Анализ использования ресурсов на предприятии

Основные группы ресурсов на предприятии – Основные средства, материальные и трудовые ресурсы. Используя внешнюю отчётность, мы можем проанализировать только использование основных средств, так как нет данных о материальных затратах предприятия и численности его персонала.

Обобщающие показатели или показатели эффективности использования основных средств.

Исходные данные для расчета:

Табл 28

Показатель	2002 год	2003 год
Выручка нетто,т. р.	1119440	20837
Среднегодовая стоимость основных средств, т.р.	402974	407967
Прибыль от продаж т.р.	57348	1081

1. Фондоотдача основных средств:

где ФО – фондоотдача;

В- выручка от продажи товаров;

ОС_сг – среднегодовая стоимость основных средств.

2002год:

2003год:

2. Фондоёмкость (коэффициент закрепления основных средств): продукции:

где ФЕ – фондоемкость продукции

2002год:

2003год:

3. Рентабельность основных средств:

где Р_ос – рентабельность основных средств,

П_п – прибыль от продаж

2002год:

2003год:

Анализ взаимосвязи результатов основной деятельности предприятия, величины основных средств и эффективности их использования

Таблица 29

Показатель	2002 год	2003 год
Выручка нетто,т. р.	1119440	20837
Среднегодовая стоимость основных средств, т.р.	402974	407967
Прибыль от продаж т.р.	57348	1081
Фондоотдача, р./р.	2,778	0,051
Фондоёмкость, р./р.	0,360	19,608
Рентабельность, %	14,2	0,3

Для анализа используем факторные модели.

1. Анализ влияния на изменение выручки нетто изменения среднегодовой величины основных средств и изменения фондоотдачи

В_н = ОС *ФО

Анализ данной модели проводим способом цепных подстановок.

В факторную модель входит количественный фактор (среднегодовая величина основных средств) и качественный фактор (фондоотдача). Подстановку начинаем с количественного фактора:

В^н_б = ОС_б *ФО_б = 1119440 р.

В^н_усл.1 = ОС_о*ФО_б = 407967 * 2,778 =1133332,326 р.

В^н_о = ОС_о*ФО_о = 20837 р.

Влияние факторов:

ΔВ^н_ОС = В^н_усл.1 – В^н_б =1133332,326 -1119440 = +13892,326 р.

ΔВ^н_ФО = В^н_о – В^н_усл.1 =20837-1133332,326 = -1112495,326 р.

Проверка:

1.ΔВ^н = ΔВ^н_ОС + ΔВ^н_ФО =+13892,326-1112495,326 = -1098603 р.

2. ΔВ^н = В^н_о – В^н_б = 20837-1119440= -1098603 р.

Расчет проведен, верно.

Увеличение величины основных средств привело к увеличению выручки на 13892,326 т. рублей, а уменьшение фондоотдачи привело к уменьшению выручки на 112495,326 т.рублей. увеличение величины основных средств связано с приобретением новых объектов. Фондоотдача показывает сколько рублей выручки получает предприятие с 1 рубля ОС. Фондоотдача уменьшилась в результате снижения загрузки оборудования.

2. Анализ влияния на изменение выручки нетто изменения среднегодовой величины основных средств и изменения фондоёмкости.

В_н = ОС / ФЕ

Используем этот метод цепных подстановок.

В факторную модель входит количественный фактор (среднегодовая величина основных средств) и качественный фактор (фондоёмкость). Подстановку начинаем с количественного фактора:

В^н_б = ОС_б / ФЕ_б = 1119440 р.

В^н_усл.1 = ОС_о/ ФЕ_б = 407967/0,360= 1133241,667 р.

В^н_о = ОС_о/ ФЕ_о = 20837 р.

Влияние факторов:

ΔВ^н_ОС = В^н_усл.1 – В^н_б = 1133241,667-1119440= +13801,667 р.

ΔВ^н_ФЕ = В^н_о – В^н_усл.1 = 20837-1133241,667= -1112404,667 р.

Проверка:

1.ΔВ^н = ΔВ^н_ОС + ΔВ^н_ФЕ = +13801,667 + (-1112404,667) = -1098603 р.

2.ΔВ^н = В^н_о – В^н_б =20837- 1119440= -1098603 р.

расчёт проведён верно.

Увеличение величины основных средств привело к увеличению выручки на 1380,667т. рублей, а рост фондоемкости к уменьшению выручки на 1112404,667 т.рублей. Показатель фондоемкости показывает сколько ОС приходится на 1 рубль выручки, т.е. с помощью него определяется потребность в ОС, при увеличении значения фондоемкости происходит рост ОС.

3. Анализ влияния на изменение среднегодовой величины основных средств изменения выручки нетто и изменения фондоотдачи.

ОС = В_н / ФО

Анализ производим способом цепных подстановок.

В факторную модель входит количественный фактор (выручка нетто) и качественный фактор (фондоотдача). Подстановку начинаем с количественного фактора:

ОС_б = В^н_б / ФО_б = 402974 р.

ОС_усл.1 = В^н_о/ ФО_б = 20837/2,778 =7500,72 р.

ОС_о = В^н_о/ ФО_о = 407967 р.

Влияние факторов:

ΔОС_Вн = ОС_усл.1 – ОС_б = 7500,72-402974= -395473,28 р.

ΔОС_ФО = ОС_о – ОС_усл.1 = 407967-7500,72 = +400466,28 р.

Проверка:

ΔОС = ΔОС_Вн + ΔОС_ФО = -395473,28+400466,28= +4993 р.

ΔОС = ОС_о – ОС_б = 407967-402974= +4993р.

Расчёт проведён верно.

В результате изменения выручки основные средства уменьшились на 395473,28 т. рублей, а при изменении фондоотдачи – увеличились на 400466,28 т. рублей.

4. Анализ влияния на изменение среднегодовой величины основных средств изменения выручки нетто и изменения фондоёмкости.

ОС = В_н * ФЕ

Используем метод цепных подстановок.

В факторную модель входит количественный фактор (выручка нетто) и качественный фактор (фондоёмкость). Подстановку начинаем с количественного фактора:

ОС_б = В^н_б / ФЕ_б = 402974 р.

ОС_усл.1 = В^н_о/ ФЕ_б = 20837/0,360 =7501,32 р.

ОС_о = В^н_о/ ФЕ_о = 407967р.

Влияние факторов:

ΔОС_Вн = ОС_усл.1 – ОС_б = 7501,32-402974= -395472,68 р.

ΔОС_ФЕ = ОС_о – ОС_усл.1 = 407967-7501,32= +4000466,68 р.

Проверка:

ΔОС = ΔОС_Вн + ΔОС_ФЕ =-395472,68+4000466,68 = +4993р.

ΔОС = ОС_о – ОС_б =407967-402974= +4993р

Расчёт проведён верно.

В результате изменения выручки основные средства уменьшились на 395472,68 т. рублей, а при изменении фондоемкости – увеличились на 4000466,68т. рублей

5. Анализ влияния на изменение величины основных средств изменения прибыли от продаж и рентабельности основных средств.

ОС_сг=П_п/Р_ос

Используем метод цепных подстановок.

Пп_б=57348р.

Пп_усл1=ОС_о*Р_{ос б}=57931,314 р.

Пп_о=1081 р.

Влияние факторов:

ΔПп_ос= Пп_усл.1 –Пп_б = 57931,314- 57348= +583,314 р.

ΔПп_{р ос} =Пп_о – Пп_усл.1=1081-57931,314=-56850,314 р.

Проверка:

1. ΔПп = Пп_ос–Пп_{р ос}=-56267 р.

2. ΔПп = Пп_о–Пп_б=-56267р.