Расчет издержек производства

1 2 3 4

При расчете издержек производства используют следующие формулы:

- удельные материальные затраты

УМЗ_i = УР_i • Ц_i,

где УР_i - удельный расход или расход на единицу продукции

Ц_i - цена за единицу, руб.

- материальные затраты

МЗ_i = V_ВП • Ц_i

где V_ВП - объем выпуска продукции, т/год,

- материальные затраты

= V_ВП • Ц_i• УР_i

Расчет сырья, материалов и энергоресурсов после реконструкции:

Сырье

- природный газ

Находим удельные материальные затраты УМЗ_i, руб

УМЗ_i = 1,27 • 1128,73 = 1 433,48

Находим материальные затраты МЗ_i, тм ³

МЗ_i = 1,27 • 398693 = 506 340,11

Находим материальные затраты , руб.

= 1,27 • 1128,73 • 398693 = 571 518 441,64

- серная кислота

Находим удельные материальные затраты УМЗ_i, руб

УМЗ_i = 0,00039 • 908,69 = 0,35

Находим материальные затраты МЗ_i, т

МЗ_i = 0,00039 • 398693 = 155,49

Находим материальные затраты , руб.

= 0,00039 • 908,69 • 398693 = 139 542,55

Полуфабрикаты собственной выработки

- очищенный исходный газ

Находим удельные материальные затраты УМЗ_i, руб

УМЗ_i = 0,001006 • 700,96 = 0,71

Находим материальные затраты МЗ_i, тм ³

МЗ_i = 0,001006 • 398693 = 401,06

Находим материальные затраты , руб.

= 0,001006 • 700,96• 398693 = 283072,03

- АВС

Находим удельные материальные затраты УМЗ_i, руб

УМЗ_i = 0,037182 • 1930,55 = 71,78

Находим материальные затраты МЗ_i, тм ³

МЗ_i = 0,037182 • 398693 = 14824,148

Находим материальные затраты , руб.

= 0,037182 • 1930,55 • 398693 = 28 618 183,54

- метан

Находим удельные материальные затраты УМЗ_i, руб

УМЗ_i = 0,005397 • 1394,14 = 7,52

Находим материальные затраты МЗ_i, тм ³

МЗ_i = 0,005397 • 398693 = 2152,595

Находим материальные затраты , руб.

= 0,005397 • 1394,14 • 398693 = 2 998 171,36

Возвратные отходы

- газовый конденсат

Находим удельные материальные затраты УМЗ_i, руб

УМЗ_i = -0,000701 • 27474,23 = -19,26

Находим материальные затраты МЗ_i, тм ³

МЗ_i = -0,000701 • 398693 = -279,551

Находим материальные затраты , руб.

= -0,000701 • 27474,23 • 398693 = -7680435,44

- СО₂

Находим удельные материальные затраты УМЗ_i, руб

УМЗ_i = -0,393308 • 13,98 = -5,50

Находим материальные затраты МЗ_i, тм ³

МЗ_i = -0,393308 • 398693 = -156809,345

Находим материальные затраты , руб.

= -0,393308 • 13,98 • 398693 = -2 192 811,5

- пар

Находим удельные материальные затраты УМЗ_i, руб

УМЗ_i = -0,213235 • 30 = -6,40

Находим материальные затраты МЗ_i, Гкал.

МЗ_i = -0,213235 • 398693 = -85015,176

Находим материальные затраты , руб.

= -0,213235 • 30 • 398693 = -2 551 635,2

Вспомогательные материалы

- моноэтаноломин

Находим удельные материальные затраты УМЗ_i, руб

УМЗ_i = 0,000295 • 40311,68 = 11,88

Находим материальные затраты МЗ_i, т

МЗ_i = 0,000295 • 398693 = 117,499

Находим материальные затраты , руб.

= 0,000295 • 40311,68 • 398693 = 4 736 472,84

- тринатрит фосфат

Находим удельные материальные затраты УМЗ_i, руб

УМЗ_i = 0,00001 • 11145,83 = 0,11

Находим материальные затраты МЗ_i, т

МЗ_i = 0,00001 • 398693 = 3,987

Находим материальные затраты , руб.

= 0,00001 • 11145,83 • 398693 = 43 856,23

- жидкий каустик

Находим удельные материальные затраты УМЗ_i, руб

УМЗ_i = 0,00015 • 10312,76 = 1,55

Находим материальные затраты МЗ_i, т

МЗ_i = 0,00015 • 398693 = 59,804

Находим материальные затраты , руб.

= 0,00015 • 10312,76 • 398693 = 617 974,15

- гидразингидрат

Находим удельные материальные затраты УМЗ_i, руб

УМЗ_i = 0,000003 • 162248,27 = 0,49

Находим материальные затраты МЗ_i, т

МЗ_i = 0,000003 • 398693 = 1,196

Находим материальные затраты , руб.

= 0,000003 • 162248,27 • 398693 = 195 359,57

Энергозатраты:

- вода оборотная ВОЦ-5

Находим удельные материальные затраты УМЗ_i, руб

УМЗ_i = 0,1 • 406,4 = 40,64

Находим материальные затраты МЗ_i, тм ³

МЗ_i = 0,1 • 398693 = 39869,3

Находим материальные затраты , руб.

= 0,1 • 406,4 • 398693 = 16 202 883,52

- ХОВ

Находим удельные материальные затраты УМЗ_i, руб

УМЗ_i = 0,00405 • 36340,07 = 147,18

Находим материальные затраты МЗ_i, тм ³

МЗ_i = 0,00405 • 398693 = 1614,707

Находим материальные затраты , руб.

= 0,00405 • 36340,07 • 398693 = 58 679 635,74

- электроэнергия

Находим удельные материальные затраты УМЗ_i, руб

УМЗ_i = 152,886098 • 1,02 = 151,01

Находим материальные затраты МЗ_i, кВт •ч

МЗ_i = 152,886098 • 398693 = 59 023 523,94

Находим материальные затраты , руб.

= 152,886098 • 1,02 • 398693 = 60206629,93

Планирование ФОТ работников отделения

Для расчета фонда оплаты труда работников необходимы штатное расписание и баланс рабочего времени

Таблица 2.4 - Штатное расписание

Должность	Разряд	Численность, чел	Тариф. ставка руб/ч; Оклад, руб.	Процент премии, %
Дежурный слесарь	5	4	40,8	50
Слесарь-ремонтник	6	1	40	60
Слесарь-ремонтник	4	2	32	60
Механик		1	Оклад 13538	50

Таблица 2.5 - Баланс рабочего времени

Показатели	t = 12ч (график)		t = 8ч
Показатели	дни	часы	дни	часы
Календарный фонд времени	365	4380	365	2920
Выходные дни	182,5	2190	104	832
Праздники	-	-	12	96
Номинальный фонд времени	182,5	2190	249	1992
Планированные целодневные невыходы	31	372	31	248
Максимально возможный фонд времени	151,5	1818	218	1744

Планирование фонда оплаты труда (ФОТ) дежурного и ремонтного персонала.

Списочная численность дежурного персонала Н_спопределяется по формуле

Н_сп =

- заработная плата по тарифу, З_ТАР, руб.

З_ТАР = Н_СП •Т_М • Ст • t

где Н_СП - списочная числиность дежурного персонала

Т_М - максимально возможный фонд времени, ч;

Ст - тарифная ставка, руб/ч.

t - продолжительность смены, ч.

- доплата за ночное время, Д_НВР, руб.

Д_НВР = 2/15 • З_ТАР

где З_ТАР - заработная плата по тарифу, руб.

- Премия, Пр, руб.

Пр = П • З_ТАР

где П - процент премии, %

З_ТАР - заработная плата по тарифу, руб.

- доплата за праздничные дни, Д_ПД, руб.

Д_ПД = Н_ЯВ •12 • Ст •t

где Ст - тарифная ставка, руб/ч.

t - продолжительность смены, ч.

- районный коэффициент, РК, руб.

РК = 0,15 • (З_ТАР+ Д_НВР+Пр + Д_ПД)

где З_ТАР - заработная плата по тарифу, руб.

Д_НВР - доплата за ночное время, руб.

Пр - премия, %

Д_ПД - доплата за праздничные дни, руб.

- основная заработная плата, З_ОСН, руб.

З_ОСН = З_ТАР + Д_НВР + Пр + Д_ПД + РК

где З_ТАР - заработная плата по тарифу, руб.

Д_НВР - доплата за ночное время, руб.

Пр - премия,%

Д_ПД - доплата за праздничные дни, руб.

РК - районный коэффициент, руб.

- дополнительная заработная плата З_ДОП, руб.

З_ДОП =d ^’• З_ОСН

где З_ОСН - основная заработная плата, руб.

- фонд оплаты труда, ФОТ, руб.

ФОТ = З_ОСН + З_ДОП

где З_ОСН - основная заработная плата, руб.

З_ДОП - дополнительная заработная плата, руб.

- отчисления на социальные нужды ОСН, руб.

ОСН = 0,266 •ФОТ

где ФОТ - фонд оплаты труда, руб.

Дежурный слесарь 5 разряда:

Находим списочную численность дежурного персонала Н_сп

Н_сп =  5

Находим заработную плату по тарифу З_ТАР, руб.

З_ТАР =5 • 151,5 • 40,8 • 12 = 370 872 руб

Находим доплату за ночное время Д_НВР,руб,

Д_НВР = 2/15 •370 872 = 49 449,6 руб

Находим размер премии (50%), Пр, руб.

Пр = 0,5 •370 872 = 185 436 руб.

Находим доплату за праздничные дни Д_ПД, руб.

Н_ЯВ = =2

Д_ПД = 2 • 12 • 40,8 • 12 = 11 750,4 руб.

Находим районный коэффициент (15%) РК, руб.

РК = 0,15 • (370 872 + 49 449,6 + 185 436 + 11 750,4) = 92 626,2 руб.

Находим заработную плату основную З_ОСН, руб.

З_ОСН = 370 872 + 49 449,6 + 185 436 + 11 750,4 +92 626,2 = 710 134,2 руб.

Находим заработную плату дополнительную., З_ДОП, руб.

З_ДОП = 0,15•710 134,2 = 106 520,13 руб.

Находим фонд оплаты труда ФОТ, руб.

ФОТ = 710 134,2 +106 520,13 = 816 654,33 руб.

Находим отчисления на социальные нужды ОСН, руб

ОСН = 0,266 • 816 654,33 = 217 230,05 руб.

Планирование ФОТ ремонтного персонала ведется по следующим формулам

- заработная плата по тарифу, З_ТАР, руб.

З_ТАР = Н_СП •Т_М • Ст • t

где Н_СП - списочная числиность дежурного персонала

Т_М - максимально возможный фонд времени, ч;

Ст - тарифная ставка, руб/ч.

t - продолжительность смены, ч.

- Премия, Пр, руб.

Пр = П • З_ТАР

где П - процент премии, %

З_ТАР - заработная плата по тарифу, руб.

- районный коэффициент, РК, руб.

РК = 0,15 • (З_ТАР+Пр)

где З_ТАР - заработная плата по тарифу, руб.

Пр - премия,%

- основная заработная плата, З_ОСН, руб.

З_ОСН = З_ТАР + Пр + РК

где З_ТАР - заработная плата по тарифу, руб.

Пр - премия,%

РК - районный коэффициент, руб.

- дополнительная заработная плата З_ДОП, руб.

З_ДОП =d ^’• З_ОСН

где З_ОСН - основная заработная плата, руб.

- фонд оплаты труда, ФОТ, руб.

ФОТ = З_ОСН + З_ДОП

где З_ОСН - основная заработная плата, руб.

З_ДОП - дополнительная заработная плата, руб.

- отчисления на социальные нужды ОСН, руб.

ОСН = 0,266 •ФОТ

где ФОТ - фонд оплаты труда, руб.

Слесарь-ремонтник 6 разряда:

Находим заработную плату по тарифу З_ТАР, руб.

З_ТАР = 1 •218 • 40 • 8 = 69 760 руб.

Находим премию 60%, Пр, руб.

Пр = 0,6 •69 760 = 41 856 руб.

Находим районный коэффициент, РК, руб.

РК = 0,15 • (69 760 + 41 856) = 16 742,4 руб.

Находим заработную плату основную З_ОСН,руб.

З_ОСН = 69 760 + 41 856 + 16 742,4 = 128 358,4 руб.

Находим заработную плату дополнительную З_ДОП,руб.

З_ДОП = 0,15 • 128 358,4 = 19 253,76 руб.

Находим фонд оплаты труда ФОТ, руб.

ФОТ = 128 358,4 + 19 253,76 = 147 612,16 руб.

Определяем отчисления на социальные нужды ОСН, руб

ОСН = 0,266 • 147 612,16 = 39 264,83 руб.

Слесарь-ремонтник 4 разряда:

Заработная плата по тарифу З_ТАР, руб.

З_ТАР = 2 •218 • 32 • 8 = 111 616 руб.

Находим премию 60%, Пр, руб.

Пр = 0,6 •111 616 = 66 969,6 руб.

Находим районный коэффициент, РК, руб.

РК = 0,15 • (111 616 +66 969,6) = 26 787,84 руб.

Находим заработную плату основную З_ОСН,руб.

З_ОСН =111 616 +66 969,6 +26 787,84 = 205 373,44 руб.

Находим заработную плату дополнительную З_ДОП,руб.

З_ДОП = 0,15 •205 373,44 = 30 806,02 руб.

Находим фонд оплаты труда ФОТ, руб.

ФОТ = 205 373,44 +30 806,02 = 236 179,46 руб.

Находим отчисления на социальные нужды ОСН, руб.

ОСН = 0,266 •236 179,456= 62 823,73 руб

Планирование фонда оплаты труда административного персонала.

Механик:

Находим заработную плату по окладу З_ОКЛ, руб

З_ОКЛ = Н_сп • окл • 12

З_ОКЛ = 1 • 13538 • 12 = 162 456 руб.

Находим премию 50% Пр, руб.

Пр = П • З_ОКЛ

Пр = 0,5 • 162 456 = 81 228 руб.

Находим районный коэффициент РК, руб.

РК = 0,15 • (З_ОКЛ+Пр)

РК = 0,15 • (162 456 + 81 228) = 36 552,6 руб.

Находим фонд оплаты труда ФОТ, руб.

ФОТ = З_ОКЛ + Пр +РК

ФОТ = 162 456 + 81 228 + 36 552,6 = 280 236,6 руб.

Находим отчисления на социальные нужды ОСН, руб.

ОСН = 0,266 • ФОТ

ОСН = 0,266 • 280 236,6 = 74 542,94 руб.

Таблица 2.6 - Распределение ФОТ по статьям калькуляции

Наименование статей калькуляции	Категории рабочих	ФОТ, руб.	ОСН, руб.
1. Содержание и эксплуатация оборудования 1.1 Текущий и капитальный ремонт оборудования	Ремонтный персонал Дежурный персонал	383791,62 816 654,33	102 088,56 217 230,05
2. Цеховые расходы 2.1 Содержание цехового персонала	АУП, специальные служащие	280 236,6	74 542,94
Итого		1 480 637,55	393 861,55

Смета цеховых расходов

Содержание цехового персонала

Заработная плата АУП

280 236,6 руб.

Отчисления органам социального страхования 26,6%

74 542,94 руб.

Амортизация зданий и сооружения (2% от стоимости зданий и сооружений)

Стоимость зданий и сооружений: 70 889 923,14 руб.

70 889 923,14 • 0,02 = 1 417 798,46 руб.

Охрана труда и техника безопасности (10% от ФОТ основных производственных рабочих)

1 480 637,55 • 0,1 = 148 063,75 руб.

Содержание зданий и сооружений (0,5% от стоимости зданий)

70 889 923,14 • 0,005 = 354 449,61 руб.

Ремонт зданий и сооружений (1% от стоимости зданий и сооружений)

70 889 923,14 • 0,0 1 = 708 899,23 руб.

Содержание цеховых лабораторий (1,5% от ФОТ основных производственных рабочих)

1 480 637,55 • 0,015 = 22 209,56 руб.

Прочие расходы

31 981 467,57 руб.

Таблица 2.7 - Цеховые расходы

Статьи затрат	Сумма, руб.
1 Содержание цехового персонала
а) заработная плата специалистов	280 236,6
б) отчисления органам социального страхования	74 542,94
2 Амортизация зданий и сооружений	148 063,75
3 Охрана труба и ТБ	120 043,70
4 Содержание зданий и сооружений	354 449,61
5 Текущий ремонт зданий и сооружений	708 899,23
6 Содержание цеховых лабораторий	22 209,56
7 Прочие расходов	31 981 467,57
ИТОГО	34 987 667,72

Расчет сметы затрат на содержание и эксплуатацию на вновь вводимое оборудование

Амортизация оборудования и транспортных средств (12% от стоимости оборудования)

1 507 077,9 • 0,12 = 180 849,35 руб.

Содержание оборудования и транспортных средств. Вспомогательные материалы (2% от стоимости оборудования транспортных средств)

1 507 077,9 • 0,02 = 30 141,56 руб.

Текущий ремонт. Вспомогательные материалы и запчасти (5% от стоимости оборудования и транспортных средств)

1 507 077,9 • 0,05 = 75 353,89 руб.

Капитальный ремонт. Вспомогательные материалы и запчасти (20% от стоимости оборудования и транспортных средств)

1 507 077,9 • 0,2 = 301 415,58 руб.

Прочие расходы, внутризаводское перемещение грузов, износ малоценных и быстроизнашивающихся инструментов и др. (15% от суммы предыдущих затрат)

1 507 077,9 • 0,15 = 226 061,68 руб.

Таблица 2.8 - Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования после реконструкции

Статьи затрат	Сумма, руб.
1 Амортизация оборудования и транспортных средств	180 849,35
2 Содержание оборудования и транспортных средств	30 141,56
3 Текущий ремонт оборудования	75 353,89
4 Капитальный ремонт оборудования	301 415,58
5 Прочие расходы	226 061,68
Итого	813 822,06