Понятие срока уплаты налогов (сборов) и порядок их установления. Изменение срока уплаты налогов и сборов.
Обстоятельства, исключающие изменения срока уплаты налогов и сборов. Органы, уполномоченные принимать решения об изменении уплаты налога и сбора. Порядок и условия предоставления отсрочки или рассрочки по уплате налога и сбора.
Налоговый кредит (понятие, порядок и условия его предоставления). Инвестиционный налоговый кредит (понятие, порядок и условия его предоставления).
Прекращение действия отсрочки, рассрочки, налогового кредита или инвестиционного налогового кредита.
Обеспечение исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов. Залог имущества. Поручительство. Пеня. Приостановление операций по счетам налогоплательщика или налогового агента в кредитной организации. Арест имущества.
Нормативные акты и литература:
1. Налоговый Кодекс РФ. - Ч. 1 и 2.
2. Захарова Р.Ф., Земляченко С.В. Комментарий к Налоговому кодексу РФ, часть 1. - М.: Проспект, 2001.
|
|
3. Комментарий к Налоговому Кодексу Российской Федерации, части первой (постатейный) / Под ред. А.В. Брызгалина. - М.: Аналитика-Пресс, 1998.
4. Налоги и налоговое право: учебное пособие / Под. ред. А.В. Брызгалина - М.: Аналитика-Пресс, 1998.
5. Налоговое право: учебное пособие / Под ред. С.Г.Пепеляева. - М: ИД ФБК ПРЕСС, 2000.
6. Налоговое право России: учебник для вузов / Отв. ред. Ю.А. Крохина. - М.: Норма, 2005
7. Пепеляев С.Г. Налоговое право: учебник. - М.: Юристъ, 2003.
8. Химичева Н.И. Финансовое право: учебное пособие. - М.: Юристъ, 1999.
Тема 11. Налоговая обязанность и ее исполнение
Понятие налоговой обязанности. Основания возникновения, приостановления и прекращения налоговой обязанности.
Основания возникновения, изменения и прекращения обязанности по уплате налога или сбора. Порядок исполнения обязанности по уплате налога или сбора. Добровольное и принудительное исполнение обязанности по уплате налога или сбора.
Взыскание налога, сбора, пени за счет денежных средств, находящихся на счетах налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента – организации в кредитных организациях. Взыскание налога или сбора за счет иного имущества налогоплательщика – организации или налогового агента – организации. Взыскание налога, сбора или пени за счет имущества налогоплательщика (плательщика сборов) – физического лица или налогового агента – физического лица.
Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов (пеней, штрафов) при ликвидации и реорганизации юридического лица. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов безвестно отсутствующего или недееспособного физического лица.
|
|
Обязанности банков по исполнению поручений на перечисление налогов и сборов и решений о взыскании налогов и сборов.
Зачет и возврат уплаченных или излишне взысканных сумм. Избежание двойного налогообложения, его методы. Понятие налогового планирования, его пределы. Налоговая минимизация и оптимизация. Методы налоговой оптимизации.
Нормативные акты и литература:
1. Налоговый кодекс Российской Федерации. - Ч. 1.
2. Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н., Брызгалки В.В., Баженов О.И. Методы, налоговой оптимизации, или как избежать опасных ошибок. - М.: Аналитика-Пресс, 1999.
3. Вильчур Н.Р., Каретникова А.А. Налоговый кодекс Российской Федерации с постатейными материалами и комментариями. - М., 2000.
4. Грисимова Е.Н., Макарова О.А., Ильюшихин И.Н. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая. Схемы. Пояснения. Комментарии / Под ред. Н.М. Голованова. - СПб.: Юридический центр Пресс, 1999.
5. Комментарий к Налоговому Кодексу Российской Федерации, части первой (постатейный) / Под ред. А.В. Брызгалина. - М.: Аналитика-Пресс, 1998.
6. Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации, части первой (постатейный) / Сост. С.Д. Шаталов. Учебное пособие. - М.: МЦФЭР, 1999.
7. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая: Постатейный комментарий / Под ред. В.И. Слома. - М.: Статут, 1998.
8. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая с изменениями и дополнениями, внесенными Федеральным законом от 9 июля 1999 года № 154-ФЗ. Комментарий А.И. Волкова. - М.: Современная экономика и право, 1999.
9. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая. Официальный текст. Комментарий И.В. Хаменушко. - М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2000.
Тема 12. Общие положения налогового контроля
Понятие и формы проведения налогового контроля.
Виды проверок исполнения законодательства о налогах и сборах. Камеральные и выездные проверки. Сплошные и выборочные налоговые проверки. Контрольные и встречные проверки. Недопустимость причинения неправомерного вреда при проведении налогового контроля. Режим сохранности сведений, составляющих налоговую тайну.
Осмотр (обследование) помещений, используемых для получения доходов. Истребование и выемка документов. Экспертиза. Привлечение специалиста и переводчика для оказания содействия в осуществлении налогового контроля. Составление протокола при производстве действий по осуществлению налогового контроля. Оформление результатов проверок.
Контроль за правильностью применения контрольно-кассовых машин при расчетах с населением и наличным денежным обращением.
Издержки, связанные с осуществлением налогового контроля.
Нормативные акты и литература:
1. Налоговый кодекс Российской Федерации. - Ч. 1.
2. Таможенный кодекс Российской Федерации.
3. О налоговых органах Российской Федерации: закон Российской Федерации от 21 марта 1991 г.
4. О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт: федеральный закон от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ.
5. Об утверждении форм документов, используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах: приказ ФНС РФ от 31 мая 2007 г. № ММ-3-06/338.
6. О порядке назначения выездной налоговой проверки: письмо ФНС РФ от 19 сентября 2005г. № 06-1-04/474.
7. Березова О.А., Зайцев Д.А. Налоговые проверки. - М.: Главбух, 1999.
8. Государственная налоговая служба / Под ред. В.К. Бабаева. - Н. Новгород, 1995.
9. Грисимова Е.Н., Макарова О.А., Ильюшихин И.Н. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая. Схемы. Пояснения. Комментарии / Под ред. Н.М. Голованова. - СПб.: Юридический центр Пресс, 1999.
|
|
10. Налоги и налоговое право: учебное пособие / Под ред. А.В. Брызгалина. - М.: Аналитика-Пресс, 1997.
11. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая: постатейные материалы. Вводный комментарий / Под общей ред. Ю.Н. Власова. - М.: Юрайт, 1999.
12. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая: постатейный комментарий / Под ред. В.И. Слома. - М.: Статут, 1998.
13. Новый порядок проведения налоговых проверок. - М.: Современная экономика и право, 1999.
14. Пансков В.Г. Комментарии к Налоговому кодексу Российской Федерации. - 2-е изд., доп. - М.: Финансы и статистика, 1999.
15. Поролло Е.В. Налоговый контроль: принципы и методы проведения. - М.: Гардарика, 1996.
Тема 13. Нарушения законодательства о налогах и сборах
Понятие нарушения законодательства о налогах и сборах, объект их посягательства.
Субъекты нарушений законодательства о налогах и сборах. Налогоплательщики, налоговые агенты, банки и иные лица.
Субъективная сторона. Формы вины при совершении налоговых правонарушений. Обстоятельства, исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения.
Виды нарушений законодательства о налогах и сборах. Налоговые правонарушения. Уклонение от постановки на учет в налоговом органе. Непредставление налоговой декларации. Неуплата или неполная уплата сумм налога. Невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению налогов.
Нарушения законодательства о налогах и сборах, содержащих признаки административных правонарушений. Ведение предприятием денежных расчетов с населением без применения контрольно-кассовой машины.
Нарушения банками обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах. Нарушение банком порядка открытия счета налогоплательщику. Нарушение срока исполнения поручения о перечислении налога и сбора.
Налоговые преступления. Уклонение от уплаты налогов и сборов. Неисполнение обязанностей налогового агента. Сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов и (или) сборов.
|
|
Нормативные акты и литература:
1. Налоговый кодекс Российской федерации. - Ч. 1.
2. Кодекс РФ об административных правонарушениях.
3. Уголовный кодекс Российской Федерации.
4. О налоговых органах Российской Федерации: закон Российской Федерации от 21 марта 1991 г.
5. О применении контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением: закон Российской Федерации от 18 июня 1993 г.
6. Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н., Попов О.Н., Зарипов В.М. Налоговая ответственность: Штрафы, пени, взыскания. - М.: Аналитика-Пресс, 1997.
7. Курбатов А.Я. Ответственность банков за задержку платежей в бюджет и внебюджетные фонды. - М., 1997.
8. Кучеров И.И. Преступления в сфере налогообложения. Научно-практический комментарий к УК РФ. - М.: Учебно-консультационный центр ЮрИнфоР, 1999.
9. Кучеров И.И. Налоги и криминал (историко-правовой анализ). - М., 2000.
10. Петрова Г.В. Ответственность за нарушение налогового законодательства. - М.: ИНФРА-М, 1995.
11. Смирнов А.В. Финансовые санкции за нарушения налогового законодательства. - М.: Международный центр финансово-экономического развития, 1998.
Тема 14. Ответственность за нарушения законодательства о налогах и сборах
Понятие ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах. Нарушение законодательства о налогах и сборах, как основание привлечения к ответственности.
Виды ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах (финансовая, административная, уголовная).
Общие условия привлечения к ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах. Налоговые санкции. Давность взыскания налоговых санкций.
Обстоятельства, исключающие привлечение к ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах.
Основания освобождения от ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах. Налоговая амнистия.
Ответственность налоговых органов, таможенных органов, органов внутренних дел и их должностных лиц за нарушения законодательства о налогах и сборах.
Нормативные акты и литература:
1. Налоговый кодекс Российской Федерации. Ч. 1.
2. Кодекс РФ об административных правонарушениях.
3. Уголовный кодекс Российской Федерации.
4. О налоговых органах Российской Федерации: закон Российской Федерации от 21 марта 1991 г.
5. О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт: федеральный закон от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ.
6. Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н., Попов О.Н., Зарипов В.М. Налоговая ответственность: Штрафы, пени, взыскания. - М.: Аналитика-Пресс, 1997.
7. Курбатов А.Я. Ответственность банков за задержку платежей в бюджет и внебюджетные фонды. - М., 1997.
8. Кучеров И.И. Преступления в сфере налогообложения. Научно-практический комментарий к УК РФ. - М.: Учебно-консультационный центр ЮрИнфоР, 1999.
9. Кучеров И.И. Налоги и криминал (историко-правовой анализ). - М., 2000.
10. Петрова Г.В. Ответственность за нарушение налогового законодательства. - М.: ИНФРА-М, 1995.
11. Смирнов А.В. Финансовые санкции за нарушения налогового законодательства. - М.: Международный центр финансово-экономического развития, 1998.
Тема 15. Налоговые споры и их разрешение
Понятие налоговых споров, их классификация.
Подведомственность и подсудность налоговых споров.
Налоговые споры, инициируемые налоговыми органами. Порядок предъявления налоговыми органами исков о взыскании налоговых санкций и о ликвидации организаций.
Защита прав налогоплательщиков. Налоговые споры, возникающие по искам налогоплательщиков. Право на обжалование. Соотношение административного и судебного порядков обжалования.
Порядок и сроки подачи жалобы в вышестоящий налоговый орган или вышестоящему должностному лицу. Рассмотрение жалобы.
Обжалование действий налоговых органов в судах общей юрисдикции и арбитражных судах.
Защита прав налогоплательщиков в Конституционном Суде Российской Федерации.
Нормативные акты и литература:
1. Налоговый кодекс Российской Федерации. - Ч. 1.
2. Балабин В.И. Налоговое право: теория, практика, споры. - М., 2000.
3. Витрянский В.В., Герасименко С.А. Налоговые органы, налогоплательщик и Гражданский кодекс. - М.: Международный центр финансово-экономического развития,1995.
4. Гаджиев Г.А., Пепеляев С.Г. Предприниматель – налогоплательщик – государство. Правовые позиции Конституционного Суда Российской Федерации: учебное пособие. - М.: ФБК-Пресс, 1998.
5. Кулеш В.А. Налоговая адвокатура (или как защищаться от финансовых санкций). Изд. 2-е. - М., 1999.
6. Налоги и налоговое право: учебное пособие / Под ред. А.В. Брызгалина. - М.: Аналитика-Пресс, 1997.
7. Налоговые споры: Судебно-арбитражная практика. Комментарий / Под ред. А.В. Брызгалина. - М.: Книжный мир, 1998.
8. Налоговые споры. Сборник документов / Под ред. М.Ю. Тихомирова. - М.: Юринформцентр, 1999.
9. Применение налогового законодательства арбитражными судами: сборник постановлений и материалов Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации / Сост. А.И. Бабкин. - М.: Юридическая литература, 1998.
ОСОБЕННАЯ ЧАСТЬ
Тема 16. Федеральные налоги и сборы
Понятие и состав федеральных налогов и сборов.
Налог на добавленную стоимость (НДС). Понятие налога на добавленную стоимость. Объект налогообложения. Определение налогооблагаемого оборота и места реализации товаров, работ и услуг. Ставки налога. Порядок исчисления и сроки уплаты налога.
Акцизы. Сущность акцизного обложения. Объект налогообложения. Подакцизные товары и ставки. Плательщики акцизов. Исчисление и уплата акцизов. Порядок использования марок акцизного сбора.
Налог на прибыль (доход) организаций. Объект налогообложения. Порядок исчисления и уплаты налога на прибыль. Нормирование состава затрат, учитываемых при налогообложении. Сроки уплаты налога.
Налог на доходы с физических лиц. Плательщики налога. Объект налогообложения. Доходы, не включаемые в совокупный годовой доход. Изменение ставок налога в зависимости от размера дохода. Порядок исчисления и уплаты налога. Декларирование доходов налогоплательщиками.
Государственная пошлина. Действия, с которыми связывается обязанность по уплате государственной пошлины. Ставки налога и порядок его уплаты.
Единый социальный налог. Плательщики налога. Размеры налоговых платежей. Порядок и сроки их уплаты.
Водный налог. Налогоплательщики. Объекты налогообложения. Налоговая база. Налоговый период. Налоговые ставки. Порядок исчисления и уплаты налога.
Налог на добычу полезных ископаемых. Налогоплательщики. Объекты налогообложения. Налоговая база. Оценка стоимости добытых полезных ископаемых. Налоговый период. Налоговые ставки. Порядок исчисления и уплаты налога.
Сборы за пользование объектами животного мира и объектами водных биологических ресурсов. Плательщики сборов. Объекты обложения. Порядок исчисления и сроки уплаты сборов.