Смета накладных расходов

Условия аренды офиса – «лизинг в пакете», что подразумевает аренду основных средств с последующим их выкупом по остаточной стоимости за вычетом выплаченных частей. Помещение окончательно переходит в наше владение уже в 2007 году. В стоимость арендной платы включаются:

· амортизация помещения офиса (50 м²);

· коммунальные услуги (300 руб.);

· плановая прибыль арендодателя – комиссионные (20%);

· частичные выплаты стоимости офиса – 20 тыс. руб. ежеквартально;

· НДС – 10%.

Налог на имущество рассчитывается как 2% от среднеквартальной стоимости основных фондов, т.к. выплаты производятся раз в 3 месяца.

Амортизация на все основные фонды, находящиеся на балансе предприятия, начисляется линейным способом по нормам амортизационных начислений, указанных в разделе «Инвестиционная программа» таблица 9.

Итоговая смета накладных расходов представлена в таблице 17.

Таблица 18. Накладные расходы, тыс. руб.

Продукт	в т. ч. по кварталам				2007	2008	2009	2010	2011
	1	2	3	4
Административно-накладные	57,11	56,96	57,34	57,72	229,1	114,9	124,2	132,0	131,1
Заработная плата вспомогательного персонала	10,58	10,58	11,11	11,63	43,89	57,06	65,84	74,62	74,62
Амортизационные отчисления	7,54	7,54	7,54	7,54	30,16	44,83	46,16	46,16	46,16
Аренда офиса	34,56	34,56	34,56	34,56	138,2
Коммунальные услуги						3,60	3,60	3,60	3,60
Страх. имущество, налог на имущество	4,43	4,28	4,13	3,98	16,83	9,48	8,56	7,64	6,71
Производственно- накладные
Связь, текущий ремонт, ГСМ	2,58	9,58	3,58	2,58	18,32	23,37	23,43	21,72	21,72
Итого накладных расходов	2,58	9,58	3,58	2,58	18,32	23,37	23,43	21,72	21,72
Выплачиваемые денежные средства по накладным расходам	59,69	66,54	60,92	60,30	247,4	138,3	147,6	153,7	152,8

 

Расчет себестоимости услуг

Себестоимость услуг строится на основе сводных данных, взятых из смет прямых материальных затрат, затрат на оплату труда производственного персонала, накладных расходов, коммерческих и управленческих затрат.

Налоги, сидящие в себестоимости:

· единый социальный налог (26,2%) начисляется на фонд оплаты труда;

· налог за пользование автодорогами (1%) начисляется на объем реализованных услуг в стоимостном выражении;

· налог в городской муниципалитет (3%), в качестве налогооблагаемой базы выступает среднесписочная численность фирмы, умноженная на минимальный размер оплаты труда (100 руб.);

·  НДС к оплате находится как разница между НДС, начисленным на собственные услуги, и НДС, возмещенным из бюджета за приобретенные материалы.

Для дальнейшего анализа финансово-хозяйственной деятельности агентства в калькуляции себестоимости выделяются постоянная и переменная части.

Таблица 18. Себестоимость, тыс. руб.

Статьи	2007	2008	2009	2010	2011
Материалы	75,15	77,08	80,61	85,79	87,22
Зарплата производственного персонала	151,20	158,40	165,60	176,40	180,00
Производственно-накладные расходы	18,32	23,37	23,43	21,72	21,72
ИТОГО ПЕРЕМЕННЫЕ ИЗДЕРЖКИ	244,67	258,85	269,64	283,91	288,94
Заработная плата административно-управленческого и непроизводственного персонала	302,53	419,21	479,72	540,22	566,14
Амортизация	27,65	42,31	43,65	43,65	43,65
Коммерческие издержки	142,00	180,00	168,00	156,00	156,00
Управленческие	87,86	21,60	25,20	25,20	26,40
Административно-накладные расходы	182,76	55,50	55,96	55,09	54,21
ИТОГО ПОСТОЯННЫЕ ИЗДЕРЖКИ	715,15	676,31	728,88	776,51	802,76
НДС начисленный	140,62	153,08	163,76	174,44	178,00
НДС к возмещению	11,48	12,61	13,49	14,36	14,59
НДС к оплате	126,03	153,08	163,76	174,44	178,00
Налоги на милицию, уборку территории, мед. (всего 3%)	0,40	0,40	0,40	0,40	0,40
Налог за пользование дорогами (1%)	12,85	14,15	15,46	17,24	18,43
Единый социальный налог (35,6%)	161,73	205,89	230,03	255,46	265,97
СЕБЕСТОИМОСТЬ	1272,8	1315,3	1427,7	1546,1	1611,1

 

Рисунок 8. Структура себестоимости

Из рисунка 8 видно, что большая часть себестоимости отводится на оплату труда (34%), что естественно, учитывая трудоёмкость сервисных услуг. В свою очередь четвертая часть расходов на производство и реализацию услуг изымается в бюджеты Российской Федерации и местные органы управления. 11% расходуется только на рекламу, что должно возыметь адекватный эффект у населения.

Рисунок 9. Динамика структуры себестоимости на расчетный период.

Удельная доля фонда оплаты труда ежегодно увеличивается (рис. 9), что обусловлено необходимым пополнением штата агентства по мере роста объемов оказания услуг в соответствии с производственным планом сбыта. Затраты на рекламу имеют положительную тенденцию до 2007г. включительно, а после завоевания позиций на рынке услуг г. Уфы ООО «CUPID» постепенно начинают снижать маркетинговые издержки в пределах норм (2007-2008гг. – период закрепления за собой определенного сегмента рынка – затраты на рекламу неизменны).

Бюджетная эффективность

Таблица 19.  Бюджетная эффективность

Статья, тыс.руб.	Годы
	2005	2006	2007	2008	2009
Налог на имущество	16,83	9,48	8,56	7,64	6,71
Единый соц. налог	161,73	205,89	230,03	255,46	265,97
НДС	149,52	156,64	180,14	209,33	231,40
Налоги в себестоимости	17,39	18,22	19,05	20,29	20,71
Налог на прибыль	165,99	279,64	308,64	437,94	555,19
Итого	511,46	669,87	746,42	930,65	1079,98

 7 организационный план

Организационная структура

Высшим органом управления ООО «CUPID» является Собрание учредителей. Исполнительный орган ООО «CUPID» представлен одним лицом – Генеральный директор, избираемым Собранием учредителей на неограниченный срок, который осуществляет текущее руководство деятельностью компании.

Генеральный директор ООО «CUPID» Карпов М.Е

Начальный капитал ООО «CUPID» составляет 424 тысяч рублей, в том числе 94 тысячи внесены в форме основных средств.

Место нахождения

Удобное место расположения нашего агентства в многолюдном центре г. Уфы дает нам основания надеяться, что значительное количество молодых пар, станут клиентами нашей фирмы. В целях привлечения большего числа женихов и невест, рекламные щиты ООО «CUPID» будут выставлены вблизи офиса (ост. «Горсовет» и ост. «Спортивная»)