используются только безналичные потоки в совокупности с информационными потоками. Движение безналичных средств осуществляется платежными поручениями |
| Неденежный - информационно-финансовый | Характеризует движение безналичных финансовых средств - это потоки безналичных финансовых ресурсов по расчетам платежными поручениями, платежными требованиями, инкассовыми поручениями, документарными аккредитивами и расчетными чеками | ||
| По виду используемой валюты | В национальной валюте | Рублевый финансовый поток | В ООО НПЦ «БИЭиОТ» используются финансовые потоки, выражаемые только в национальной валюте (в рублях) |
| В иностранной валюте | Финансовый поток в долларах, евро, японской Йене и др. |
В самом простом случае каждому товарному потоку в организации соответствует свой единственный финансовый поток, идущий в противоположном направлении.
Основной целью финансового обслуживания товарных потоков в организации является обеспечение их движения финансовыми ресурсами в необходимых объемах, в нужные сроки, с использованием наиболее эффективных источников финансирования
На практике финансовые потоки компании по направленности движения подразделяются на положительные, отрицательные и встречные, то есть потоки, имеющие коррекционный характер.
|
|
|
Учитывая вышесказанное, можно считать, что управление финансовыми потоками компании представляет собой систему действий по реализации организационных, стратегических и тактических (оперативных) решений, направленных на обеспечение эффективности процессов формирования, распределения, использования, перераспределения и организации оборота фондов денежных средств (и их эквивалентов в не денежной форме) для реализации основной цели деятельности компании.
Организационные задачи в области управления финансовыми потоками организации включают:
- разработку и внедрение необходимых организационных документов по управлению финансовыми потоками;
- создание и интеграцию процесса управления финансовыми потоками в единую систему управления компании.
Стратегические задачи управления финансовыми потоками компании заключаются в: обеспечении высокого уровня устойчивости компании в процессе ее развития; создании эффективных схем перераспределения финансовых потоков.
Тактические (оперативные) задачи управления финансовыми потоками компании состоят в эффективном регулировании финансовых потоков организации, обеспечении оптимального использования фондов денежных ресурсов (и их эквивалентов) организации; поддержание постоянной платежеспособности и увеличении чистого финансового потока компании.
