Тема 7. Правовое положение налогоплательщиков и налоговых агентов

Понятие и классификация налогоплательщиков. Налогоплательщики, плательщики сборов и страховых взносов.

Права налогоплательщиков и плательщиков сборов. Право на получение от налоговых органов необходимой информации и разъяснений. Обеспечение и защита прав налогоплательщиков.

Обязанности налогоплательщиков. Постановка на налоговый учет. Ведение учета доходов и расходов. Представление налоговых деклараций. Уплата налогов и сборов.

Особенности правового положения налогоплательщиков – иностранных граждан и организаций. Постоянное представительство.

Пределы налоговой юрисдикции государства в отношении налогоплательщиков.

Налоговые агенты, их права и обязанности.

Нормативные акты и литература:

1. Налоговый кодекс Российской Федерации. - Ч. 1.

2. Грисимова Е.Н., Макарова О.А., Ильюшихин И.Н. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая. Схемы. Пояснения. Комментарии / Под ред. Н.М. Голованова. - СПб.: Юридический центр Пресс, 1999.

3. Дмитриев В.Н. Контракт с иностранным партнером. Правовое регулирование и налогообложение. - М.: Главбух, 1998.

4. Комментарий к Налоговому Кодексу Российской Федерации, части первой (постатейный) / Под ред. А.В. Брызгалина. - М.: Аналитика-Пресс, 1998.

5. Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации, части первой (постатейный) / Сост. С.Д. Шаталов. Учебное пособие. - М.: МЦФЭР, 1999.

6. Корниенко И.А. Представительство иностранного юридического лица: От регистрации до налогообложения. - М.: ФБК-Пресс, 1998.

7. Налоги и налоговое право: учебное пособие / Под ред. А.В. Брызгалина. - М.: Аналитика-Пресс, 1997.

8. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая: постатейный комментарий / Под ред. В.И. Слома. - М.: Статут, 1998.

9. Семенова М.В. Налоги с иностранных юридических и физических лиц: исчисление и отражение в бухгалтерском учете. - М.: Финансы и статистика, 1999.

Тема 8. Налоговые администрации

Понятие налоговых администраций, их состав.

Система налоговых органов. Правовое положение Федеральной налоговой службы и ее территориальных подразделений. Межрегиональные налоговые инспекции, их компетенция. Задачи, права и обязанности налоговых органов. Учет налогоплательщиков и плательщиков сборов. Контрольные полномочия налоговых органов. Налоговые посты. Предъявление налоговыми органами исков в суды общей юрисдикции и арбитражные суды.

Права и обязанности таможенных органов в сфере налогообложения. Полномочия Министерства финансов Российской Федерации в налоговой сфере.

Взаимодействие налоговых администраций.

Лица, содействующие налоговому администрированию. Сборщики налогов, их компетенция. Органы, осуществляющие регистрацию организаций и индивидуальных предпринимателей, места жительства физических лиц, актов гражданского состояния, учет и регистрацию имущества и сделок с ним.

Обязанности банков, связанные с учетом налогоплательщиков.

Нормативные акты и литература:

1. Налоговый кодекс Российской федерации. - Ч. 1.

2. Таможенный кодекс Российской Федерации.

3. О налоговых органах Российской Федерации: закон Российской Федерации от 21 марта 1991 г.

4. О создании постоянно действующих налоговых постов в организациях, производящих спирт этиловый из всех видов сырья: постановление Правительства РФ от 9 августа 1996 г. № 946 // СЗ РФ. – 1996. - № 41. - Ст. 4715.

5. Положение о Министерстве финансов РФ: постановление Правительства РФ от 30 июня 2004 г. № 329 // СЗ РФ. - 2004. - № 31. - Ст. 3258.

6. Положение о Федеральной налоговой службе: постановление Правительства РФ от 30 сентября 2004 г. № 506 // СЗ РФ. - 2004. - № 40. - Ст. 3961.

7. Глухов В.В., Дольдэ И.В. Налоги: теория и практика: учебное пособие. - СПб.: Специальная Литература, 1996.

8. Государственная налоговая служба / Под ред. В.К. Бабаева. - Н. Новгород, 1995.

9. Грисимова Е.Н., Макарова О.А., Ильюшихин И.Н. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая. Схемы. Пояснения. Комментарии / Под ред. Н.М. Голованова. - СПб.: Юридический центр Пресс, 1999.

10. Комментарий к Налоговому Кодексу Российской Федерации, части первой (постатейный) / Под ред. А.В. Брызгалина. - М.: Аналитика-Пресс, 1998.

11. Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации, части первой (постатейный) / Сост. С.Д. Шаталов. Учебное пособие. - М.: МЦФЭР, 1999.

12. Налоги и налоговое право: учебное пособие / Под ред. А.В. Брызгалина. - М.: Аналитика-Пресс, 1997.

13. Пепеляев С.Г. Правовое положение органов Госналогслужбы России. - М.: Инвест Фонд, 1995.

 

Тема 9. Органы внутренних дел

Система, правовое положение и задачи подразделений органов внутренних дел, осуществляющих контроль в области налогов и сборов.

Полномочия органов внутренних дел в сфере налогообложения. Проведение осмотра производственных, складских, торговых и иных служебных помещений, других мест хранения и использования имущества. Досмотр транспортных средств. Изучение документов и их изъятие. Получение сведений, составляющих налоговую тайну.

Проверки налогоплательщиков органами внутренних дел, в т.ч. совместно с налоговыми органами. Оформление их результатов. Получение информации. Проведение оперативно-розыскных мероприятий. Привлечение граждан к сотрудничеству.

Взаимодействие органов внутренних дел с другими правоохранительными и контролирующими органами.

Международное сотрудничество в деле борьбы с нарушениями налогового законодательства.

Нормативные акты и литература:

1. Налоговый кодекс Российской Федерации. Ч. 1.

2. Закон РФ от 18 апреля 1991 г. «О милиции».

3. Об утверждении перечня должностных лиц системы МВД России, пользующихся правом доступа к сведениям, составляющим налоговую тайну: приказ МВД РФ от 26 декабря 2003 г. 1033.

4. Об утверждении Инструкции о порядке проведения проверок организаций и физических лиц при наличии достаточных данных, указывающих на признаки преступления, связанного с нарушением законодательства Российской Федерации о налогах и сборах: приказ МВД РФ от 16 марта 2004 г. № 177.

5. Грисимова Е.Н., Макарова О.А., Ильюшихин И.Н. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая. Схемы. Пояснения. Комментарии. Под ред. Н.М. Голованова. - СПб.: Юридический центр Пресс, 1999.

6. Кучеров И.И. Налоги и криминал (историко-правовой анализ). - М., 2000.