Методологические основы ведения бухгалтерского учета

Учет сделок с иностранной валютой и драгоценными металлами, предусматривающих конверсию одной валюты в другую, осуществляется в

Головном офисе АКБ «РОСБАНК» с использованием специальных конверсионных счетов (счетов позиции). Данные счета являются

внесистемными, обороты и остатки по этим счетам не включаются в данные синтетического учета АКБ «РОСБАНК». Рублевый эквивалент

остатков по всем активным конверсионным счетам всегда равен рублевому эквиваленту остатков по всем пассивным конверсионным счетам.

В территориально обособленных подразделениях АКБ «РОСБАНК», имеющих отдельный баланс и корреспондентский счет, а также в

территориально обособленных подразделениях, не имеющих отдельного баланса и корреспондентского счета, операции которых включаются в

5

балансы территориально обособленных подразделений (за исключением Головного офиса АКБ «РОСБАНК»), имеющих отдельный баланс и

корреспондентский счет, счета позиции не используются.

В бухгалтерском учете АКБ «РОСБАНК» используются две основные даты: дата отражения операции – дата, в которую операция фактически

отражена в балансе АКБ «РОСБАНК», и дата валютирования – дата фактического совершения операции в соответствии с первичными

документами. В случае если в течение операционного дня, совпадающего с датой валютирования операции, поступают все необходимые для ее

бухгалтерского отражения документы, то операция отражается по балансу АКБ «РОСБАНК» в этом операционном дне, т.е. дата валютирования

и дата отражения операции совпадают. В случае поступления всех необходимых для бухгалтерского отражения операции первичных

документов в дату более позднюю, чем дата валютирования, операция отражается в балансе того операционного дня, в течение которого

поступили требуемые документы, т.е. дата отражения операции превышает дату валютирования.

Аналитический учет в АКБ «РОСБАНК» ведется в валюте, в которой совершаются операции. Оценка оборотов по счетам аналитического учета

в иностранной валюте производится в валюте РФ по курсу данной иностранной валюты к рублю, установленному ЦБ РФ на дату отражения

операции в бухгалтерском учете, а для случаев, специально оговоренных в нормативных документах АКБ «РОСБАНК», по курсу,

установленному ЦБ РФ на дату валютирования операции, с одновременным отражением нереализованных курсовых разниц по

соответствующим счетам бухгалтерского учета.

Требования к детализации аналитического учета вложений в ценные бумаги и долговые обязательства определяются отдельными

внутрибанковскими нормативными документами, утверждаемыми Главным бухгалтером АКБ «РОСБАНК».

Доходы и расходы в АКБ «РОСБАНК» отражаются на соответствующих счетах второго порядка Плана счетов ЦБ РФ. Для учета доходов и

расходов в иностранной валюте Головной офис АКБ «РОСБАНК», а также территориально обособленные подразделения, не имеющие

отдельного баланса и корреспондентского счета, операции которых включаются в баланс Головного офиса Банка, используют внесистемный

учет. Для этого в Главе “А” открываются внесистемные счета в иностранной валюте по учету доходов и расходов. Обороты по этим счетам не

включаются в данные синтетического учета Головного офиса АКБ «РОСБАНК» и остатки по этим счетам как в рублях, так и в иностранной

валюте, по состоянию на конец каждого операционного дня равны нулю. Все сформированные в течение дня доходы и расходы в иностранной

валюте, отраженные на внесистемных счетах, конвертируются в конце операционного дня в валюту РФ по курсу, установленному ЦБ РФ на

данный операционный день, и отражаются на соответствующих счетах доходов и расходов в российских рублях. Учет фондов АКБ

«РОСБАНК», отвлеченных средств за счет прибыли и основных средств ведется только в валюте Российской Федерации.

Бухгалтерский учет имущества других юридических лиц, находящегося у АКБ «РОСБАНК», а также бухгалтерский учет денежных средств,

ценных бумаг и имущества, принятых АКБ «РОСБАНК» в доверительное управление, осуществляется отдельно от учета материальных

ценностей, принадлежащих АКБ «РОСБАНК».

При осуществлении капитальных вложений в качестве источника простого воспроизводства производственной базы используется фонд

амортизации основных средств и нематериальных активов, а при его недостаточности в качестве источника расширенного воспроизводства

производственной базы используются фонды накопления. В случае получения долгосрочных кредитов на капитальные вложения данный

источник используется только по целевому назначению.

Затраты на проведение ремонта основных фондов отражаются в размере фактических затрат на проведение ремонта, без создания ремонтного

фонда.

В связи со спецификой работы и активностью АКБ «РОСБАНК» на финансовых рынках применяемые в АКБ «РОСБАНК» основные средства

банковского назначения эксплуатируются в две смены. Износ на основные средства начисляется в соответствии с Едиными нормами

амортизационных отчислений в порядке и сроки, установленные регулирующими органами. Начисление амортизации производится линейным

способом. Годовая сумма амортизационных отчислений определяется исходя из первоначальной стоимости объекта и нормы амортизации,

исчисленной исходя из срока полезного использования объекта

Переоценка (полная или частичная) объектов основных средств по состоянию на начало отчетного года может производиться только в случаях,

установленных решением соответствующих органов государственной власти и управления, в порядке, установленном нормативными

документами Банка России

Порядок отнесения материальных ценностей к основным средствам, нематериальным активам, малоценным и быстроизнашивающимся

предметам определяется нормативными документами ЦБ РФ и Министерства Финансов РФ.__