Анализ валового дохода по направлениям деятельности

 

Проанализируем валовой доход в разрезе отдельных товарных групп, что позволит получить ответы на следующие вопросы: в какой степени (удельные веса торговых надбавок) та или иная товарная группа участвует в формирова­нии валового дохода; какие товарные группы в основном формируют валовой доход; продажа каких ассортиментных групп приносит предприятию мини­мальный доход (таблица 2.5).

 

Таблица 2.5 - Анализ валового дохода по направлениям деятельности

 

Товарные группы	2005 roz					2006 гол					Средне-годовые уд. веса		Изменение уд. весов
	выручка		валовой доход			выручка		валовой доход
	S	уд. вес	S	ур-нь	уд. вес	S	уд. вес	S	ур-нь	уд. вес	Выручка	ВД	Выручка	ВД
Тренажеры	1610,9	12,2	437.4	27,15	18,59	1932,3	12,5	205,3	10,62	11,81	12.35	15,2	0,29	-16,53
Туристические товары	1927.8	14.6	260,7	13;52	11,08	2164.1	14	183,4	8.5	10,55	14,3	10,82	-0,62	-5,02
Спортивная одежда и обувь	871,5	6,6	142,3	16,33	6,05	1097.5	7,1	116,5	10,6	6,7	6,85	6,38	0,48	-5.73
Кемпинговые товары	1161,9	8,8	299,5	25,78	12,73	1360,3	8.8	216.4	15,9	12,45	8,8	12,59	0,017	-9,88
Лодки надувные	1927,8	14,6	237,2	12,3	10,08	2303,2	14,9	184,1	7,99	10,59	14,75	10,34	0,335	-4,31
Моторы подвесные	1333,6	10,1	276,2	20,71	11.74	1499.4	9.7	216,4	14,4	12,45	9.9	12,1	-0.38	-6.31
Рыболовные товары	1637,3	12,4	238,8	14,58	10,15	1932,3	12.5	184.4	9.5	10,61	12,45	10,38	0,098	-5,08
Товары для тенниса	11223	8,5	272,7	24,29	11.59	1375,8	8,9	200.2	14,6	11,52	8,7	11,56	0.33	-9,69
Бильярдные столы	1610.9	12,2	387,9	11,66	7,99	1808,6	11,7	231,5	12,8	13,32	11,95	10,66	-0,55	1,14
Итого:	13204,1	100	2352.8	17,82	100	15458,0	100	1738,2	11.24	100	100	100		-

 

Наиболее доходной является реализация бильярдных столов. Например, в 2006 году занимая всего 11,7 % общего объема оборота, тем не менее, доля от их дохода составила 13,32 % всего полученного валового дохода, что на 0,87 % больше доли кемпинговых товаров и моторов подвесных и на 1,51 больше тре­нажеров.

Максимально приближен уровень валового дохода по спортивной одежде и обуви к аналогичному показателю предприятия в целом (соответственно: 10,6 и 11,24), однако его участие в формировании валового дохода составляет по­следнее место - 6,7 %.

Самый большой удельный вес в выручке предприятия приходится на до­лю надувных лодок - 14,9 %, что на 3,2 и 6,1 % больше сравнимого результата по бильярдным столам и кемпинговым товарам. Но, тем не менее, по формиро­ванию валового дохода оно занимает пятое место после бильярдных столов, кемпинговых товаров, подвесных моторов, тренажеров, товаров для тенниса.

Минимальную долю в формирование валового дохода внесла спортивная одежда и обувь, удельный вес которой составил всего лишь 6,7 %, что на 6,62 % меньше сравнимого показателя бильярдных столов, на 5,75 % по отношению к кемпинговых товаров и подвесных моторов.

В 2005 году наблюдалась совсем иная ситуация.

Наиболее доходными являлись тренажеры. Занимая 12,2 % общего объе­ма оборота, тем не менее, доля от их дохода составила 18,59 % всего получен­ного валового дохода, что на 5,86 % больше доли кемпинговых товаров и на 6,85 % больше подвесных моторов.

Максимально был приближен уровень валового дохода по спортивной одежде и обуви к аналогичному показателю предприятия в целом (соответст­венно: 16,33 и 17,82), однако его участие в формировании валового дохода со­ставило последнее место - 6,05 %.

Самый большой удельный вес в выручке предприятия приходился на до­лю надувных лодок и по реализации туристических товаров - 14,6 %, что на 2,41 % больше сравнимого результата по тренажерам и бильярдным столам.

Минимальную долю в формирование валового дохода внесла спортивная одеж­да и обувь, удельный вес которых составил всего лишь 6,05 %, что на 12,54 % меньше сравнимого показателя по тренажерам, на 6,68 % по отношению к кемпинговым товарам и на 5,69 % по отношению к подвесным моторам.

Данные таблицы 2.5 свидетельствуют, что по продаже бильярдных столов за исследуемый период времени возрос уровень валового дохода на 1,14 % (12,8 - 11,66) к обороту. Обращает на себя внимание тот фактор, что по тури­стическим товарам, спортивной одежде и обуви, надувным лодкам, рыболов­ным товарам, бильярдным столам уровень валового дохода в 2005 году был меньше среднего уровня по предприятию.

Таким образом, преобладающий удельный вес в формировании валового дохода за 2005 год внесла реализация тренажеров, кемпинговых товаров и под­весных моторов, их удельный вес составил соответственно 18,59, 12,73 и 11,74 %, т.е. 43,06 % всей величины дохода. В 2006 году прослеживается иная тен­денция. Преобладающий удельный вес в формировании валового дохода внесла продажа бильярдных столов, кемпинговых товаров, подвесных моторов, их удельный вес составил соответственно 13,32, 12,45 и 12,45 %, т.е. 38,22 % всей величины дохода, что на 4,84 % меньше, чем в 2005 году.

Степень влияния изменения ассортиментной структуры оборота на изме­нение валового дохода предприятия покажем на примере таблица 2.6.

 

Таблица 2.6 - Степень влияния изменения ассортиментной структуры оборота на изменение валового дохода предприятия

Товарные группы	Структура выручки. %			Базисные уровни валового дохода	Процентные числа
	2005 г	2006 г	Изменение
Тренажеры	12,2	12,5	0,29	27,15	7,8735
Туристические товары	14,6	14	-0,62	13,52	8,3824
Спортивная одежда и обувь	6,6	7,1	0,48	16,33	7,8384
Кемпинговые товары	8,8	8,8	0,017	25,78	0,43826
Лодки надувные	14,6	14,9	0,335	12,3	4,1205
Моторы подвесные	10,1	9,7	- 0,379	20,71	7,84909
Рыболовные товары	12,4	12,5	0.098	14,58	1,42884

Продолжение таблицы 2.6

 

Товары для тенниса	8,5	8,9	0.33	24.29	8,0157
Бильярдные столы	12,2	11,7	- 0,55	11,66	6,413
Итого В т.ч. на рубль выручки	100	100	-	-	52.36 0,52

 

Увеличение среднего уровня валового дохода за исследуемый период - на 0,52 % к выручке - произошло в связи с тем, что в ассортиментной структуре оборота снизился на 0,62, 0,379 и на 0,55 % удельный вес продаж туристиче­ских товаров, реализация подвесных моторов и бильярдных столов, а с другой возросла доля товаров для тенниса на 0,33 %, имеющей средний уровень торго­вой надбавки в 1,3 раза превышающий сравниваемый показатель предприятия в целом.

 

Сводная оценка анализа валового дохода на предприятии

 

Влияние всех приведенных факторов на величину валового дохода пока­жем на примере таблицы 2.7.

 

Таблица 2.7 - Сводная таблица, характеризующая влияние отдельных факторов на изменение величины валового дохода за 2006 год

 

Факторы	Методика расчета	Изменение валового дохода
		сумма, тыс. руб.	уровень, %
1. Увеличение выручки от продаж	Размер снижения выручки умножить на базисный средний уровень валового дохода и разделить на 100 % (2253,9 x 17,82): 100; 401,6: 15458 х 100 = = 2,598 %	401,60	2,598
2. Качественное улучшение структуры выручки от продаж - рост среднего уровня валового дохода	Размер увеличения среднего уровня валового дохода - 0,5236 % умножить на вы­ручку отчетного года, т.е. на 15458 тыс. руб.	80,94	0,5236

 

 

3. Прочие факторы (дополнительные торговые скидки; увеличение размеров торговых надбавок по отдельным ассортиментным разновидностям товар­ных групп)	Строка 4 - стр. 1 - стр.2	- 1097,18	- 9,7016
4. ИТОГО		- 614,6	- 6,58

Продолжение таблицы 2.7

 

Прирост среднего размера валового дохода на 0,5236 % и увеличение вы­ручки в размере 2,598 % к выручке создали реальную предпосылку для увели­чения валового дохода на 482,58 т. руб. Но, негативное влияние прочих факто­ров за сравнимый период на 1097,18 т. руб. в итоге уменьшило прирост валово­го дохода с 482,58 т. руб. до минус 614,6 т. руб., т. е. на 1097,18 т. руб.