2020-01-14
92
Таблица 12 Анализ себестоимости продукции
| показатель | Q шт | D % | С/С | С/С товарной продукции | |||||||
| план | факт | план | факт | ∆ | план | факт | план | факт | ∆ | ||
| ∆+(-) | ∆temp | ||||||||||
| Пирамида | 64972 | 87561 | 41,53 | 46,78 | 5.245 | 10,2 | 12,5 | 662714,4 | 1094513 | 431798,1 | 65,16 |
| Сказка | 25974 | 24025 | 16,6 | 12,83 | -3.769 | 13,5 | 12,7 | 350649 | 305118 | -45531,5 | -13 |
| Конструктор | 65498 | 75610 | 41,87 | 40,39 | -1.476 | 16,8 | 15,3 | 1100366,4 | 1156833 | 56466,6 | 5,132 |
| итого | 156444 | 187196 | 100 | 100 | 0.00 |
|
| 2113729,8 | 2556463 | 442733,2 | 20,95 |
С°=Q°*∑(Dq°*С/сq°)= 2113749,3
С′=Q¹*∑(Dq°*С/сq°)= 2529246,34
С″=Q¹*∑(Dq¹*С/сq°)= 2487671,98
С¹=Q¹*∑(Dq¹*С/сq¹)= 2556457,15
∆С(Q)= V′ V°= 415497,04
∆С(D)= V″ V′= -41574,36
∆С(С/с)= 68785,17
∆С/с=442707,85
Сведем влияние факторов в таблицу и рассчитаем их размер и долю влияния на результативный показатель, выделим при этом влияние экстенсивных и интенсивных факторов.
Таблица 13 - Влияние экстенсивных и интенсивных факторов
| Фактор | Условное обозначение | Размер влияния | Доля влияния | ||
| 1 Экстенсивный | ∆С(Q)
| 415497,04 |
| ||
| Изменение себестоимости за счет изменения количества продукции | |||||
| Изменение себестоимости за счет структурных сдвигов в ассортименте | ∆С(D) | -41574,36 | |||
| Итого | 373612,92 | 84,5 | |||
| 2 Интенсивный | ∆С(с/с)
| 68785,17 | 15,55 | ||
| изменение товарной продукции за счет изменения себестоимости | |||||
| Итого | 442398,09 | 100 |
На основе факторной таблицы строим график.
Рис. 5 Размер и доли влияния факторов на объем себестоимости
Вывод: В анализируемом периоде видно, что произошло увеличение себестоимости продукции на 442733,20 руб. или 20,95 %. Увеличение произошло за счет увеличения экстенсивных факторов на 373612,92 руб. или на 84,45 %.
Предложения: Для увеличения доли влияния интенсивных факторов на себестоимость продукции предлагаю увеличить отпускную цену на игрушку «Пирамида». Самый большой рост себестоимости именно по этому товару на 431798,1 руб. А также за счет экономии снизить цену на игру «Сказка».
