Обеспечение платежеспособности страховой компании

Страховые резервы связаны обязательствами предстоящих выплат страхового возмещения по дей­ствующим договорам страхования. Их размеры опре­деляются действующими нормативными документа­ми органов страхового надзора на основании струк­туры страховых тарифов и не могут гарантировать страховую компанию от банкротства при страховых выплатах по крупным рискам.

Поскольку самый точный расчет необходимых страховых резервов представляет собой только предположение и в силу этого при самом стабильном страховом портфеле сохраняется опасность убыточ­ности, многолетний анализ деятельности страховых компаний выработал механизм обеспечения гаран­тий платежеспособности страховщика. Такой гаран­тией служит наличие у страховщика достаточных свободных, т.е. не связанных обязательствами, средств. Эти средства формируются из двух источ­ников: оплаченного уставного капитала и прибыли. Для обеспечения платежеспособности размер сво­бодных средств (активов) компании должен соответ­ствовать размеру принятых на себя обязательств по договорам страхования.

Достаточность собственных средств страховой компании гарантирует ее платежеспособность при двух условиях: наличии страховых резервов не ниже нормативного уровня и правильной инвестиционной политике. Поэтому в отечественной практике при оценке надежности страховщиков используют допол­нительные критерии: 1. надежность размещения активов, покрывающих
страховые резервы, которая определяется в со­ответствии с «Правилами размещения страховых
резервов», утвержденными приказом Росстрах­надзора от 14.03.96 г. № 02-02/06; 2. уровень выплат (отношение сумм страховых выплат-брутто к суммам поступивших в этот пе­риод страховых взносов); 3. показатель обеспеченности страховыми резерва­ми (отношение суммы страховых резервов к сум­ме страховых взносов); 4. текущая ликвидность (отношение фактической стоимости находящихся в наличии оборотных средств к наиболее срочным обязательствам).

Непременным условием обеспечения платежеспо­собности страховых компаний в соответствии с требованиями органов надзора является соблюдение соотношения активов и обязательств.

Доходы страховщика.

Доходом страховщика называется совокупная сум­ма денежных поступлений на его счета в результате осуществления им страховой и иной не запрещенной законодательством деятельности.

Доходы страховых компаний складываются:

1. из доходов от реализации товаров (работ, услуг) – выручка от реализации основных фондов, материальных ценностей и прочих активов включая ценные бумаги;

2. внереализационных доходов – доходы от долевого участия в других организация; от сдачи имущества в аренду; в виде сумм кредитной задолженности, списанной в связи с истечением срока исковой давности или по другим основания; в виде процентов, полученных по договорам банковского счет, банковского вклада, а также по ценным бумагам и другим долговым обязательствам

3. доходов от страховой деятельности – страховых премий по договорам страхования, состахования и перестрахования; сумм уменьшения страховых резервов; вознаграждения по договорам, переданным в перестрахование; вознаграждения, полученные страховщиком за оказание услуг сюрвейера и аварийного комиссара; сумм, полученных в виде санкций за неисполнение условий договора страхования.

Виды расходов страховщика.

Расходы подразделяются на:

1. расходы, связанные с производством и реализацией своих услуг – расходы на оплату труда, командировки, подготовку и переподготовку кадров; суммы начисленной амортизации на основные средства и нематериальные активы; арендные платежи; оплата всех услуг (юридических, информационных, консультативных), представительские расходы; на публикацию бухгалтерской отчетности; транспортные; аудиторские услуги и т.п.;

2. внереализационные расходы – на организацию выпуска ценных бумаг; судебные расходы и арбитражные сборы; расходы в виде процентов по долговым обязательствам; расходы на оплату услуг банков; штрафы, пени и др.; расходы на проведение ежегодного собрания акционеров;

3. расходы, понесенные при осуществлении страховой деятельности – суммы отчислений в страховые резервы; страховые взносы по рискам, переданным в перестрахование; страховые выплаты по договорам страхования, сострахования и перестрахования; возврат части страховых взносов, а также выкупных сумм по договорам страхования; вознаграждения за оказание услуг страховых посредников; расходы по оплате юридическим и физическим лицам за оказание услуг, связанных со страховой деятельностью, в том числе услуг актуариев, медицинское обслуживание и т.д.

Актуарий — специалист по страховой математике, вла­деющий теорией актуарных расчетов.

Инвестиционная деятельность страховой компании.