2020-01-14
149
за январь 20_____ г.
| № п.п. | Дата | Наименование хозяйственной операции | Сумма | Дебет | Субсчет | Кредит | Субсчет | Оформить
|
| 1 |
09.01 | Пополнен Уставный капитал ОАО «Экодом» (внесены изменения в учредительные документы): • за счет добавочного капитала | 83 200 | 883
|
| 880 |
|
|
| 2 |
| • за счет нераспределенной прибыли | 93 600 | 884 |
| 880 |
|
|
| 3 | 10.01 | Получены с расчетного счета в кассу наличные деньги для выплаты зарплаты за декабрь и на хозяйственные расходы | 2 080 000 | 550 |
| 551 |
| Приходный кассовый ордер |
| 4 |
| Выплачена из кассы заработная плата за декабрь | 2 069 600 | 770 |
| 550 |
|
|
| 5 |
| Перечислены с расчетного счета деньги в оплату приобретенных акций ОАО "Зодчий" | 54 080 | 558 |
| 551 |
|
|
| 6 |
| Оплачена с валютного счета (евро) покупка облигаций ОАО "Лайф" | 104 000 | 558 |
| 552 |
|
|
|
|
| Ведется строительство цеха сборного домостроения: |
|
|
|
|
|
|
| 7 |
| • принят к оплате счет проектного института ОАО "Зодчий" за разработанную проектно-сметную документацию | 102 960 | 008 |
| 660 |
|
|
| 8 |
| •НДС | 18 533 | 119 |
| 660 |
|
|
| 9 |
11.01 | Выдано из кассы секретарю Олиной М.А. под отчет на покупку канцелярских товаров | 1 600 | 771 |
| 550 |
| Расходный кассовый ордер |
|
|
| Отпущена в цех деревообработки по учетным ценам сосна на производство: |
|
|
|
|
|
|
| 10 |
| · бруса клееного (БК) | 10 000 | 220 | ББК | 110 |
| Требование |
| 11 |
| · бревна оцилиндрованного (БО) | 4 000 | 220 | ББО | 110 |
|
|
| 12 |
12.01 | Внесен в кассу аванс от заказчика - фирмы ООО "Родовое поселение" за предстоящие поставки продукции | 52 000 | 550 |
| 662 |
|
|
|
|
| Поступил двухпоточный домостроительный конвейер от торгового дома ОАО "Славянский двор", требующий монтажа и установки: |
|
|
|
|
|
|
| 13 |
| · акцептован счет поставщика на сумму стоимости конвейера | 1 040 000 | 007 |
| 660 |
|
|
| 14 |
| · НДС | 187 200 | 119 |
| 660 |
|
|
|
15 |
| · конвейер сдан в монтаж |
1 040 000 | 008 |
| 007 |
|
|
| 16 |
| Поступила на расчетный счет частичная предоплата за брус от ОАО "Сельский строительный комбинат" | 572 000 | 551 |
| 662 |
|
|
|
|
| Перечислены с расчетного счета платежи: |
|
|
|
|
|
|
| 17 |
| · НДФЛ и налог на прибыль за декабрь | 375 076 | 668 |
| 551 |
|
|
| 18 |
| · суммы страховых взносов в ПФР | 202 800 | 669 |
| 551 |
|
|
| 19 | 113.01 | Зачислена на валютный счет сумма кредита (евро) сроком 6 мес. | 447 200 | 552 |
| 666 |
|
|
| 20 |
| Погашены с расчетного счета сумма кредита сроком 5 мес. и проценты по кредиту банку "Стандарт" | 52 114 | 666 |
| 551 |
|
|
| 21 |
| Перечислено с расчётного счёта торговому дому ОАО "Славянский двор" за конвейер | 1 227 200 | 660 |
| 551 |
|
|
| 22 | 114.01 | Приобретена у германской фирмы LTD "Kredit" сушильная камера: · оприходована в качестве внеоборотных активов | 47 840 | 008 |
| 660 |
|
|
| 23 |
| · НДС поставщика | 8 611 | 019 |
| 060 |
|
|
| 24 |
| · принята на баланс | 47 840 | 001 |
| 008 |
|
|
| 25 |
| · оплачено поставщику с валютного счета | 56 451 | 660 |
| 552 |
|
|
| 26 | 115.01 | Приобретены авторские права на программу "Accounting Standards" у фирмы "Wagen": оприходованы в качестве внеоборотных активов | 332 800 | 008 |
| 776 |
|
|
| 27 |
| · НДС | 59 904 | 119 |
| 776 |
|
|
| 28 |
| · учтены в составе нематериальных активов | 332 800 | 004 |
| 008 |
|
|
|
|
| Приняты по акту ремонтные работы кровли склада, выполненные подрядным способом РСУ "Кровельщик" и учтены в порядке расходов будущих периодов: |
|
|
|
|
|
|
| 29 |
| · стоимость работ по акту | 4 500 | 997 |
| 660 |
|
|
| 30 |
| · НДС | 810 | 119 |
| 660 |
|
|
| 31 | 116.01 | Утвержден авансовый отчет Олиной М.А. с отнесением израсходованной суммы на общехозяйственные расходы | 1 040 | 226 |
| 771 |
| Авансовый отчет |
| 32 |
| Возвращена в кассу сумма неиспользованных средств Олиной М.А. | 560 | 550 |
| 771 |
|
|
| 33 |
| Оплачен счет ОАО "Wagen" за авторские права | 392 704 | 776 |
| 552 |
|
|
|
|
| Приняты к оплате расчетные документы компании ЗАО "Краслес" за поступившие материалы: |
|
|
|
|
| Счет-фактура полученный |
| 34 |
| · сосна обыкновенная | 251 680 | 115 |
| 660 |
|
|
| 35 |
| · лиственница | 50 960 | 115 |
| 660 |
|
|
| 36 |
| · снабженческая наценка | 10 400 | 115 |
| 660 |
|
|
| 37 |
| · НДС | 56 347 | 119 |
| 660 |
|
|
|
|
| Оприходованы на склад материалы по учетным ценам: |
|
|
|
|
| Приходный ордер |
| 38 |
| · сосна обыкновенная | 250 000 | 110 |
| 115 |
|
|
| 39 |
| · лиственница | 55 000 | 110 |
| 115 |
|
|
|
| 117.01 | Продан сторонней организации копировально-множительный аппарат: |
|
|
|
|
|
|
| 40 |
| · списана амортизация | 5 200 | 002 |
| 001 |
|
|
|
41 |
| · списана остаточная стоимость | 14 560 | 991 | 2 22 | 001 |
|
|
| 42 |
| · цена продажи (оплата не поступила) | 65 520 | 676 |
| 991 | 11 |
|
| 43 |
| · операционный результат от продажи | 50 960 | 991 | 91 | 991 | 19 | Схема счета 91коп |
| 44 |
| Акцептован счет автобазы № 26 за доставку материалов на склад | 6 448 | 115 |
| 660 |
|
|
| 45 |
| НДС | 1 161 | 119 |
| 660 |
|
|
|
| 118.01 | Отпущены материалы по учетным ценам: |
|
|
|
|
|
|
| 46 |
| · на производство БК | 260 000 | 220 |
| 110 |
|
|
| 47 |
| · на производство БО | 242 000 | 220 |
| 110 |
|
|
| 48 |
| · для нужд цеха деревообработки | 15 000 | 225 |
| 110 |
|
|
| 49 |
| · для нужд офиса | 8 000 | 226 |
| 110 |
|
|
| 50 | 119.01 | Оплачен с расчётного счёта счёт ЗАО "Краслес" за материалы | 389 000 | 660 |
| 551 |
|
|
| 51 |
| Оплачен с расчётного счёта счёт автобазы № 26 | 7 609 | 660 |
| 551 |
|
|
|
| 222.01 | Продана (по факту отгрузки) колхозу "Сибирский" готовая продукция: |
|
|
|
|
| Счет-фактура выданный |
| 52 |
| · брус | 3 744 000 | 662 |
| 990-1 | ББК |
|
| 53 |
| · бревно | 2 080 000 | 662 |
| 990-1 | ББО |
|
| 54 |
| · начислен НДС покупателю | 1 048 320 | 162 |
| 690-3 |
|
|
| 55 |
| Поступила на расчетный счет оплата за реализованную продукцию от колхоза ЗАО "Сибирский" | 6 872 320 | 551 |
| 662 |
|
|
| 56 | 225.01 | Выдано экспедитору Дунаеву под отчет на организацию погрузочно-разгрузочных работ | 5 304 | 771 |
| 550 |
|
|
|
|
| Продано (отгружены) фермерскому хозяйству "Каравай": |
|
|
|
|
|
|
| 57 |
| - бревно оцилиндрованное | 1 040 000 | 662 |
| 990-1 | ББО |
|
| 58 |
| - начислен НДС покупателю | 187 200 | 662 |
| 690- 3 |
|
|
| 59 | 226.01 | Утвержден авансовый отчет Дунаева по использованию подотчетных сумм на погрузку готовой продукции - бревен оцилиндрованных для фермерского хозяйства "Каравай" | 4 264 | 444 | ББО | 771 |
|
|
|
| 228.01 | Акцептован счет ОАО "Энергосбыт" за электроэнергию, сумма расчетно распределена: |
|
|
|
|
|
|
| 60 |
| · на нужды цехов | 6 240 | 225 |
| 660 |
|
|
| 61 |
| · на нужды офиса | 1 040 | 226 |
| 660 |
|
|
| 62 |
| · НДС | 1 310 | 119 |
| 660 |
|
|
|
| 229.01 | Реализованы строительному кооперативу "Коттеджстрой": |
|
|
|
|
|
|
| 63 |
| · бревна оцилиндрованные | 1 560 000 | 662 |
| 990-1 | ББО |
|
| 64 |
| · брус клееный | 3 120 000 | 662 |
| 990-1 | ББК |
|
| 65 |
| · НДС покупателю | 842 400 | 162 |
| 690-3 |
|
|
| 66 |
| Поступила на расчетный счет оплата за реализованную продукцию от кооператива "Коттеджстрой" | 5 522 400 | 551 |
| 662 |
|
|
| 67 |
| Утвержден авансовый отчет главного инженера Кузнецова по использованию подотчетных сумм на командировочные расходы общепроизводственного назначения | 21 008 | 225 |
| 771 |
|
|
|
|
| Акцептован счет от предприятия "Тепловые сети" за услуги отопления: |
|
|
|
|
|
|
| 68 |
| · здания деревообрабатывающего цеха | 7 280 | 125 |
| 660 |
|
|
| 69 |
| · здания офиса | 2 080 | 126 |
| 660 |
|
|
| 70 | 330.01 | Внесены на расчетный счет наличные деньги из кассы | 52 000 | 251 |
| 550 |
|
|
|
|
| Начислена заработная плата за январь: |
|
|
|
|
|
|
| 71 |
| · рабочим за производство БК | 650 000 | 220 | ББК | 770 |
|
|
| 72 |
| · рабочим за производство БО | 353 600 | 220 | ББО | 770 |
|
|
| 73 |
| · персоналу, занятому обслуживанием и управлением деревообрабатывающего цеха | 124 800 | 225 |
| 770 |
|
|
| 74 |
| · административно-хозяйственному персоналу ОАО "Экодом" | 93 600 | 226 |
| 770 |
|
|
| 75 |
| Удержан НДФЛ из заработной платы работников за январь | 158 860 | 770 |
| 668 |
| |
|
|
| Начислены страховые взносы во все внебюджетные фонды (ПФР, ФСС, ФФОМС, ТФОМС): |
|
|
|
|
| по текущим ставкам |
| 76 |
| · рабочим по производству БК | 169 000 | 220 | ББК | 669 |
|
|
| 77 |
| · рабочим по производству БО | 91 936 | 220 | ББО | 669 |
|
|
| 78 |
| · персоналу, занятому обслуживанием и управлением цехов | 32 448 | 125 |
| 669 |
|
|
| 79 |
| · административно-хозяйственному персоналу ОАО "Экодом" | 24 336 | 226 |
| 669 |
|
|
|
|
| По окончании отчетного периода систематизируются данные о результатах производственной и финансовой деятельности ОАО "Экодом ": |
|
|
|
|
|
|
| 80 |
| Разница между фактической себестоимостью заготовления материалов и учетнойценой списывается на счет отклонений | 14 488
| 116 |
| 115 |
| Схема счета 15 |
|
|
| Списываются и распределяются отклонения на материалы по расчетному проценту: |
|
|
|
|
| Ведомость расчета отклонений |
| 81 |
| · по материалам, израсходованным на производство БК | 10 608 | 220 | ББК | 116 |
|
|
| 82 |
| · по материалам, израсходованным на производство БО | 9 874 | 220 | ББО | 116 |
|
|
| 83 |
| · на общепроизводственные расходы | 612 | 225 |
| 116 |
|
|
| 84 |
| · на общехозяйственные расходы | 326 | 226 |
| 116 |
|
|
|
|
| Резервируются суммы на оплату очередных отпусков: |
|
|
|
|
|
|
| 85 |
| · рабочих по производству БК | 65 000 | 220 | ББК | 996-1 |
|
|
| 86 |
| · рабочих по производству БО | 35 360 | 220 | ББО | 996-1 |
|
|
|
|
| Начислена амортизация на объекты основных средств: |
|
|
|
|
|
|
| 87 |
| · оборудование цеха | 7 800 | 225 |
| 002 |
|
|
| 88 |
| · здание офиса | 6 240 | 226 |
| 002 |
|
|
| 89 |
| · компьютерный парк | 10 400 | 226 |
| 002 |
|
|
| 90 |
| · здание деревообрабатывающего цеха | 1 040 | 225 |
| 002 |
|
|
| 91 |
| Начислена амортизация на объекты авторских прав, используемые в общехозяйственных целях | 832 | 226 |
| 005 |
|
|
|
|
| Резервируются суммы на предстоящие расходы: |
|
|
|
|
|
|
| 92 |
| · на ремонт ОС производственных цехов | 26 000 | 226 |
| 996-2 |
|
|
| 93 |
| · на ремонт здания офиса | 20 800 | 226 |
| 996-2 |
|
|
|
|
| Списываются суммы общепроизводственных расходов на затраты по производству: |
|
|
|
|
| Ведомость косвенных расходов |
| 94 |
| · БК | 156 891 | 220 | ББК | 225 |
|
|
| 95 |
| · БО | 85 337 | 220 | ББО | 225 |
|
|
|
|
| Списываются общехозяйственные расходы на затраты основного производства: |
|
|
|
|
| Ведомость косвенных расходов |
| 96 |
| · БК | 109 263 | 220 | ББК | 226 |
|
|
| 97 |
| · БО | 59 431 | 220 | ББО | 226 |
|
|
|
|
| Отпущено в течение месяца из производства на склад готовой продукции по нормативной себестоимости: |
|
|
|
|
|
|
| 98 |
| · БК | 4 680 000 | 443 | ББК | 240 | ББК |
|
| 99 |
| · БО | 4 264 000 | 443 | ББО | 240 | ББО |
|
|
|
| После определения остатков незавершенного производства рассчитана и списана на счет выпуска фактическая себестоимость: |
|
|
|
|
| Ж-о №10 раздел 3 |
| 100 |
| · БК | 4 656 170 | 440 | ББК | 220 | ББК |
|
| 101 |
| · БО | 4 195 701 | 440 | ББО | 220 | ББО |
|
| 102 |
| Проданные БК списываются со склада по нормативной себестоимости | 6 435 000 | 990-2 | ББК | 443 | ББК |
|
| 103 |
| Проданные БО списываются со склада по нормативной себестоимости | 4 305 600 | 990-2 | ББО | 443 | ББО |
|
|
|
| Списываются отклонения нормативной себестоимости от фактической на счет продаж: |
|
|
|
|
| Ведомость №16 |
| 104 |
| · по БК | - 23 830 | 990-2 | ББК | 440 | ББК |
|
| 105 |
| · по БО | - 68 299 | 990-2 | ББО | 440 | ББО |
|
| 106 |
| Списываются на себестоимость продаж коммерческие расходы по реализации БО | 4 264 | 990 | ББО | 444 | ББО |
|
|
|
| Финансовый результат от продаж списывается на счет прибылей и убытков: |
|
|
|
|
|
|
| 107 |
| · по БК | 452 830 | 990-9 | ББК | 999 |
| Схема 90-бк |
| 108 |
| · по БО | 438 435 | 990-9 | ББО | 999 |
| Схема 90-бо |
| 109 |
| Отражается задолженность перед бюджетом по НДС, полученному от продажи продукции | 2 077 920 | 990-3 |
| 668 |
|
|
| 110 |
| НДС, принимаемый к налоговому вычету | 333 876 | 668 |
| 119 |
| По данным ж-о№6 оплаченный НДС |
| 111 |
| Сальдо прочих доходов и расходов списывается на счет прибылей и убытков | 50 960 | 991 | 99 | 999 |
| Схема счета 91-9 |
| 112 |
| Начислен налог на прибыль (20%) | 188 445 | 999 |
| 668 |
| Схема счета 99 |
|
|
| ИТОГО: | 73 270 559 |
|
|
|
|
|
