Анализ результатов производственной деятельности

Таблица 14 – Анализ валовой прибыли

показатель	Q шт		D%		P (руб)		С/С		П		ВП		∆
показатель	План	факт	план	факт	план	факт	план	факт	план	факт	план	факт	∆t	∆temp
Пирамида	64972	87561	41,53	46,78	12,8	13,7	10,2	12,5	2,6	1,2	168927,2	105073,2	-63854	-37,8
Сказка	25974	24025	16,6	12,83	21	18,6	13,5	12,7	7,5	5,9	194805	141747,5	-53057,5	-27,2
Конструктор	65498	75610	41,87	40,39	23,5	22,4	16,8	15,3	6,7	7,1	438836,6	536831	97994,4	22,3
итого	156444	187196	100	100							802568,8	783651,7	-18917,1	-2,36

ВП°=Q°*∑(Dq°*Пq°)=802568,67

ВП′=Q¹*∑(Dq°*Пq°)=960328,58

ВП″=Q¹*∑(Dq¹*Пq°)=914388,81

ВП¹=Q¹*∑(Dq¹*Пq¹)=783606,2

∆П(Q)= ВП′ ВП°=157759,91

∆П(D)= ВП″ ВП′=-45939,77

∆П(Р)= ВП¹ ВП″=-130782,61

∆ВП=-18962,47

Таблица 15 - Влияние экстенсивных и интенсивных факторов

Фактор	Условное обозначение	Размер влияния	Доля влияния
1 Экстенсивный	∆ВП(Q)	157759,91
Изменение валовой прибыли за счет изменения количества продукции	∆ВП(Q)	157759,91
Изменение валовой прибыли за счет структурных сдвигов в ассортименте	∆ВП(D)	-45939,77
Итого		111820,14	-589,69
2 Интенсивный	∆ВП(Р)	-130782,61	689,69
изменение валовой за счет изменения цены	∆ВП(Р)	-130782,61	689,69
Итого	∆ВП	-18962,47	100

На основе факторной таблицы строим график.

Рис. 6 Размер и доли влияния факторов на объем себестоимости

Вывод: В анализируемом периоде валовая прибыль уменьшилась на 18962,74 руб. или на 2,36 %. Данное уменьшение обусловлено увеличением экстенсивных факторов, размер влияния которых составил 11820,14 руб. и уменьшением интенсивных факторов на 130782,61 руб., что говорит о неэффективном использовании производственных ресурсов.

Предложения: Предлагаю пересмотреть ценовую политику на товары предприятия для увеличения интенсивных факторов.