2020-01-14
113
1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 N 6-ФКЗ, от 30.12.2008 N 7-ФКЗ) // Собрание законодательства РФ, 26.01.2009, N 4, ст. 445.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 28.11.2009) // Собрание законодательства РФ, № 31, 03.08.1998, ст. 3824.
3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 27.12.2009) // Собрание законодательства РФ, 07.08.2000, № 32, ст. 3340.
4. Федеральный закон от 21.11.1996 № 129-ФЗ (ред. от 23.11.2009) «О бухгалтерском учете» // Собрание законодательства РФ, 25.11.1996, № 48, ст. 5369.
5. Приказ Минфина РФ от 27.12.2007 N 153н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учет нематериальных активов» (ПБУ 14/2007)» // Российская газета, N 22, 02.02.2008.
6. Приказ Минфина РФ от 06.05.1999 № 32н (ред. от 27.11.2006) «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99» // Российская газета, N 116, 22.06.1999.
7. Приказ Минфина РФ от 06.05.1999 № 33н (ред. от 27.11.2006) «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99» // Российская газета, № 116, 22.06.1999.
Судебная практика
1. Постановление Конституционного Суда РФ от 28.10.1999 г. № 14-П «По делу о проверке конституционности статьи 2 Федерального закона «О внесении изменений и дополнений в Закон Российской Федерации «О налоге на прибыль предприятий и организаций» в связи с жалобой ОАО «Энерго-машбанк» // Вестник Конституционного Суда РФ, № 6, 1999.
2. Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 17.03.2003 № 71 «Обзор практики разрешения арбитражными судами дел, связанных с применением отдельных положений части первой Налогового кодекса Российской Федерации» // Вестник ВАС РФ, N 5, 2003.
3. Постановление Пленума ВАС РФ от 28.02.2001 № 5 «О некоторых вопросах применения части первой Налогового кодекса Российской Федерации» // Вестник ВАС РФ, N 7, 2001.
4. Постановление Федерального арбитражного суда Северо-Западного округа от 22 ноября 2008 г. № А56-14615/08 // Справочно-правовая система КонсультантПлюс.
5. Постановление Федерального арбитражного суда Волго-Вятского округа от 13 сентября 2009г. № А29-19944/2009а // Справочно-правовая система КонсультантПлюс.
Литература
1. Атаев Д.А. Налог на прибыль организаций // Право и современность. Сборник научно-практических статей. - Саратов: СЮИ МВД России, 2008, Вып. 3: Ч. 1. - С. 222-231
2. Атаев Д.А. Правовая сущность налога на прибыль организаций // Право и современность. Сборник научно-практических статей. - Саратов: СЮИ МВД России, 2007, Вып. 2: Ч. 2. - С. 182-186
3. Азарян Р.Т. Порядок уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль организаций // Российский налоговый курьер. 2002г. №10. С. 17.
4. Ашмарина Е.М. Совершенствование системы налогов, взимаемых с юридических лиц, как условие успешного выполнения доходной части бюджетов Российской Федерации. Диссертация (к.ю.н.) М., 1998.
5. Брызгалин А.В. Налоги и налоговое право. М., 1998.
6. Брызгалин А.В., Сердитова Е.Н. О вопросах, возникающих в практике арбитражных судов при применении норм законодательства о налоге на прибыль организаций // Закон. - М., 2008, № 9. - С. 83-97
7. Брызгалин А.В., Сердитова Е.Н. О вопросах, возникающих в практике арбитражных судов при применении норм законодательства о налоге на прибыль организаций // Вестник Федерального арбитражного суда Уральского округа. - М., 2007, № 4. - С. 38-59
8. Блинова Л.В. Особенности обложения налогами на прибыль и на добавленную стоимость средств, полученных организацией из бюджета за реализацию товаров (работ, услуг) по льготным тарифам // Арбитражные споры. - С.-Пб., 2009, № 2 (46). - С. 123-133
9. Гришковец Г.Ч. Положение главы 25 НК РФ "Налог на прибыль организаций": примеры из арбитражной практики // Законодательство. - М., 2006, № 4. - С. 16-25
10. Голомазова Л.А. Судебная практика по налогу на прибыль организаций // Налоговые споры: теория и практика. - М.: Изд. Дом "Арбитражная практика", 2008, № 9. - С. 47-50
11. Зимин А.В. О судебно-арбитражной практике по налогу на прибыль организаций // Налоговые споры: теория и практика. 2006, № 3. - С. 51-56
12. Исаев И.А. История государства и права России. М., Юристь. 1995.
13. История России: с древности до наших дней // Под ред. Зверева М.Н. М., Высшая школа. 1996
14. Каженова Д.Г. Стимулирующий потенциал налога на прибыль организаций // Реализация финансовой, банковской и таможенной политики: современные проблемы экономики и права. Сборник научных трудов (по материалам межвузовской научно-практической конференции, Саратов, 18 апреля 2008 г.). - Саратов: Изд-во ГОУ ВПО "Саратовская государственная академия права", 2008. - С. 31-34
15. Красноперова О.А. Новые правила исчисления налога на прибыль организаций (с учетом поправок в главу 25 НК РФ, принятых в 2008 г.) // Гражданин и право. - М.: Новая правовая культура, 2009, № 1. - С. 47-56
16. Красноперова О.А. Налог на прибыль организаций в подзаконных нормативных актах и судебная практика (статья в двух частях) // Гражданин и право. - М.: Новая правовая культура, 2009, № 7. - С. 35-46
17. Красноперова О.А. Налог на прибыль организаций в подзаконных нормативных актах и судебная практика (статья в двух частях) // Гражданин и право. - М.: Новая правовая культура, 2009, № 8. - С. 51-66
18. Красноперова О.А. Ошибки, наиболее часто встречающиеся при исчислении налога на прибыль организаций // Гражданин и право. - М.: Новая правовая культура, 2008, № 5. - С. 20-23
19. Красноперова О.А. Порядок применения льгот по налогу на прибыль организаций: возникающие проблемы и пути их возможного решения (статья в трех частях). Часть вторая // Гражданин и право. - М.: Новая правовая культура, 2007, № 9. - С. 23-42
20. Красноперова О.А. Порядок применения льгот по налогу на прибыль организаций: возникающие проблемы и пути их возможного решения (статья в трех частях) Часть первая // Гражданин и право. - М.: Новая правовая культура, 2007, № 8. - С. 28-43
21. Красноперова О.А. Порядок применения льгот по налогу на прибыль организаций: возникающие проблемы и пути их возможного решения (статья в трех частях) // Гражданин и право. - М.: Новая правовая культура, 2007, № 10. - С. 27-39
22. Красноперова О.А. Налоговый и бухгалтерский учет основных средств // Гражданин и право. - М.: Новая правовая культура, 2006, № 1. - С. 51-64
23. Кобзарь-Фролова М.Н. Налогово-правовые отношения и налоговые деликты с участием иностранных юридических лиц. Монография. М.: ВГНА Минфина России, 2008.
24. Колодина М.В. «Формирование системы налогов субъекта Российской Федерации. Диссертация на соискание ученой степени канд. юрид. наук. М., 2001
25. Ковалевская Д.Е., Короткова Л.А. Отстаивание прав и интересов организаций, индивидуальных предпринимателей в судах. В 2-х частях. Ч. 2. М.: Налоговый вестник, 2006.
26. Криницкий И.Е., Кучерявенко Н.П. Налоговое право. Харьков., 1995.
27. Лермонтов Ю.М. Комментарий к основным изменениям законодательства о налогах и сборах в части налога на прибыль организаций, вступившим в силу с 1 января 2008 года // Право и экономика. - М.: Юрид. Дом "Юстицинформ", 2008, № 9. - С. 68-76
28. Налог на прибыль: арбитражные споры. Справочное пособие / Андреев В.Д.; Науч. ред.: Ивлиева М.Ф., Никонов А.А. - М.: Статут, 2007.
29. Налогообложение юридических и физических лиц / Антипова В.С., Баранова Л.Г., Врублевская О.В., Косарева Т.Е., и др.; Под ред.: Косарева Т.Е., Юринова Л.А.. - 4-е изд., испр. - С.-Пб. 2007.
30. Налоги и налогообложение / Под ред. Д.Г. Черника. 3-е изд. М.: МЦФЭЕ, 2006.
31. Николаева С.А. Принципы формирования и калькулирования себестоимости. М.: Атлантика-Пресс, 199
32. Никитина М.В. Налоговый учет как институт налогового права. Дис.... канд. юрид. наук: 12.00.14. М., 2006;
33. Пепеляев С.Г. Основы налогового права. М., 1995
34. Пепеляев С.Г. Закон о налогах: элементы структуры. М., 1995
35. Пепеляев С.Г. Налоги: реформы и практика. М.: Статут, 2005
36. Парыгина В.А. Российское налоговое право. Проблемы теории и практики. Учебное пособие. - М., 2005
37. Параскевич Н.С. Исторический аспект становления налога на прибыль организаций в России // Финансовое право, 2009, № 10. С. 44-45
38. Рашина А.Г. Косвенное налогообложение как элемент налоговой системы (финансово-правовой аспект). Диссертация на соискание ученой степени канд. юрид. наук. М., 2004.
39. Спирина Л.В., Тимошенко В.А. Налоговые проверки. Учебно-практическое пособие. 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Экзамен, 2006.
40. Соколова И.Н. Организация - налоговый агент по налогу на прибыль: выплата дивидендов // Налоги. Информационно-аналитическая газета. - М.: Юрист, 2009, № 31 (489). - С. 18-21
41. Соколов А.А. Теория налогов. М., 2003
42. Толкушин А.В. История налогов в России. М., 2001.
43. Титов А.А. Проблемы выбора объекта обложения налогом на прибыль (доход) организаций // Юрист. - М.: Юрист, 2008, № 6. - С. 22-25
44. Титов А.А. Совершенствование механизма формирования налоговой базы и развитие регулирующей функции налога на прибыль организаций // Налоги. - М.: Юрист, 2007, № 2. - С. 14-21
45. Финансовое право // Под ред. Грачевой Е.Ю., Толстопятенко Г.П. М., 2003.
46. Финансовое право // Под ред. О.Н.Горбуновой. М., 2003
47. Храмых М.В. Об использовании концепции необоснованной налоговой выгоды в налоговых спорах по налогу на прибыль организаций // Проблемы становления социального государства в России. Материалы Всероссийской научно-практической конференции. В 2 частях. - Тюмень: Изд-во ТюмГУ, 2008, Вып. 4 ч. 2. - С. 174-181
48. Цинделиани И.А. Нововведения по налогу на прибыль организаций // Финансовое право. - М.: Юрист, 2008, № 8. - С. 11-14
49. Царгуш Р.В. Некоторые аспекты современного законодательства по налогу на прибыль организаций: достоинства и недостатки // Государство и право. 2004. № 3. С. 35-37
50. Цыпкин С. Д. Правое регулирование налоговых отношений и СССР. М., 1955
51. Цыпкин С.Д. Доходы государственного бюджета СССР. М., 1973
52. Ширяева Н.М. Функциональное воздействие налога на прибыль организаций на экономические процессы // Эволюция государственных и правовых институтов в современной России. Ученые записки. - Ростов-на-Дону: Изд-во Рост. гос. экон. ун-т "РИНХ", 2008, Вып. 6. - С. 108-110
[1] Налоги это не только экономическая категория, но и одновременно финансовая категория. Как финансовая категория налоги выражают как общие свойства, присущие всем финансовым отношениям, так и свои отличительные признаки и черты, собственную форму движения, то есть функции, которые выделяют их из всей совокупности финансовых отношений. См. напр. Финансовое право // Под ред. Грачевой Е.Ю., Толстопятенко Г.П. М., 2003. С.189-205
[2] См. Черник Д.Г., Павлова Л.П., Князев В.Г. и др. Налоги и налогообложение / Под ред. Д.Г. Черника. 3-е изд. М.: МЦФЭЕ, 2006. С. 3.
[3] Содержание категории «налоговая система» было многократно подробно рассмотрено в диссертациях на соискание степени к.ю.н. Колодиной М.В. «Формирование системы налогов субъекта Российской Федерации». М., 2001 г.; Рашина А.Г. «Косвенное налогообложение как элемент налоговой системы (финансово-правовой аспект)». М., 2004 г. и другими авторами.
[4] См. Царгуш Р.В. Некоторые аспекты современного законодательства по налогу на прибыль организаций: достоинства и недостатки // Государство и право. 2004. № 3. С. 35
[5] См.:. Налоги и налогообложение / Под ред. Д.Г. Черника. 3-е изд. М.: МЦФЭЕ, 2006. С. 86-90.
[6] См.: Криницкий И.Е., Кучерявенко Н.П. Налоговое право. Харьков. 1995. С. 25.
[7] См. Исаев И.А. История государства и права России. М., Юристь. 1995. С. 12.
[8] Параскевич Н.С. Исторический аспект становления налога на прибыль организаций в России // Финансовое право, 2009, № 10. С. 44.
[9] История России: с древности до наших дней // Под ред. Зверева М.Н. М., Высшая школа. 1996. С. 46.
[10] См. Толкушин А.В. История налогов в России. М., 2001. С. 14.
[11] См. Брызгалин А.В. Налоги и налоговое право. М.. 1998. С. 24.
[12] См. Брызгалин А.В. Указ. соч. С. 29.
[13] См.: Налоги и налогообложение / Под ред. Д.Г. Черника. 3-е изд. М.: МЦФЭЕ, 2006. С. 24-25.
[14] См. Соколов А.А. Теория налогов. М., 2003. С. 303-304.
[15] Титов А.А. Совершенствование налога на прибыль организаций в Российской Федерации: Дис.... к.э.н. М., 2006. С. 62.
[16] См. Цыпкин С. Д. Правое регулирование налоговых отношений и СССР. М., 1955. С. 17.
[17] Атаев Д.А. Налог на прибыль организаций // Право и современность. Сборник научно-практических статей. - Саратов: СЮИ МВД России, 2008, Вып. 3: Ч. 1. - С. 222.
[18] См. С.Г.Пепеляев. Основы налогового права. М., 1995. С. 47
[19] См. С.Д. Цыпкин Доходы государственного бюджета СССР. М., 1973.
[20] См. С.Г.Пепеляев. Закон о налогах: элементы структуры. М., 1995. С. 5-6,
[21] Финансовое право // Под ред. О.Н.Горбуновой. М., 2003. С. 189.
[22] См. Е.М. Ашмарина Совершенствование системы налогов, взимаемых с юридических лиц, как условие успешного выполнения доходной части бюджетов Российской Федерации. Диссертация (к.ю.н.) М., 1998.
[23] Титов А.А. Проблемы выбора объекта обложения налогом на прибыль (доход) организаций // Юрист. 2008, № 6. - С. 23.
[24] Красноперова О.А. Новые правила исчисления налога на прибыль организаций (с учетом поправок в главу 25 НК РФ, принятых в 2008 г.) // Гражданин и право. - М.: Новая правовая культура, 2009, № 1. С. 49
[25] Атаев Д.А. Указ. соч. С. 228.
[26] Приказ Минфина РФ от 27.12.2007 N 153н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учет нематериальных активов» (ПБУ 14/2007)» // Российская газета, N 22, 02.02.2008.
[27] Атаев Д.А. Указ. соч. С. 229.
[28] Красноперова О.А. Налог на прибыль организаций в подзаконных нормативных актах и судебная практика (статья в двух частях) // Гражданин и право. - М.: Новая правовая культура, 2009, № 8. - С. 54.
[29] См.: Николаева С.А.. Принципы формирования и калькулирования себестоимости. М.: Атлантика-Пресс, 1998; Красноперова О.А. Налоговый и бухгалтерский учет основных средств // Гражданин и право. - М.: Новая правовая культура, 2006, № 1. - С. 51-64; Налоговый учет как институт налогового права. Дис.... канд. юрид. наук: 12.00.14 / Никитина М.В. - М., 2006; Налоги: реформы и практика / Пепеляев С.Г. - М.: Статут, 2005; Российское налоговое право. Проблемы теории и практики. Учебное пособие / Парыгина В.А.; Вступ. ст.: Тедеев А.А. - М.: Статус-Кво 97, 2005
[30] Лермонтов Ю. Комментарий к основным изменениям законодательства о налогах и сборах в части налога на прибыль организаций, вступившим в силу с 1 января 2008 года // Право и экономика. 2008, № 9. - С. 70.
[31] Брызгалин А.В., Сердитова Е.Н. О вопросах, возникающих в практике арбитражных судов при применении норм законодательства о налоге на прибыль организаций // Закон. - М., 2008, № 9. - С. 88.
[32] Постановление Федерального арбитражного суда Северо-Западного округа от 22 ноября 2008 г. № А56-14615/08 // Справочно-правовая система КонсультантПлюс.
[33] Постановление Федерального арбитражного суда Волго-Вятского округа от 13 сентября 2004г. № А29-1944/2009а // Справочно-правовая система КонсультантПлюс.
[34] Азарян Р.Т. Порядок уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль организаций // Российский налоговый курьер. 2002г. №10. С. 17.
[35] Гришковец Г.Ч. Положение главы 25 НК РФ «Налог на прибыль организаций»: примеры из арбитражной практики // Законодательство. 2006, № 4. - С. 19
