Деньги на специальных счетах в банках

На этом счете учитываются средства, требующие обособленного хранения: средства, полученные в порядке правительственных субсидий и из местного бюджета, средства на финансирование капитальных вложений, аккумулируемые и расходуемые по просьбе организации с отдельного счета.

На специальных счетах учитываются также средства для расчетов, осуществляемых с помощью кредитных карточек. Кредитные карточки бывают двух видов: для расчетов внутри республики и за рубежом. Международные кредитные карточки выдаются юридическим лицам, имеющим постоянное поступление валютных средств на счета в банке. Платежные карточки подразделяются на:

Дебетные – карточки, предоставляющие возможность их держателям осуществлять платежи в пределах суммы денег на карт-счете (текущем счете, на котором отражаются платежи, осуществляемые с использованием платежной карточки). Они могут также предоставлять держателю возможность осуществлять платежи в пределах суммы займа, предоставленного банком.

Кредитные – карточки, позволяющие их держателям осуществлять платежи в пределах суммы займа, предоставленного банком, осуществляющим выпуск платежных карточек, на условиях договора банковского займа. Кредитные карты бывают двух видов: для расчетов внутри республики и за рубежом. Международные кредитные карточки выдаются юридическим лицам, имеющим постоянное поступление валютных средств на счета в банке.

Корпоративные – карточки, выдаваемые ее держателю на основе договора о ее выдаче, заключенного между банком и юридическим лицом – владельцем карт-счета. Платежи с использованием корпоративной платежной карточки осуществляются в пределах суммы денег на карт-счете юридического лица и (или) в пределах суммы займа, предоставленного данному юридическому лицу.

Платежи с использованием платежных карточек на территории Республики Казахстан осуществляются только в национальной валюте.

Деньги на прочих счетах в банках

На данном счете отражается информация, связанная с наличием и движением денег Рудоуправления -1, которому открыты банковские счета для осуществления текущих расходов (оплата труда, отдельные хозяйственные расходы, уплата налогов, сборов и других обязательных платежей в бюджет и т.п.).

Корреспонденция счетов типовых операций по наличию и движению денег на специальных счетах в банках

№№ п/п	Содержание операции	Дебет	Кредит
1	2	3	4
1	Зачисление денег в аккредитивы с расчетного и иных банковских счетов	421	423,431, 432,441
2	Получены займы в оплату аккредитивов	421	601,602
3	Отражение курсовой разницы в результате изменения рыночного курса обмена валют	421	725
4	Списание неиспользованного остатка аккредитива на расчетный и иные банковские счета	423,431 432,441	421
5	Списание аккредитива в оплату счетов поставщика	671,687	421
6	Отражение курсовой разницы в результате изменения рыночного курса обмена валют	844	421
7	Депонирование денег при выдаче чековых книжек	422	423,431,441, 601-602
8	Отражение курсовой разницы на чековых книжках в результате изменения рыночного курса обмена валют	422	725
9	Списание остатка сумм по неиспользованным чековым книжкам на расчетный и иные банковские счета	423,431,441	422
10	Оплата чековых книжек:
10.1	расходов, относящихся к будущим периодам	341-343	422
10.2	расходов по финансируемой аренде	683	422
10.3	начисленного вознаграждения по финансируемой аренде	684	422
10.4	расходов по текущей аренде	687	422
10.5	счетов поставщиков и подрядчиков	671,687	422
10.6	расходов по реализации, общих и административных расходов	811,821	422
11	Отражение курсовой разницы в результате изменения рыночного курса обмена валют	844	422
12	Поступление денег на специальные счета в банках:
12.1	за реализованную готовую продукцию (товары, работы, услуги) и др.	423	301,303, 321-323
12.2	в счет погашения задолженности по векселям	423	302
12.3	в счет погашения начисленного вознаграждения	423	332
12.4	с расчетного и валютного счета	423	431,441
13	Зачисление на специальные счета в банках неиспользованного остатка аккредитива, чековых книжек	423	421,422
14	Возврат неиспользованных сумм авансов на специальные счета в банках	423	351-353
15	Зачисление денег на специальные счета в банках за счет займов	423	601-603
16	Отражение курсовой разницы на специальных счетах в банках в результате изменения рыночного курса обмена валют	423	725
17	Поступление на специальные счета в банках субсидий	423	726
18	Выдача денег под отчет со специальных счетов в банках	333	423
19	Сумма, ошибочно списанная со специальных счетов в банках	334	423
20	Оплата расходов, относящихся к будущим периодам со специальных счетов в банках	341-343	423
21	Перечисление денег со специальных счетов в банках	351-353	423
22	Перечисление денег со специальных счетов в банке на расчетный и иные банковские счета	431,432,441	423
23	Получение наличности в кассу со специальных счетов в банках	451	423
24	Погашение задолженности со специальных счетов в банках перед:
24.1	дочерними, зависимыми и совместно контролируемыми организациями	641-643	423
24.2	поставщиками и подрядчиками	671,687	423
25	Отражение курсовой разницы на специальных счетах в банках в результате изменения рыночного курса обмена валют	844	423
26	Возврат неиспользованных сумм авансов на прочие счета в банках	424	351-353
27	Поступление денег на счет филиала или представительств с валютного и расчетного счета	424	431,441
28	Сумма, ошибочно списанная со счета филиала или представительства	334	424
29	Оплата филиалом или представительством:
29.1	налогов, сборов и других обязательных платежей	633-639	424
29.2	расходов по реализации, общих и административных расходов	811,821	424
29.3	Расходов, относящихся к будущим периодам	341-343	424
30	Перечисление филиалом или представительством авансов	351-353	424
31	Погашение задолженности филиалом или представительством:
31.1	перед поставщиками и подрядчиками	671,687	424
31.2	по арендной плате по договору финансовой аренды	683	424
31.3	по начисленному вознаграждению по договору финансовой аренды	684	424
31.4	по текущей аренде	687	424