2020-01-14
128
| № п/п | Актив | на начало года | на конец года | Пассив | на начало года | на конец года | Платежеспособность выше или недостаток | |
| на начало года | на конец года | |||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
| 1 | Наиболее ликвидные (А1) | 254 958 | 132 911 | Краткосрочная задолженность (П1) | 604 663 | 675 305 | - 349 705 | - 542 394 |
| 2 | Быстро реализуемые (А2) | 502 405 | 731 488 | Краткосрочные обязательства (П2) | 145 077 | 151 458 | + 357 328 | + 580 030 |
| 3 | Медленно реализуемые (А3) | 722761 | 710311 | Долгосрочные обязательства | 208 036 | 351 791 | +514 725 | +358 520 |
| 4 | Труднореализуемые (А4) | 1139190 | 1270019 | Собственный капитал и доходы будущих периодов | 1 661 538 | 1 666 175 | - 522 348 | - 396 156 |
| 5 | Баланс | 2 619 314 | 2 844 729 | Баланс | 2 619 314 | 2 844 729 | 0 | 0 |
Для определения ликвидности баланса группы актива и пассива сравниваются между собой. Условия абсолютной ликвидности следующие:
А1 ≥ П1
А2 ≥ П2
А3 ≥ П3
А4 ≤ П4
где: А1 – наиболее ликвидные активы (денежные средства, краткосрочные финансовые вложения);
А2 – быстро реализуемые активы (дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течении 12 месяцев после отчетной даты);
А3 – медленно реализуемые активы (запасы; налог на добавленную стоимость; дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты); прочие оборотные активы);
А4 – трудно реализуемые активы (внеоборотные активы);
П1 – наиболее срочные обязательства (кредиторская задолженность);
П2 – краткосрочные пассивы (краткосрочные заемные средства, задолженности участникам по выплате доходов, прочие краткосрочные пассивы);
П3 – среднесрочные и долгосрочные пассивы (долгосрочные обязательства, доходы будущих периодов, резервы предстоящих расходов и платежей);
П4 – постоянные (устойчивые) пассивы (собственный капитал).
На данном предприятии:
- 349 705 ≥ - 542 394
357 328 ≤ 580 030
514 725 ≥ 358 520
- 522 348 ≤ - 396 156
Ликвидность баланса отличается от абсолютной, т.к. второе неравенство не выполняется. Так же наблюдается недостаток наиболее ликвидных и быстро реализуемых активов. В целом предприятие платежеспособно удовлетворительно.
Задание 24
Проанализируем соотношение дебиторской и кредиторской задолженности.
Таблица 25
Анализ соотношения дебиторской и кредиторской задолженности
| № п/п | Показатели | На начало года | На конец года | Отклонение | |
| Абсолютное (3-2) | % (3/2)*100 -100 | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1 | Дебиторская задолженность, тыс. руб. | 317 482 | 478 506 | + 161 024 | 50,72 |
| 2 | Кредиторская задолженность, тыс. руб. | 604 556 | 675 195 | + 70 639 | 11,68 |
| 3 | Соотношение дебиторской задолженность и кредиторской задолженности (стр1/стр2) | 0,5251 | 0,7087 | + 0,1836 | 34,96 |
Таким образом, видно, что дебиторская задолженность превышает практически в два раза кредиторскую – это нормальная ситуация для инвесторов.
Оптимальное значение соотношения дебиторской задолженности и кредиторской задолженности равно единице. На предприятии наблюдается плохая платежеспособность, т.к. на начало года это соотношение составило 0,5251, а на конец года 0,7087. Предприятию следует более интенсивно работать в выбранном направлении.
Задание 25
Проанализируем финансовое положение организации.
Таблица 26
Комплексная оценка финансового положения предприятия на базе коэффициентов ликвидности и соотношения дебиторской и кредиторской задолженности
| № п/п | Показатель | На начало года | На конец года | Темп роста |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1 | Коэффициент абсолютной ликвидности | 0,3401 | 0,1608 | 0,4728 |
| 2 | Коэффициент критической ликвидности | 0,6797 | 0,6248 | 0,9192 |
| 3 | Коэффициент текущей ликвидности | 1,8902 | 1,7898 | 0,9469 |
| 4 | Коэффициент соотношения дебиторской задолженности и кредиторской задолженности | 0,5251 | 0,7087 | 1,3496 |
| 5 | Комплексный показатель оценки финансового положения предприятия | х | х | 0,8633 |
Комплексный показатель оценки финансового положения предприятия рассчитывается по формуле:
Темп роста финансовой устойчивости = 0,8633*100%=86,33%
Темп роста на данном предприятии снизился по всем показателям, это говорит о том, что финансовое положение предприятия ухудшилось на 13,67 %.
VI. Комплексная оценка деятельности организации
Задание 26
Проведем сравнительную рейтинговую оценку результативности деятельности конкурирующих обществ с ограниченной ответственностью «Алмаз», «Рубин», «Агат».
Таблица 27
