2020-01-14
80
Табл 25
| Группа актива(А) или пассива(П) | Степень ликвидности (для А) или степень срочности (для П) | Базовый период начало | Базовый период конец/отч. период начало | Отчетный период конец | |
| А1 | Наиболее ликвидные активы | 260+250 | 16414 | 3784 | 70036 |
| А2 | Быстро реализуемые активы | 240+270 | 89041 | 138060 | 21418 |
| А3 | Медленно реализуемые активы | 210+140-расходы будущих периодов | 242401 | 320557 | 409606 |
| А4 | Труднореализуемые активы | 190+230-140 | 443762 | 444524 | 445835 |
| баланс | 791618 | 906925 | 946895 | ||
| П1 | Наиболее срочные обязательства | 620+660 | 226267 | 241530 | 338878 |
| П2 | Краткосрочные обязательства (пассивы) | 610 | 160477 | 212547 | 315689 |
| П3 | Долгосрочные обязательства | 590 | 411461 | 305101 | 211200 |
| П4 | Постоянные пассивы | 490+630+640+650-220- расходы будущих периодов | -6589 | 147747 | 81128 |
| баланс | 791616 | 906925 | 946895 |
Баланс считается абсолютно ликвидным, если соблюдается следующее неравенство:
А1 
П1, А2 П2, А3 П3, А4 
П4
Сопоставление групп актива с группами пассива лучше проводить в
таблице
|
|
|
табл 26
| Актив | Период | Пассив | период | Платежный излишек (+) или недостаток (-) | ||||||
| На начало 2002г | На конец 2002г/нач2003 | На конец 2003г | На начало 2002г | На конец 2002г/нач2003 | На конец 2003г | На начало 2002г | На конец 2002г/нач2003 | На конец 2003г | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
| А1 | 16414 | 3784 | 70036 | П1 | 226267 | 241530 | 338878 | -209853 | -237746 | -268842 |
| А2 | 89041 | 138060 | 21418 | П2 | 160477 | 212547 | 315689 | -71436 | -74487 | -294271 |
| А3 | 242401 | 320557 | 409606 | П3 | 411461 | 305101 | 211200 | -169060 | +15456 | +198406 |
| А4 | 443762 | 444524 | 445835 | П4 | -6589 | 147747 | 81128 | +450351 | 396777 | +364707 |
| Баланс | 791618 | 906925 | 946895 | Баланс | 791616 | 906925 | 946895 | |||
Данные по графе 9 равны разнице между данными по графам 6 и 2, а данные по графе 10-разнице между данными по графам 7 и 3, данные по графе 11- разнице между данными по графам 8 и 4.
Если не выполняется хотя бы одно неравенство, то баланс предприятия не может считаться абсолютно ликвидным, т.е баланс предприятия «Бинат» нельзя считать абсолютно ликвидным.
Сопоставление А1 и П1 отражает соотношение текущих платежей и поступлений и говорит о том что у данное предприятие не сможет погасить наиболее срочные обязательства: кредиторскую задолженность и прочие краткосрочные обязательства за счет денежных средств и краткосрочных финансовых вложений.. То есть предприятие не способно быстро осуществлять наиболее срочные платежи (быструю ликвидностью).
Сопоставление А2 и П2 позволяет оценить тенденцию изменения быстрой ликвидности в недалеком будущем. Предприятие не сможет покрыть краткосрочные займы и кредиты за счет краткосрочной дебиторской задолженности и прочих оборотных активов.
Сопоставление А3 и П3 отражает перспективную ликвидность. У предприятия есть возможность покрыть свой долгосрочные обязательства за счет медленно реализуемых активов с начала 2003 года
|
|
|
