Тема 1. Возникновение и развитие налогообложения

Возникновение налогообложения. Налоговая система Древнего Рима. Налоговые системы государств Европы и Азии в XVII–XIX вв.

Развитие отечественного налогообложения. Зарождение налогообложения на Руси. Налоговая система дореволюционной России. Налоговая реформа XIX в. Налогообложения в период проведения НЭП (1921-1930 гг.). Налоги в СССР. Общество без налогов.

Возобновление налогообложения в период проведения рыночных преобразований. Налоговая реформа 1991 г.

Нормативные акты и литература:

1. Все начиналось с десятины: Этот многоликий налоговый мир. Пер. с нем. / Общ. ред. Б.Е. Ланина. - М.: Прогресс, 1992.

2. Глухов В.В., Дольдэ И.В. Налоги: теория и практика: учебное пособие. - СПб.: Специальная литература, 1996.

3. Дернберг Р.Л. Международное налогообложение. Пер. с англ. - М.: ЮНИТИ, 1997.

4. Куксин И.Н. Налогообложение и налоговая политика в России. - М.: Граница, 1997.

5. Кустова М.В., Ногина О.А., Шевелева Н.А. Налоговое право России: учебник. Общая часть / Отв. ред. Н.А. Шевелева. - М.: Юристъ, 2001.

6. Кучеров И.И. Налоговое право России: курс лекций. - М.: Учебно-консультационный центр ЮрИнфоР, 2006.

7. Налоги и налоговое право: учебное пособие / Под ред. А.В. Брызгалина. - М.: Аналитика-Пресс, 1997.

8. Налоги и налогообложение: учебное пособие для вузов / Под ред. И.Г. Русаковой, В.А. Кашина. - М.: Финансы, ЮНИТИ, 1998.

9. Налоговое право: учебник / Ред. С.Г. Пепеляев. - М.: Юристъ, 2004.

10. Налоговое право России: Учебник для вузов / Отв. ред. Ю.А. Крохина. - М.: Норма, 2005.

11. Черник Д.Г. Налоги в рыночной экономике. - М.: Финансы, 1997.

12. Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение: учебник. - М.: ИНФРА-М., 1998.

 

Тема 2. Понятие и значение налогов, их виды

Роль налогов в формировании финансов современного государства. Функции налогов. Фискальная функция. Распределительная функция. Регулирующая функция. Контрольная функция. Поощрительная (стимулирующая) функция.

Юридическое определение налога, сбора, пошлины. Правовые признаки налога. Страховые взносы.

Виды налогов и основания их классификации. Прямые и косвенные налоги. Реальные и личные налоги. Раскладочные и количественные налоги. Регулярные и разовые налоги. Закрепленные и регулирующие налоги. Целевые (специальные) и общие (абстрактные) налоги. Обязательные и факультативные налоги.

 

Налоги, уплачиваемые физическими лицами. Налоги с организаций. Налоги со смешанным субъектным составом.

Нормативные акты и литература:

1. Налоговый кодекс Российской Федерации. - Ч. 1.

2. Гуреев В.И. Российское налоговое право. - М.: Экономика, 1997.

3. Евстигнеев Е.Н. Основы налогообложения и налогового права: учебное пособие. - М.: Инфра-М, 1999.

4. Козырин А.Н. Налоговое право зарубежных стран: вопросы теории и практики. - М.: Манускрипт, 1993.

5. Козырин А.Н. Таможенная пошлина. - М.: Налоговый вестник, 1998.

6. Налоги и налоговое право: учебное пособие / Под. ред. А.В. Брызгалина. - М.: Аналитика-Пресс, 1997.

7. Налоговое право России: учебник для вузов / Отв. ред. Ю.А. Крохина. - М.: Норма, 2005.

8. Петрова Г.В. Налоговое право: учебник для вузов. - М.: Изд. гр. ИНФРА-М - НОРМА, 1997.

9. Тедеев А.А., Парыгина В.А. Налоговое право Российской Федерации: краткий курс. - М.: Эксмо, 2005.

10. Финансовое право: учебник / О.Н. Горбунова, Е.Ю Грачева. - М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2004.

11. Химичева Н.И. Налоговое право: учебник. - М.: БЕК, 1997.

Тема 3. Элементы юридического состава налога

Общие условия установления налога.

Характеристика обязательных элементов юридического состава налога, закрепленных законодателем. Юридический состав налога с точки зрения теории налогового права.

Характеристика объекта и предмета налогообложения. Основные виды объектов налогообложения.

Понятие налоговой базы и ее составляющие (масштаб и единица налоговой базы).

Понятие налогового периода как обязательного элемента юридического состава налога. Отчетный период.

Понятие и типы налоговых ставок. Виды налоговых ставок, предусмотренных в действующем налоговом законодательстве.

Порядок и способы исчисления налогов.

Срок уплаты налогов.

Льгота как дополнительный элемент юридического состава налога. Особенности установления и разновидности льгот.

Нормативные акты и литература:

1. Налоговый кодекс Российской Федерации. - Ч. 1.

2. Винницкий Д.В. Налоги и сборы: Понятие. Юридические признаки. Генезис. - М.: Норма, 2002.

3. Винницкий Д.В. Российское налоговое право: Проблемы теории и практики. - СПб.; Юр. Центр Пресс, 2003.

4. Грачева Е.Ю., Ивлиева М. Ф., Соколова Э.Д. Налоговое право: Учебник. - М.: Юристъ, 2004.

5. Налоговое право России: учебник / Ред. Ю.А. Крохина. - М.: Норма, 2004.

6. Налоговое право: учебник / Ред. С.Г. Пепеляев. - М.: Юристь, 2004.

7. Соколов А.А. Теория налогов. - М.: ЮрИнфоР, 2003.

8. Худолеев В.В. Налоги и налогообложение: Учеб. пособие для студ. сред. проф. образован. - М.: Форум-ИНФРА-М, 2004.

9. Пансков В.Т. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: учебник. - 4-е изд., доп. и перераб. - М., 2002.