Собственный капитал банка: понятие, структура, методы оценки

Источниками собств. капитала являются: уставный капитал, добавочный капитал, резервный фонд и нераспределенная прибыль прошлых лет.

Резервный фонд предназначен для покрытия убытков и потерь, возникающих в результате деятельности банка. Мин.размер фонда определяется уставом банка, но не должен быть менее 15%. Отчисления в рез. фонд производятся от прибыли отчетного года, остающейся в распоряжении банка после уплаты налогов и др. платежей, то есть от чистой прибыли. При этом размер ежегодных отчислений в рез. фонд должен составлять не менее 5% от чистой прибыли. По решению совета директоров, данный фонд может исп-ся для покрытия убытков банка по итогам отчетного года.

Соб. капитал банка формируется в момент создания за счет участников акционеров. По мере развития деят-ти банка СК может увеличиваться за счет привлечения новых участников, внесением ден. средств прежних участников, так и путем накопления средств от деят-ти банка. К соб. средствам банка относятся:

- устав. капитал (до 90 млн. - 2010г, и до 300 млн. 2012г); - резер. фонд –для покрытия убытков и потерь, не менее 15% УК банка. –добав. капитал – склад-ся из эмис-го дохода, который обр-ся как разница между номин. стоимостью акций и ценой их продажи, и переоценки имущества. – нераспред. прибыль прош. лет – зарезер-ые ср-ва в качестве фин. обеспечения разв. банка. – неиспол-ая прибыль за отчетный период.

Функции СК: 1. обеспечивающая – СК обесп-ает банку юр. самост-ть, выступает резервом ресурсов на случай потери банком своих активов, либо убыточной деят-ти.

2.регулирующая – СС банка определяют масштабы деятельности банка. Это обусловлено тем, что экон. нормативы, регул-ие деят-ть КБ в основном исходят из резервов СС банка. Величина СС банка определяет величину его активов, то есть возможность расширений активных операций банка. Основной регулирующий норматив СС КБ это норматив достаточности капитала: ,

где К – капитал, А(средн) – средневзвеш. активы с учетом риска. Он должен быть больше 11%. Рассчитывается ежеквартально. Под ним понимается способность банка компенсировать потери и предупреждать банкротства. Порядок определения СС банка регулируется 215 положением, в нем описаны 5 групп риска.

3.гарантирующая – гарантирует наличие у банков в достаточном кол-ве СС, то есть возможность выплаты компенсации вкладчикам в случае возн-их убытков у банка.

4.СК – источник развития матер. базы банка, обеспечивает рост филиальной сети.

В соответствии с заруб. практикой СК можно подразделить на 2 группы:

1 уровень (основной): УК, Р фонд, дополнит капитал, нераспределенная прибыль.

2 уровень (неосновной): субордин. кредит, вып-ые акции с кумулятивным эффектом.

Сущ-т различ. методики определения размера СС банка. Размер капитала, рассчитанный по той или иной методике будет различным. Необоснов. завышение капитала при рачете приводит к ложной инф. о благополучном состоянии банка и вводит в заблуждение вкладчиков и акционеров. Если методика, напротив, определения величины капитала приводит к его искус. занижению, то будет наблюдаться сужение диапазона активных операций и следовательно достижение доходов. Достаточность капитала определяет надежность банка. По определению амер-их и англ-их ученых этот коэф-т наз-ся коэф. Рисковых активов: Кра = СС\Сумма активов, взвешенных по степени риска. Вторая методика была принята базельским комитетом: Кбк = К\А,д\б больше 8%.

______________________________________________________________