Анализ кредитного портфеля ПАО КБ «ПриватБанк»

Кредитный портфель банка включает агрегированную балансовую стоимость всех кредитов, в том числе просроченных, пролонгированных и сомнительных до возвращения. Вместе с тем в него не входят:

¾ проценты начисленные, но не уплаченные;

¾ обязательства выдать кредит;

¾ кредитные линии, которые еще не использованы;

¾ гарантии и аккредитивы;

¾ оперативный лизинг.

От структуры и качества кредитного портфеля банка в значительной степени зависит его стабильность, репутация и финансовый успех. Поэтому банку необходимо анализировать качество займов, проводить независимые экспертизы больших кредитных проектов и мероприятий, выявлять случаи отклонения от законной кредитной политики.

Данные кредитного портфеля ПАО КБ «ПриватБанк» за 2006-2008 гг. представлены в таблице 2.3.

Таблица 2.3 – Кредитный портфель ПАО КБ «ПриватБанк»

Наименование статьи	2006	2007	2008
1	2	3	4
Овердрафт в том числе:	1 818 601	3 972 149	5 905 119
-сомнительные	0	0	0
-просроченные	12 575	422 756	531 186
Операции рэпо	17 764	3 781	5 530
Учтенные векселя в том числе:	28 202	23 901	62 562
-сомнительные	2 548	3 404	1 130
-просроченные	1 856	1 549	2 253
Требования, приобретенные по операциям факторинга в том числе:	12 451	277 051	433 876
-сомнительные	0	0	0
-просроченные	154	3 930	2 120
Кредиты в текущую деятельность в том числе:	12 773 462	22 186 172	32 015 437
-сомнительные	52 032	57 335	96 164
-просроченные	314 638	0	172 095
Кредиты в инвестиционную деятельность в том числе:	164 132	152 055	197 688
1	2	3	4
-сомнительные	4 166	157	68
-просроченные	3 425	3 786	1 083
Ипотечные кредиты в том числе:	1 275 676	2 174 890	3 071 788
-сомнительные	0	0	0
-просроченные	197	0	4 527
Финансовый лизинг (аренда) в том числе:	2 567	1 346	18
-сомнительные	0	0	0
-просроченные	0	0	0
Кредиты, выданные органам государственной власти в том числе:	0	0	0
-сомнительные	0	0	0
-просроченные	0	0	0
Сомнительные задолженности по выплаченным гарантиям	2 401	6 125	2 285
Всего кредитов	16 095 856	28 767 500	41 694 303
Резервы под задолженность по кредитам	(1 814 614)	(3 059 473)	(3 741 096)
Всего кредитов за вычетом резервов по кредитам	14 281 242	25 708 027	37 953 207

Общая сумма сомнительной задолженности по кредитам состоянием на конец дня 31.12.2007 года составила 99 647 тыс. грн. По внебалансовым счетам для учета не оплаченных в срок доходов банк насчитывает сомнительные к получению проценты и комиссии по предоставленным кредитам, штрафы и пеню за нарушение условий договоров и другие сомнительные доходы по операциям с клиентами[37]. Наибольший удельный вес в кредитном портфеле ПриватБанка принадлежит таким отраслям, как:

–оптовая торговля и посредничество в торговле - 24,49%;

– металлургия - 6,81%;

– услуги, предоставленные преимущественно юридическим лицам - 5,78%;

– индивидуальные услуги - 3,81%;

– сельское хозяйство - 3,26%.

Проиллюстрируем это на рисунке 2.3

Рисунок 2.3 – Наибольший удельный вес в кредитном портфеле ПАО КБ «Приватбанк»

Кредиты, предоставленные физическим лицам, составляют 40,18% кредитного портфеля банка. Общая сумма сомнительной задолженности по кредитам состоянием на 31.12.2008 г. составила 67021 тыс. грн (или 0,26%) от общего размера кредитного портфеля банка.

Проведем горизонтальный и вертикальный анализ кредитного портфеля ПАО КБ «ПриватБанк» за 2006-2008 годы.

Таблица 2.4 – Горизонтальный анализ кредитного портфеля ЗАО КБ «ПриватБанк» за 2006-2007гг.

Наименование статьи	2006	2007	Абсолютное отклонение	Темп роста, %
1	2	3	4	5
Овердрафт	1 818 601	3 972 149	2 153 548	218,42
Операции рэпо	17 764	3 781	(13 983)	21,28
Учтенные векселя	28 202	23 901	(4 301)	84,75
Требования, приобретенные по операциям факторинга	12 451	277 051	264 600	2 225,13
Кредиты в текущую деятельность	12773462	22186172	9 412 710	173,69
Кредиты в инвестиционную деятельность	164 132	152 055	(12 077)	92,64
Ипотечные кредиты	1 275 676	2 174 890	899 214	170,49
Финансовый лизинг	2 567	1 346	(1 221)	52,43
Сомнительные задолженности по выплаченным гарантиям	2 401	6 124	3 723	255,06
Всего кредитов	16095256	28797469	12 702 213	178,92

Проведенный горизонтальный анализ показал нам, что сокращение кредитов наблюдается по следующим статьям кредитного портфеля:

¾ операции рэпо;

¾ учтенные векселя;

¾ кредиты в инвестиционную деятельность;

¾ финансовый лизинг.

По всем остальным позициям кредитного портфеля наблюдается увеличение показателей. Общее количество кредитов увеличилось за год на 12702213 тыс. грн. или на 78,92%.

Изобразим графически показатели кредитов и отклонение за 2006-2007гг на рисунке 2.4

Рисунок 2.4 – Сумма выданных кредитов за 2006-2007гг и отклонение между ними.

Аналогично проведем горизонтальный анализ кредитного портфеля ЗАО КБ «ПриватБанк» за 2007-2008 гг.

Таблица 2.5 – Горизонтальный анализ кредитного портфеля ЗАО КБ «ПриватБанк» за 2007-2008 гг.

Наименование статьи	2007	2008	Абсолютное отклонение	Темп роста
1	2	3	4	5
Овердрафт	3972149	5905119	1932970	148,66
Операции рэпо	3781	5530	1749	146,26
Учтенные векселя	23901	62562	38661	261,75
Требования, приобретенные по операциям факторинга	277051	433876	156825	156,61
Кредиты в текущую деятельность	22186172	32015437	9829265	144,30
Кредиты в инвестиционную деятельность	152055	197688	45633	130,01
Ипотечные кредиты	2174890	3071788	896898	141,24
Финансовый лизинг	1346	18	(1328)	1,34
Сомнительные задолженности по выплаченным гарантиям	6124	2285	(3839)	37,31
Всего кредитов	28797469	41694303	12896834	144,78

По проведенному горизонтальному анализу за 2007-2008гг. видно, что наблюдается значительный рост кредитов, только лишь по 2 статьям кредитного портфеля наблюдается сокращение – это финансовый лизинг (сократился на 1 328 тыс. грн. по сравнению с предыдущим годом) и сомнительные задолженности по выплаченным гарантиям (сократились на 3839 тыс. грн. по сравнению с предыдущим периодом). Общая сумма всех кредитов увеличилась за год на 12 896 834 тыс. грн. или на 44,78%

Отобразим графически рассчитанные показатели за 2007-2008гг.

Рисунок 2.5 – Сумма выданных кредитов за 2007-2008гг. и отклонение между ними.

Аналогично горизонтальному анализу, проведем вертикальный анализ кредитного портфеля ПАО КБ «ПриватБанк» за 2006-2008 годы для определения структуры итоговых финансовых показателей с выявлением влияния каждой позиции отчетности на результат в целом.

Таблица 2.6 – Вертикальный анализ кредитного портфеля ПАО КБ «ПриватБанк» за 2006-2007гг.

Наименование статьи	2006	Структура, %	2007	Структура, %	Относительное отклонение
Овердрафт	1 818 601	11,30	3972149	13,79	2,49
Операции рэпо	17 764	0,11	3781	0,01	(0,10)
Учтенные векселя	28 202	0,18	23901	0,08	(0,09)
Требования, приобретенные по операциям факторинга	12 451	0,08	277051	0,96	0,88
Кредиты в текущую деятельность	12773462	79,36	22186172	77,04	(2,32)
Кредиты в инвестиционную	164132	1,02	152055	0,53	(0,49)
Ипотечные кредиты	1275676	7,93	2174890	7,55	(0,37)
Финансовый лизинг	2567	0,02	1346	0,00	(0,01)
Сомнительные задолженности по	2401	0,01	6124	0,02	0,01
Всего кредитов	16095256	100,00	28797469	100,00

Структуру наиболее значимых показателей изобразим графически на рисунке 2.6

Рисунок 2.6 – Структура кредитного портфеля ПАО КБ «Приватбанк» за 2007 год

По результатам вертикального анализа за 2006-2007гг. можно сделать вывод о том, что наибольшая часть кредитов приходится на кредиты в текущую деятельность, а именно в 2006 году это 79,36% всех кредитов, а в 2007 году это 77,04% всех кредитов. За год этот показатель сократился на 2,32%.

Также значительная часть всех кредитов приходится на овердрафт, в 2006 году это 11,3% всех кредитов, а в 2007 году 13,79% всех кредитов. Этот показатель за год увеличился на 2,49%.

Ипотечные кредиты в структуре кредитного портфеля занимают 7,93% в 2006 году и 7,55% в 2007 году. Данный показатель сократился за год на 0,37%

Аналогично проведем вертикальный анализ кредитного портфеля ПАО КБ «ПриватБанк» за 2007-2008гг.

Таблица 2.7 – Вертикальный анализ кредитного портфеля ПАО КБ «ПриватБанк» за 2007-2008гг.

Наименование статьи	2007	Структура, %	2008	Структура, %	Относительное отклонение
Овердрафт	3972149	13,79	5905119	14,16	0,37
Операции рэпо	3781	0,01	5530	0,01	0,00
Учтенные векселя	23901	0,08	62562	0,15	0,07
Требования, приобретенные по операциям факторинга	277051	0,96	433876	1,04	0,08
Кредиты в текущую деятельность	22186172	77,04	32015437	76,79	(0,26)
Кредиты в инвестиционную деятельность	152055	0,53	197688	0,47	(0,05)
Ипотечные кредиты	2174890	7,55	3071788	7,37	(0,18)
Финансовый лизинг	1346	0,00	18	0,00	0,00
Сомнительные задолженности по выплаченным гарантиям	6124	0,02	2285	0,01	(0,02)
Всего кредитов	28797469	100,00	41694303	100,00

Аналогично, как и в 2007 году, покажем структуру кредитов за 2008 год на рисунке 2.7.

Рисунок 2.7 – Структура кредитов ПАО КБ «Приватбанк» за 2008 год

Вертикальный анализ кредитного портфеля ПАО КБ «ПриватБанк» за 2007-2008гг. показал, что наибольшая часть кредитов приходится на кредиты в текущую деятельность и составляет 77,04% в 2007 году и 76,79% в 2008 году, за год данный показатель сократился на 0,26%.

На овердрафт в 2007 году приходится 13,79% всех кредитов, а в 2008 году 14,16% всех кредитов, показатель увеличился на 0,37% за год.

Ипотечные кредиты в 2007 году составили 7,55% всех кредитов, а в 2008 году 7,37% всех кредитов, произошло сокращение показателя на 0,18%.

Анализ отраслевой структуры кредитов дает возможность определить отраслевую диверсификацию кредитов в сравнении с предыдущим отчетным периодом. Для этого рассчитывается удельный вес вложенных в отдельные отрасли займов в целом по краткосрочным и долгосрочным займам, а также в динамике. Отраслевая диверсификация кредитных вложений должна содействовать развитию приоритетных отраслей народного хозяйства.

Структурный анализ проводится для определения чрезвычайной концентрации кредитных операций в одном сегменте, который превышает степень кредитного риска. Однако чрезмерная диверсификация кредитного портфеля создает определенные трудности в управлении заемными операциями и может стать причиной банкротства банка, поэтому зарубежные коммерческие банки определяют для себя границы вложения ресурсов в определенный сегмент, то есть используют метод лимитирования.

Таблица 2.8 – Анализ структуры кредитного портфеля по отраслевым признакам за 2006-2007 год

Вид экономической деятельности	2006 год		2007 год		Абсолютное отклонение
Вид экономической деятельности	сумма, тыс.грн	структура, %	сумма, тыс.грн	структура,%	сумма, тыс.грн	структура, %
1	2	3	4	5	6	7
1. Государственное управление и деятельность общественных организаций	9 353	0,03	29 848	0,07	20 495	0,04
2. Кредиты, выданные центральным и местным органам государственного управления	-	-	-	-	-	-
3. Производство	636 226	2,27	4 029 470	9,45	3 393 244	7,18
4. Кредиты среднему и малому бизнесу	1 663 976	5,82	2 974 534	6,98	1 310 558	1,16
5. Металлургия	1 961 293	6,86	1 658 692	3,89	-1 961 291	-2,97
6. Туризм	938 736	3,28	1 193 917	2,80	255 181	-0,48
7. Недвижимость	3 324 528	11,63	4 029 470	9,45	704 942	-2,18
8. Торговля	4 526 324	15,84	6 310 704	14,80	1 784 380	-1,04
9. Сельское хозяйство	939 357	3,29	1 121 429	2,63	182 072	-0,66
10. Кредиты, выданные физическим лицам	11 559 152	40,45	19 215 264	45,06	7 656 112	4,61
11. Другие	3 018 386	10,56	2 076 563	4,87	-941 823	-5,69
12. Всего	28 577 331	100,00	42 639 889	100,00	14 062 558	-

Покажем на рисунке 2.8 структурное распределение кредитов в 2007 году

Рисунок 2.8 – Структурное распределение кредитов по отраслям за 2007 год

Из таблицы 2.8 видно, что наибольшая часть кредитов приходится на кредиты, выданные физическим лицам – в 2006 году они составили 40,45% всех выданных кредитов, а в 2007 году 45,06%, за год показатель увеличился на 4,61%. Также значительная доля кредитов приходится на торговлю – в 2006 году 15,84%, в 2007 году 14,8% всех выданных кредитов. Из таблицы видно, что хоть в натуральном выражении данный показатель увеличился, в процентном он уменьшился на 1,04%.

Таблица 2.9 – Анализ структуры кредитного портфеля по отраслевым признакам за 2007-2008 год

Вид экономической деятельности	2008 год		2007 год		Абсолютное отклонение
Вид экономической деятельности	сумма	структура,%	сумма	структура,%	скмма, тыс.грн	структура, %
1	2	3	4	5	6	7
1. Государственное управление и деятельность общественных организаций	44 659	0,06	29 848	0,07	14 811	0,01
2. Кредиты, выданные центральным и местным органам государственного управления	-	-	-	-	-	-
3. Производство	7 703 746	10,35	4 029 470	9,45	3 674 276	0,9
4. Кредиты среднему и малому бизнесу	7 186 897	9,66	2 974 534	6,98	6 889 463	2,68
5. Металлургия	3 572 752	4,80	1 658 692	3,89	1 914 060	0,91
6. Туризм	2 307 402	3,10	1 193 917	2,80	1 113 485	0,3
7. Недвижимость	3 528 092	4,74	4 029 470	9,45	-501 378	4,71
8. Торговля	17 967 964	24,14	6 310 704	14,80	11 657 260	9,34
9. Сельское хозяйство	2 151 094	2,89	1 121 429	2,63	1 029 665	0,26
10. Кредиты, выданные физическим лицам	27 252 940	36,61	19 215 264	45,06	8 037 676	-8,45
11. Другие	2 716 780	3,65	2 076 563	4,87	640 217	-1,22
12. Всего	74 432 327	100,00	42 639 889	100,00	31 792 438	-

Как видно из данных таблицы 2.9 банк наиболее интенсивно кредитовал в 2007 и 2008 годах торговую отрасль, что составило 14,8% в 2007 году и 24,14% в 2008 году, за год данный показатель увеличился на 9,34%. Также наибольший показатель наблюдается в кредитовании физических лиц, в 2007 году он составил 45,06%, а в 2008 году 36,61%. В данной ситуации наблюдается отрицательная тенденция.

Аналогичным образом, как и в 2007 году, покажем на рисунке структурное распределение кредитов по отраслям за 2008 год

Рисунок 2.9 – Структурное распределение кредитов по отраслям за 2007 год

Далее проанализируем обеспечение кредитов ПАО КБ «ПриватБанк» за 2006-2007 годы.

Таблица 2.10 – Анализ обеспечения кредитов ПАО КБ «ПриватБанк» за 2006-2007 гг.

Ряд	Наименование статьи	2006	2007	Отклонение
Ряд	Наименование статьи	2006	2007	Абсолютное	Относительное, %
1	2	3	4	5	6
1	Необеспеченные кредиты	10 125 301	11 017 543	+892 242	+8,81
2	Кредиты, которые обеспечены:	26 715 328	31 622 346	+4 907 018	+18,37
2.1	Гарантиями и поручительствами	-	-	-	-
2.2	Залогом, в том числе:	26 715 328	31 622 346	+4 907 018	+18,37
2.2.1	Недвижимое имущество жилищного назначения	4 034 252	6 121 923	+2 087 671	+51,75
2.2.2	Другое недвижимое имущество	2 585 394	3 287 671	+702 277	+27,16
2.2.3	Ценные бумаги	1 567 921	2 407 159	+839 238	+53,53
2.2.4	Денежные депозиты	1 328 773	1 862 440	+533 667	+40,16
2.2.5	Другое имущество	17 198 988	17 943 153	+744 165	+4,33
3	Всего кредитов и задолженности клиентов	36 840 629	42 639 889	+5 799 260	+15,74

Из данных, полученных в таблице, видно, что по всем наименованиям исследуемых статей, за год происходит увеличение. Общее число кредитов за год увеличилось на 5 799 260 тыс.грн, необеспеченные кредиты увеличились на 892 242 тыс.грн, а обеспеченные на 4 907 018 тыс.грн. Значительному увеличению подверглись кредиты, обеспеченные залогом, а именно недвижимым имуществом, ценными бумагами и денежными депозитами.

Аналогичный анализ обеспечения кредитов проведем за 2007-2008 гг.

Таблица 2.11 – Анализ обеспечения кредитов ПАО КБ «ПриватБанк» за 2007-2008 гг.

Ряд	Наименование статьи	2007	2008	Отклонение
Ряд	Наименование статьи	2007	2008	Абсолютное	Относительное, %
1	2	3	4	5	6
1	Необеспеченные кредиты	11 017 543	12 305 533	+1 287 990	+11,69
2	Кредиты, которые обеспечены:	31 622 346	62 126 794	+30 504 448	+96,46
2.1	Гарантиями и поручительствами	-	-	-	-
2.2	Залогом, в том числе:	31 622 346	62 126 794	+30 504 448	+69,46
2.2.1	Недвижимое имущество жилищного назначения	6 121 923	5 707 752	-414 171	-6,77
2.2.2	Другое недвижимое имущество	3 287 671	4 091 141	+803 470	+24,44
2.2.3	Ценные бумаги	2 407 159	4 116 032	+1 708 873	+70,99
2.2.4	Денежные депозиты	1 862 440	4 366 091	+2 503 651	+134,43
2.2.5	Другое имущество	17 943 153	43 845 778	+25 902 625	+144,36
3	Всего кредитов и задолженности клиентов	42 639 889	74 432 327	+31 792 438	+74,56

По данным, рассчитанным в таблице 2.11 можно сделать вывод, что наименования всех статей за год увеличиваются, кроме показателя недвижимого имущества жилищного назначения, относящегося к залогу. Этот показатель уменьшился за год на 414 171 тыс.грн. в абсолютном выражении, либо на 6,77% в относительном выражении. Общее число обеспеченных кредитов увеличилось за год на 30 504 448 тыс.грн или на 96,46%. Всего кредитов и задолженности клиентов увеличились на 31 792 438 тыс.грн. или на 74,56% [6].

Изобразим графически изменения обеспеченности кредитов за 3 года на рисунке 2.10.