Состав имущества предприятия и его динамика, а также структура на основании актива бухгалтерского баланса предприятия приведён в таблице 1 «Состав, динамика и структура имущества предприятия ООО «Унипак»».
Таблица 1 Состав, динамика и структура имущества ООО «Унипак
Показатели | Код показателя в форме № 1 | Сумма, руб. | Темп прироста, % | Удельный вес в имуществе предприятия, % | ||||
на начало года | на конец года | изменение за год (+,–) | на начало года | на конец года | изменение за год (+,–) | |||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
1. Имущество предприятия, всего | 300 | 31530483 | 36099793 | 4569310 | 115 | 100 | 100 | 0 |
в том числе: | ||||||||
2. Внеоборотные активы | 190 | 4587984 | 10758029 | 6170045 | 235 | 15 | 30 | 15 |
из них: | ||||||||
2.1. Основные средства | 120 | 4569606 | 10603454 | 6033848 | 232 | 15 | 29 | 14 |
2.2. Долгосрочные финансовые вложения | 140 | 16750 | 154575 | 137825 | 923 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
2.3.Прочие внеоборотные активы | 150 | 1628 | - | - | - | 0,00005 | - | - |
3. Оборотные активы | 290 | 26942499 | 25341765 | -1600734 | 94 | 86 | 70 | -16 |
из них: | ||||||||
3.1.Запасы | 210 | 7305706 | 7284316 | -21390 | 10 | 23 | 2 | -3 |
3.2. НДС по приобретённым ценностям | 220 | 3097 | 3097 | 0 | 100 | 0,00 | 0,00 | 0 |
3.3. Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 мес. после отч. даты) | 240 | 19381176 | 17776020 | -1605156 | 92 | 62 | 49 | -13 |
3.4 Денежные средства | 260 | 252521 | 278332 | 25811 | 110 | 1 | 1 | 0 |
Анализируя данную таблицу, мы делаем выводы:
|
|
o имущество предприятия за отчётный период увеличилось на 4569310 руб. (или на 15%) и составило 36099793 руб.;
o горизонтальный анализ: увеличение имущества было достигнуто за счёт внеоборотных активов на 6170045 руб. (или на 135%);
в свою очередь внеоборотные активы, главным образом, увеличились за счёт основных средств на 6033848 руб., а оборотные активы уменьшились на 1600734 руб. (или на 6%) в основном за счёт уменьшения дебиторской задолженности (платежи по которой ожидаются в течение 12 мес. после отч. даты) на 1605156 руб.;
o вертикальный анализ: удельный вес внеоборотных активов в имуществе предприятия увеличился с 15% до 30% (или на 15%), а удельный вес оборотных активов, наоборот, уменьшился с 86% до 70% (или на 16%);
в свою очередь удельный вес внеоборотных активов был увеличен за счёт увеличения доли основных средств в имуществе предприятия примерно на 14%, а уменьшение удельного веса оборотных активов было вызвано, главным образом, снижением доли дебиторской задолженности (платежи по которой ожидаются в течение 12 мес. после отч. даты) в имуществе предприятия на 13%.
На рисунке 2 приведены круговые диаграммы, на которых представлены изменения в структуре имущества предприятия.
Рисунок 2 Диаграммы структуры изменений в имуществе за 2009 г.
|
|
Наибольший удельный вес в имуществе предприятия как на начало, так и на конец года составляют оборотные активы (на начало года 86%), но в отчётный период произошло снижение их удельного веса в имуществе предприятия на 16% и доля оборотных активов в итоге составила 70%.
Анализ размещения оборотных активов приведён в таблице 2 «Анализ оборотных активов по степени риска ликвидности ООО «Унипак»».
Таблица 2 Анализ оборотных активов по степени риска ликвидности
Степень риска | Группа оборотных активов | Код стр. в форме №1 | Сумма, руб. | Доля в общей сумме оборотных активов, % | |||
на начало года | на конец года | на начало года | на конец года | изменение за год (+,–) | |||
Минимальная | Денежные средства | 260 | 252521 | 278332 | 1 | 1 | 0 |
Легко реализуемые ценные бумаги⃰ | 250 | - | - | - | - | - | |
Итого | 252521 | 278332 | 1 | 1 | 0 | ||
Малая | Дебиторская задолженность предприятий с устойчивым финансовым положением⃰ | 240 | 19381176 | 17776020 | 62 | 49 | -13 |
Запасы сырья и материалов, за исключением залежалых | 211 | 4781724 | 6040377 | 18 | 24 | 6 | |
Готовая продукция и товары для перепродажи, пользующиеся спросом | 214 | 2523982 | 1243939 | 9 | 5 | -4 | |
НДС по приобретённым ценностям | 220 | 3097 | 3097 | 0,00 | 0,00 | 0 | |
Товары отгруженные | 215 | - | - | - | - | - | |
Итого | 26689978 | 25063433 | 99 | 98,9 | -0,1 | ||
Средняя | Затраты в незавершённом производстве (издержки обращения) | 213 | - | - | - | - | - |
Расходы будущих периодов | 216 | - | - | - | - | - | |
Итого | - | - | - | - | - | ||
Высокая | Дебиторская задолженность предприятий со сложным финансовым положением (сравнительная дебиторская задолженность) | 240+230 | - | - | - | - | - |
Залежалые запасы сырья и материалов | 211 | - | - | - | - | - | |
Прочие запасы и затраты, прочие оборотные активы | 217+270 | - | - | - | - | - | |
Итого | |||||||
Оборотные активы, всего: | 290 | 26942499 | 25341765 | 100 | 100 | 0 | |
⃰С уточнением по данным формы №5»Приложение к бухгалтерскому балансу» и/или по данным бухгалтерского учёта |
Исходя из данных таблицы 2, мы делаем вывод:
o наибольший удельный вес в общей сумме оборотных активов имеет группа оборотных активов с малой степенью риска; доля данной группы несущественно снизилась за отчётный период на 0,1% и составила 98,9%;
o увеличение удельного веса группы с малой степенью риска вызвано уменьшением доли дебиторской задолженности предприятий с устойчивым финансовым положением на 13%, удельный вес который на конец года составил 49%;
также уменьшилась и доля готовой продукции и товаров для перепродажи, пользующихся спросом, на 4% и составила 5% от общей величины оборотных активов;
однако удельный вес запасов сырья и материалов, за исключением залежалых, составил 24% и за данный период повысился на 6%;
o оставшуюся долю общей суммы оборотных средств составляет группа оборотных активов с минимальной степенью риска, доля которой за отчётный период не изменилась и на конец года осталась равна 1% от общей суммы оборотных активов.
С позиции повседневной деятельности важнейшей финансово-хозяйственной характеристикой предприятия является его ликвидность, т. е. способность вовремя гасить краткосрочную кредиторскую задолженность.
При низком уровне оборотного капитала производственная деятельность не поддерживается должным образом, отсюда — возможная потеря ликвидности, периодические сбои в работе и низкая прибыль. Чем больше уровень ликвидности, тем легче предприятие может реализовывать свои оборотные активы для покрытия задолженностей.
Согласно таблицам 1и 2, мы можем сказать, что предприятие «Унипак» поддерживает достаточно высокий уровень оборотных активов, а именно денежных средств, дебиторской задолженности и запасов, в общей доле имущества предприятия, что приводит к снижению вероятности неплатежеспособности или нехватки средств для осуществления рентабельной деятельности. Однако, как мы уже отмечали, в данном периоде наблюдается снижение как самих оборотных активов, так и их удельного веса в общем имуществе предприятия. Если такая тенденция будет сохраняться, то в будущем организация может испытывать определённые проблемы, которые непосредственным образом повлияют на её кредитоспособность и рентабельность производства.
|
|
Согласно Российскому статистическому ежегоднику доля запасов в общей сумме оборотных активов (100%) предприятий обрабатывающего производства РФ на 2008г. составляет 31,1%, доля денежных средств - 5,1%.
Доля запасов в общей сумме оборотных активов предприятия Унипак на 2008г. составляет 29%, что соответствует данным Российскому статистическому ежегоднику; доля денежных средств - 0, 77%, что в разы ниже статистических показателей. Исходя из этих данных, можно сделать вывод, что предприятию необходимо повышать величину своих денежных средств.