Образцы счетов Главной книги

Счет 01 Основные средства

(в руб.)

Дебет

Кредит

Сальдо на 01.12.2008 г.

4 039 650

3

51 000

2

76 000

4

40 000

Оборот

76 000

Оборот

91 000

Сальдо на 31.12.2008 г.

4 024 650

Счет 02 Амортизация основных средств

(в руб.)

Дебет

Кредит

3

50 000

Сальдо на 01.12.2008 г.

2 419 170

4

1 000

75 250

Оборот

51 000

Оборот

75 250

Сальдо на 31.12.2008 г.

2 443 420

Счет 04 Нематериальные активы

(в руб.)

Дебет

Кредит

Сальдо на 01.12.2008 г.

145 000

6

52 000

Оборот

52 000

Оборот

0

Сальдо на 31.12.2008 г.

197 000

Счет 05 Амортизация нематериальных активов

(в руб.)

Дебет

Кредит

Сальдо на 01.12.2008 г.

25 015

9

1 830

Оборот

0

Оборот

1 830

Сальдо на 31.12.2008 г.

26 845

Счет 08 Вложения во внеоборотные активы

(в руб.)

Дебет

Кредит

Сальдо на 01.12.2008 г.

2

76 000

1

76 000

6

52 000

5

52 000

Оборот

128 000

Оборот

128 000

Сальдо на 31.12.2008 г.

0

Счет 09 Отложенные налоговые активы

(в руб.)

Дебет

Кредит

Сальдо на 01.12.2008 г.

97 320

63

9 700

Оборот

9 700

Оборот

0

Сальдо на 31.12.2008 г.

107 020

Счет 10 Материалы

(в руб.)

Дебет

Кредит

Сальдо на 01.12.2008 г.

1 397 500

17

297 900

3

12 300

15

126 000

19

700

31

5 800

43

330

Оборот

145 130

Оборот

297 900

Сальдо на 31.12.2008 г.

1 244 730

Счет 15 Заготовление и приобретение материальных ценностей

(в руб.)

Дебет

Кредит

Сальдо на 01.12.2008 г.

15

126 000

12

130 000

16

4 000

Оборот

130 000

Оборот

130 000

Сальдо на 31.12.2008 г.

0

Счет 16 Отклонение в стоимости материальных ценностей

(в руб.)

Дебет

Кредит

Сальдо на 01.12.2008 г.

71 000

18

14 895

16

4 000

Оборот

4 000

Оборот

14 895

Сальдо на 31.12.2008 г.

60 105

Счет 19 НДС по приобретенным ценностям

(в руб.)

Дебет

Кредит

Сальдо на 01.12.2008 г.

67

56 106

1

13 680

5

9 360

12

23 400

32

977

33

397

34

636

35

130

36

200

51

7 326

Оборот

56 106

Оборот

56 106

Сальдо на 31.12.2008 г.

0

Счет 20 Основное производство

(в руб.)

Дебет

Кредит

Сальдо на 01.12.2008 г.

33 090

31

5 800

17

279 700

42

2 980

18

13 985

45

1 215 571

20

436 662

22

119 208

39

401 199

44

2 350

Оборот

1 253 104

Оборот

1 224 351

Сальдо на 31.12.2008 г.

61 843

Счет 23 Вспомогательные производства

(в руб.)

Дебет

Кредит

Сальдо на 01.12.2008 г.

38

163 121

17

11 000

18

550

20

61 006

22

16 655

37

73 910

Оборот

163 121

Оборот

163 121

Сальдо на 31.12.2008 г.

0

Счет 25 Общепроизводственные расходы

(в руб.)

Дебет

Кредит

Сальдо на 01.12.2008 г.

37

73 910

8

65 550

39

401 199

17

6 100

18

305

20

184 942

22

50 491

32

4 600

38

163 121

Оборот

475 109

Оборот

475 109

Сальдо на 31.12.2008 г.

0

Счет 26 Общехозяйственные расходы

(в руб.)

Дебет

Кредит

Сальдо на 01.12.2008 г.

48

112 271

8

9 700

9

1 830

17

1 100

18

55

20

65 928

21

980

22

17 998

33

2 203

32

825

34

3 534

35

720

36

4 100

41

3 298

Оборот

112 271

Оборот

112 271

Сальдо на 31.12.2008 г.

0

Счет 28 Брак в производстве

(в руб.)

Дебет

Кредит

Сальдо на 01.12.2008 г.

23

300

42

2 980

43

330

44

2 350

Оборот

2 980

Оборот

2 980

Сальдо на 31.12.2008 г.

0

Счет 40 Выпуск продукции (работ, услуг)

(в руб.)

Дебет

Кредит

Сальдо на 01.12.2008 г.

46

1 187 500

45

1 215 571

47

28 071

Оборот

1 215 571

Оборот

1 215 571

Сальдо на 31.12.2008 г.

0

Счет 43 Готовая продукция

(в руб.)

Дебет

Кредит

Сальдо на 01.12.2008 г.

666 673

49

854 880

46

1 187 500

Оборот

1 187 500

Оборот

854 880

Сальдо на 31.12.2008 г.

999 293

Счет 44 Расходы на продажу

(в руб.)

Дебет

Кредит

Сальдо на 01.12.2008 г.

53

40 700

51

40 700

Оборот

40 700

Оборот

40 700

Сальдо на 31.12.2008 г.

0

Счет 50 Касса

(в руб.)

Дебет

Кредит

Сальдо на 01.12.2008 г.

7 300

25

632 760

24

651 100

28

18 340

26

19 600

29

19 600

Оборот

670 700

Оборот

670 700

Сальдо на 31.12.2008 г.

7 300

Счет 51 Расчетные счета

(в руб.)

Дебет

Кредит

Сальдо на 01.12.2008 г.

683 349

7

151 040

11

12 000

10

60 000

28

18 340

14

153 400

56

1 085 620

24

651 100

52

679 215

58

207 431

66

385 026

Оборот

1 795 175

Оборот

1 607 997

Сальдо на 31.12.2008 г.

870 527

Счет 58 Финансовые вложения

(в руб.)

Дебет

Кредит

Сальдо на 01.12.2008 г.

140 000

10

60 000

60 000

11

2 500

Оборот

60 000

Оборот

62 500

Сальдо на 31.12.2008 г.

137 500

Счет 60-1 Расчеты с поставщиками и подрядчиками

(в руб.)

Дебет

Кредит

Сальдо на 01.12.2008 г.

830 650

14

153 400

1

89 680

66

2 600

5

61 360

12

153 400

32

6 402

33

2 600

Оборот

307 040

Оборот

313 442

Сальдо на 31.12.2008 г.

837 052

Счет 62-1 Расчеты с покупателями и заказчиками

(в руб.)

Дебет

Кредит

Сальдо на 01.12.2008 г.

327 970

52

679 215

49

1 581 600

Оборот

1 581 600

Оборот

679 215

Сальдо на 31.12.2008 г.

1 230 355

Счет 66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам

(в руб.)

Дебет

Кредит

66

322 000

Сальдо на 01.12.2008 г.

679 870

40

32 000

56

936 000

Оборот

322 000

Оборот

968 000

Сальдо на 31.12.2008 г.

1 325 870

Счет 68 Расчеты по налогам и сборам

(в руб.)

Дебет

Кредит

Сальдо на 01.12.2008 г.

83 006

41

3 298

55

274

59

9 474

58

28 700

23

57 600

66

21 620

4

7 505

67

56 106

50

241 261

64

5 300

61

68 065

66

32 686

62

3 320

63

9 700

65

740

Оборот

144 412

Оборот

401 237

Сальдо на 31.12.2008 г.

339 831

Счет 69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

(в руб.)

Дебет

Кредит

58

103 765

Сальдо на 01.12.2008 г.

103 765

21

4 120

204 352

30

12 600

3

639

Оборот

120 485

Оборот

204 991

Сальдо на 31.12.2008 г.

188 271

Счет 70 Расчеты с персоналом по оплате труда

(в руб.)

Дебет

Кредит

23

62 500

Сальдо на 01.12.2008 г.

379 910

25

627 360

3

2 342

27

18 340

20

748 538

21

5 100

Оборот

708 200

Оборот

755 980

Сальдо на 31.12.2008 г.

427 690

Счет 71 Расчеты с подотчетными лицами

(в руб.)

Дебет

Кредит

Сальдо на 01.12.2008 г.

4 300

36

4 300

25

5 400

Оборот

5 400

Оборот

4 300

Сальдо на 01.04.200Х г.

5 400

Счет 73 Расчеты с персоналом по прочим операциям

(в руб.)

Дебет

Кредит

Сальдо на 01.12.2008 г.

128 000

30

19 600

29

19 600

Оборот

19 600

Оборот

19 600

Сальдо на 31.12.2008 г.

128 000

Счет 76-1 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами

(в руб.)

Дебет

Кредит

Сальдо на 01.12.2008 г.

30 000

Сальдо на 01.12.2008 г.

49 200

10

80 000

11

12 000

11

12 000

56

149 620

55

1 520

Оборот

142 720