Анализ себестоимости выпущенной продукции

Таблица 12 Анализ себестоимости продукции

показатель	Q шт		D %			С/С		С/С товарной продукции
	план	факт	план	факт	∆	план	факт	план	факт	∆
	план	факт	план	факт	∆	план	факт	план	факт	∆+(-)	∆temp
Пирамида	64972	87561	41,53	46,78	5.245	10,2	12,5	662714,4	1094513	431798,1	65,16
Сказка	25974	24025	16,6	12,83	-3.769	13,5	12,7	350649	305118	-45531,5	-13
Конструктор	65498	75610	41,87	40,39	-1.476	16,8	15,3	1100366,4	1156833	56466,6	5,132
итого	156444	187196	100	100	0.00			2113729,8	2556463	442733,2	20,95

С°=Q°*∑(Dq°*С/сq°)= 2113749,3

С′=Q¹*∑(Dq°*С/сq°)= 2529246,34

С″=Q¹*∑(Dq¹*С/сq°)= 2487671,98

С¹=Q¹*∑(Dq¹*С/сq¹)= 2556457,15

∆С(Q)= V′ V°= 415497,04

∆С(D)= V″ V′= -41574,36

∆С(С/с)= 68785,17

∆С/с=442707,85

Сведем влияние факторов в таблицу и рассчитаем их размер и долю влияния на результативный показатель, выделим при этом влияние экстенсивных и интенсивных факторов.

Таблица 13 - Влияние экстенсивных и интенсивных факторов

Фактор	Условное обозначение	Размер влияния	Доля влияния
1 Экстенсивный	∆С(Q)	415497,04
Изменение себестоимости за счет изменения количества продукции	∆С(Q)	415497,04
Изменение себестоимости за счет структурных сдвигов в ассортименте	∆С(D)	-41574,36
Итого		373612,92	84,5
2 Интенсивный	∆С(с/с)	68785,17	15,55
изменение товарной продукции за счет изменения себестоимости	∆С(с/с)	68785,17	15,55
Итого		442398,09	100

На основе факторной таблицы строим график.

Рис. 5 Размер и доли влияния факторов на объем себестоимости

Вывод: В анализируемом периоде видно, что произошло увеличение себестоимости продукции на 442733,20 руб. или 20,95 %. Увеличение произошло за счет увеличения экстенсивных факторов на 373612,92 руб. или на 84,45 %.

Предложения: Для увеличения доли влияния интенсивных факторов на себестоимость продукции предлагаю увеличить отпускную цену на игрушку «Пирамида». Самый большой рост себестоимости именно по этому товару на 431798,1 руб. А также за счет экономии снизить цену на игру «Сказка».