2020-01-14
95
На этом счете учитываются средства, требующие обособленного хранения: средства, полученные в порядке правительственных субсидий и из местного бюджета, средства на финансирование капитальных вложений, аккумулируемые и расходуемые по просьбе организации с отдельного счета.
На специальных счетах учитываются также средства для расчетов, осуществляемых с помощью кредитных карточек. Кредитные карточки бывают двух видов: для расчетов внутри республики и за рубежом. Международные кредитные карточки выдаются юридическим лицам, имеющим постоянное поступление валютных средств на счета в банке. Платежные карточки подразделяются на:
Дебетные – карточки, предоставляющие возможность их держателям осуществлять платежи в пределах суммы денег на карт-счете (текущем счете, на котором отражаются платежи, осуществляемые с использованием платежной карточки). Они могут также предоставлять держателю возможность осуществлять платежи в пределах суммы займа, предоставленного банком.
|
|
|
Кредитные – карточки, позволяющие их держателям осуществлять платежи в пределах суммы займа, предоставленного банком, осуществляющим выпуск платежных карточек, на условиях договора банковского займа. Кредитные карты бывают двух видов: для расчетов внутри республики и за рубежом. Международные кредитные карточки выдаются юридическим лицам, имеющим постоянное поступление валютных средств на счета в банке.
Корпоративные – карточки, выдаваемые ее держателю на основе договора о ее выдаче, заключенного между банком и юридическим лицом – владельцем карт-счета. Платежи с использованием корпоративной платежной карточки осуществляются в пределах суммы денег на карт-счете юридического лица и (или) в пределах суммы займа, предоставленного данному юридическому лицу.
Платежи с использованием платежных карточек на территории Республики Казахстан осуществляются только в национальной валюте.
Деньги на прочих счетах в банках
На данном счете отражается информация, связанная с наличием и движением денег Рудоуправления -1, которому открыты банковские счета для осуществления текущих расходов (оплата труда, отдельные хозяйственные расходы, уплата налогов, сборов и других обязательных платежей в бюджет и т.п.).
Корреспонденция счетов типовых операций по наличию и движению денег на специальных счетах в банках
| №№ п/п | Содержание операции | Дебет | Кредит |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Зачисление денег в аккредитивы с расчетного и иных банковских счетов | 421 | 423,431, 432,441 |
| 2 | Получены займы в оплату аккредитивов | 421 | 601,602 |
| 3 | Отражение курсовой разницы в результате изменения рыночного курса обмена валют | 421 | 725 |
| 4 | Списание неиспользованного остатка аккредитива на расчетный и иные банковские счета | 423,431 432,441 | 421 |
| 5 | Списание аккредитива в оплату счетов поставщика | 671,687 | 421 |
| 6 | Отражение курсовой разницы в результате изменения рыночного курса обмена валют | 844 | 421 |
| 7 | Депонирование денег при выдаче чековых книжек | 422 | 423,431,441, 601-602 |
| 8 | Отражение курсовой разницы на чековых книжках в результате изменения рыночного курса обмена валют | 422 | 725 |
| 9 | Списание остатка сумм по неиспользованным чековым книжкам на расчетный и иные банковские счета | 423,431,441 | 422 |
| 10 | Оплата чековых книжек: | ||
| 10.1 | расходов, относящихся к будущим периодам | 341-343 | 422 |
| 10.2 | расходов по финансируемой аренде | 683 | 422 |
| 10.3 | начисленного вознаграждения по финансируемой аренде | 684 | 422 |
| 10.4 | расходов по текущей аренде | 687 | 422 |
| 10.5 | счетов поставщиков и подрядчиков | 671,687 | 422 |
| 10.6 | расходов по реализации, общих и административных расходов | 811,821 | 422 |
| 11 | Отражение курсовой разницы в результате изменения рыночного курса обмена валют | 844 | 422 |
| 12 | Поступление денег на специальные счета в банках: | ||
| 12.1 | за реализованную готовую продукцию (товары, работы, услуги) и др. | 423 | 301,303, 321-323 |
| 12.2 | в счет погашения задолженности по векселям | 423 | 302 |
| 12.3 | в счет погашения начисленного вознаграждения | 423 | 332 |
| 12.4 | с расчетного и валютного счета | 423 | 431,441 |
| 13 | Зачисление на специальные счета в банках неиспользованного остатка аккредитива, чековых книжек | 423 | 421,422 |
| 14 | Возврат неиспользованных сумм авансов на специальные счета в банках | 423 | 351-353 |
| 15 | Зачисление денег на специальные счета в банках за счет займов | 423 | 601-603 |
| 16 | Отражение курсовой разницы на специальных счетах в банках в результате изменения рыночного курса обмена валют | 423 | 725 |
| 17 | Поступление на специальные счета в банках субсидий | 423 | 726 |
| 18 | Выдача денег под отчет со специальных счетов в банках | 333 | 423 |
| 19 | Сумма, ошибочно списанная со специальных счетов в банках | 334 | 423 |
| 20 | Оплата расходов, относящихся к будущим периодам со специальных счетов в банках | 341-343 | 423 |
| 21 | Перечисление денег со специальных счетов в банках | 351-353 | 423 |
| 22 | Перечисление денег со специальных счетов в банке на расчетный и иные банковские счета | 431,432,441 | 423 |
| 23 | Получение наличности в кассу со специальных счетов в банках | 451 | 423 |
| 24 | Погашение задолженности со специальных счетов в банках перед: | ||
| 24.1 | дочерними, зависимыми и совместно контролируемыми организациями | 641-643 | 423 |
| 24.2 | поставщиками и подрядчиками | 671,687 | 423 |
| 25 | Отражение курсовой разницы на специальных счетах в банках в результате изменения рыночного курса обмена валют | 844 | 423 |
| 26 | Возврат неиспользованных сумм авансов на прочие счета в банках | 424 | 351-353 |
| 27 | Поступление денег на счет филиала или представительств с валютного и расчетного счета | 424 | 431,441 |
| 28 | Сумма, ошибочно списанная со счета филиала или представительства | 334 | 424 |
| 29 | Оплата филиалом или представительством: | ||
| 29.1 | налогов, сборов и других обязательных платежей | 633-639 | 424 |
| 29.2 | расходов по реализации, общих и административных расходов | 811,821 | 424 |
| 29.3 | Расходов, относящихся к будущим периодам | 341-343 | 424 |
| 30 | Перечисление филиалом или представительством авансов | 351-353 | 424 |
| 31 | Погашение задолженности филиалом или представительством: | ||
| 31.1 | перед поставщиками и подрядчиками | 671,687 | 424 |
| 31.2 | по арендной плате по договору финансовой аренды | 683 | 424 |
| 31.3 | по начисленному вознаграждению по договору финансовой аренды | 684 | 424 |
| 31.4 | по текущей аренде | 687 | 424 |
|
|
|
