2020-01-14
99
| Показатели | Отчетный год | Месяцы планируемого года | Всего за год | |||||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | |||
| З/п АУП, тыс. руб. | 1380 | 125 | 125 | 125 | 125 | 125 | 125 | 125 | 125 | 125 | 125 | 125 | 125 | 1500 |
| Отчисления на з/п АУП, тыс. руб | 358,8 | 32,5 | 32,5 | 32,5 | 32,5 | 32,5 | 32,5 | 32,5 | 32,5 | 32,5 | 32,5 | 32,5 | 32,5 | 390 |
| З/п служащих, тыс. руб. | 288 | 54 | 54 | 54 | 54 | 54 | 54 | 54 | 54 | 54 | 54 | 54 | 54 | 648 |
| Отчисленияна з/п служащих, тыс. руб. | 74,88 | 14,04 | 14,04 | 14,04 | 14,04 | 14,04 | 14,04 | 14,04 | 14,04 | 14,04 | 14,04 | 14,04 | 14,04 | 168,48 |
| З/п вспомогательных работников, тыс. р | 540 | 63 | 63 | 63 | 63 | 63 | 63 | 63 | 63 | 63 | 63 | 63 | 63 | 756 |
| Отчисления на з/п Вспомог. работю, тыс. р | 140,4 | 16,38 | 16,38 | 16,38 | 16,38 | 16,38 | 16,38 | 16,38 | 16,38 | 16,38 | 16,38 | 16,38 | 16,38 | 196,56 |
| З/п основных работников, т.р. | 2508 | 285 | 285 | 285 | 285 | 285 | 285 | 285 | 285 | 285 | 285 | 285 | 285 | 3420 |
| Отчисления на з/п основных работников, тыс. р | 652,08 | 74,1 | 74,1 | 74,1 | 74,1 | 74,1 | 74,1 | 74,1 | 74,1 | 74,1 | 74,1 | 74,1 | 74,1 | 889,2 |
| З/п специалистов, тыс. руб | 264 | 75 | 75 | 75 | 75 | 75 | 75 | 75 | 75 | 75 | 75 | 75 | 75 | 900 |
| Отчисления на з/п Специалистов т.р | 68,64 | 19,5 | 19,5 | 19,5 | 19,5 | 19,5 | 19,5 | 19,5 | 19,5 | 19,5 | 19,5 | 19,5 | 19,5 | 234 |
| Всего (тыс.руб) | 6274,8 | 758,52 | 758,52 | 758,52 | 758,52 | 758,52 | 758,52 | 758,52 | 758,52 | 758,52 | 758,52 | 758,52 | 758,52 | 9102,24 |
|
|
|
Вывод: Из таблицы мы можем сделать вывод, что общая сумма отчислений к 2010 году будет составлять 9102240.
Калькуляция себестоимости - исчисление в денежном выражении затрат на производство и реализацию продукции, работ и услуг. Себестоимость единицы продукции определяется по калькуляционным статьям затрат - группам затрат, выделяемым в калькуляции.
Таблица №2.10
Калькуляция себестоимости
| № п/п | Наименование показателя | Сумма | |
| Отчетный год | Плановый год | ||
| 1 | Амортизация | 1400 | 1400 |
| 2 | Материальные затраты | 8026,76 | 23007 |
| 3 | Затраты на оплату труда | 4980 | 7224 |
| 4 | Отчисления на заработную плату | 1294,8 | 1878,24 |
| 5 | Прочие затраты | 20 | 20 |
| 6 | Производственная себестоимость | 15721,56 | 33529,24 |
| 7 | Коммерческие расходы | 2320 | 2820 |
| 8 | Общая себестоимость | 18041,56 | 36349,24 |
| 9 | Себестоимость единицы услуги | 51,55 | 43,28 |
Вывод: Себестоимость единицы продукции уменьшится в 2010 году связи с увеличением ассортимента и призводственной программы.
Финансовый план
Конечный финансовый результат (прибыль или убыток) слагается из финансовых результатов от реализации и доходов от внереализационных результатов, уменьшенных на сумму расходов по этим операциям.
Финансовый результат от реализации включает прибыль (убыток) от реализации готовой продукции (работ, услуг), основных средств и прочих активов.
Таблица№ 2.11
Бюджет доходов и расходов
| Показатели | Отчетный год | Кварталы планируемого года | Всего за год | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | |||
| Выручка от реализации, тыс. руб. Тушь для ресниц Тени Подводка | 19250 - - | 5775 4800 2250 | 5775 4800 2250 | 5775 4800 2250 | 5775 4800 2250 | 23100 19200 9000 |
| Прямые затраты, тыс. руб. в том числе: 1. Затраты на сырье и материалы 2. Затраты на тару и упаковку 3. З/п основных работников 4. З/п вспомогательных работников 5. Отчисления на з/п основных работников 6. Отчисления на з/п вспомогательных работников 7. Прочие произв. расходы | 4500 3500 2508 540 652,08 140,4 20 | 3120 2625 855 189 222,3 49,14 5 | 3120 2625 855 189 222,3 49,14 5 | 3120 2625 855 189 222,3 49,14 5 | 3120 2625 855 189 222,3 49,14 5 | 12480 10500 3420 756 889,2 196,56 20 |
| Накладные расходы т.р. в том числе: 1. Амортизация, аренда | 2600 | 650 | 650 | 650 | 650 | 2600 |
| 2. Коммунальные платежи, телефон, Интернет, связь 3. З/п АУП 4. Отчисления на з/АУП 5. З/п служащих 6. Отчисления на з/п служащих | 26,76 1380 358,8 288 74,88 | 6,75 375 97,5 162 40,5 | 6,75 375 97,5 162 40,5 | 6,75 375 97,5 162 40,5 | 6,75 375 97,5 162 40,5 | 27 1500 390 648 168,48 |
| Расходы на реализацию, тыс. руб. в том числе: 1. Реклама в прессе 2. Наружная реклама | 300 120 | 75 30 | 75 30 | 75 30 | 75 30 | 300 120 |
| Балансовая прибыль (убыток),тыс. руб. | 2241,08 | 4321,19 | 4321,19 | 4321,19 | 4321,19 | 17284,76 |
| Налоги с прибыли т.р. | 448,216 | 864,238 | 864,238 | 864,238 | 864,238 | 3456,952 |
| Чистая прибыль, тыс. руб. | 1792,864 | 3456,952 | 3456,952 | 3456,952 | 3456,952 | 13827,808 |
Вывод: Из данной таблицы следует, что чистая прибыль нашего предприятия растёт, соответственно это говорит об эффективности развития нашего предприятия.
|
|
|
Рентабельность – эффективность, прибыльность, доходность предприятия или предпринимательской деятельности.
Таблица № 2.12
Расчетный баланс
| Показатели | Отчетный год (факт) | Кварталы планируемого года | Всего за год | |||
| 1 квартал | 2 квартал | 3 квартал | 4 квартал | |||
| АКТИВЫ | ||||||
| 1.Текущие активы, тыс.руб. в том числе: Денежные средства | 30 | 7,5 | 7,5 | 7,5 | 7,5 | 30 |
| Материальные запасы | 20 | 5 | 5 | 5 | 5 | 20 |
| 2. Постоянные активы, тыс. руб. в том числе: Основные средства | 4550 | 1137,5 | 1137,5 | 1137,5 | 1137,5 | 4550 |
| ПАССИВЫ | ||||||
| 3.Заемные средства, тыс. руб. в том числе: Текущая задолженность Долгосрочная задолженность и т.д. | - - | - - | - - | - - | - - | - - |
| 4. Собственные средства, тыс. руб. в том числе: Уставный капитал Добавочный капитал Резервный капитал Нераспределенная прибыль и т.д. | 4000 300 300 - | 1000 75 75 | 1000 75 75 | 1000 75 75 | 1000 75 75 | 4000 300 300 - |
Таблица№ 2.13
Расчеты показателей рентабельности
| № п/п | Наименование показателей | Сумма (тыс руб.) | |
| отчетный | плановый | ||
| 1 | Выручка | 19250 | 51300 |
| 2 | Себестоимость | 18041,56 | 36349,24 |
| 3 | Прибыль от продаж | 2241,08 | 17284,76 |
| 4 | Чистая прибыль | 1792,864 | 13827,808 |
| 5 | Стоимость основных фондов | 4550 | 4550 |
| 6 | Стоимость оборотных фондов | 8026,76 | 23007 |
| 7 | Рентабельность продаж | 11,6 | 33,7 |
| 8 | Рентабельность услуг | 99,5 | 38,04 |
| 9 | Рентабельность имущества | 17,8 | 62,7 |
Вывод: Из данной таблицы можно сделать вывод, что предприятие является наиболее рентабельным в 2009 году, и в целом можно сказать, что предприятие является рентабельным.
Таблица № 2.14
Показатели эффективности использования ресурсов
|
|
|
| № п/п | Показатели | Отчетный год (факт) (тыс. руб.) | Плановый год (тыс. руб.) |
| 1 | Выручка | 19250 | 51300 |
| 2 | Стоимость основных фондов | 4550 | 4550 |
| 3 | Материальные затраты | 8026,76 | 23007 |
| 4 | Затраты на оплату труда | 4980 | 7224 |
| 5 | Фондоотдача | 4,23 | 11,27 |
| 6 | Фондовооруженость | 0,23 | 0,09 |
| 7 | Материалоотдача | 2,4 | 2,23 |
| 8 | Материалоёмкость | 0,42 | 0,45 |
| 9 | Выработка | 3,87 | 7,1 |
| 10 | Трудоемкость | 0,26 | 0,14 |
Вывод: Делая вывод по этой таблице, мы видим, как некоторые показатели эффективности использования ресурсов повышаются, а некоторые понижаются. В общем можно сказать, что предприятие работает эффективно.
Таблица № 2.15
Переменные и постоянные затраты
| № п/п | Показатели | Отчетный год (факт) (тыс. руб.) | Плановый год (тыс. руб.) |
| 1 | Затраты на продукцию (услуги) | ||
| 1.1 | Условно-постоянные затраты (статьи) | ||
| 1.1.1 | Основные фонды | 4550 | 4550 |
| 1.1.2 | Заработная плата и ЕСН | 6274,8 | 9102,24 |
| 1.1.3. | Амортизация | 1400 | 1400 |
| 1.1.4 | Комерчесские расходы | 2320 | 2820 |
| 1.2 | Условно-переменные затраты (по статьям) | ||
| 1.2.1 | Материальные затраты | 8026,76 | 23007 |
| 1.2.2 | Коммунальные платежи, телефон, Интернет, связь | 26,76 | 27 |
Точка безубыточности - это тот объем производства, при котором предприятие покрывает все свои издержки, но получает нулевую прибыль (порог рентабельности).
Аналитическим методом можно найти точку без убыточности
Тбез = Постоянные издержки/Цена – Переменные издержки
Тбез = 328029
План по рискам и страхованиям
Риск представляет собой вероятность возникновения потерь убытков, вероятность получения отрицательного результата в процессе возникновения предпринимательской деятельности.
Виды рисков:
По направлению предпринимательства риск бывает:
- производственный;
- коммерческий;
- финансовый;
- потребительский.
Причины риска:
- падение спроса на продукцию;
- повышение цен реализации;
- потеря конкурентоспособности;
- влияние внешних экономических факторов.
Таблица № 2.16
Оценка риска
| № п/п | Виды рисков | Отрицательное влияние | Меры преодоления |
| 1. | Риск увеличения уровня инфляции | Снижение дохода населения, рост цен на ресурсы, увеличение расходов, уменьшение доходов | Уменьшение объёмов производствва |
| 2. | Риск изменения условий хозяйствования в соответствии с общими тенденциями мировых рынков | Рост цен, снижение дохода | Следить за тенденциями мировых рынков |
| 3. | Риск увеличения % ставки | увеличение расходов, штрафы, снижение дохода | Найти новых поставщиков, которые будут более выгодными |
| 4. | Риск ухудшения качества сырья и материалов | увеличение расходов, снижение дохода, отток клиентов | Выбрать более надёжный источник |
| 5. | Риск неплатёжеспособности покупателя | Снижение дохода | Проверка качества прордукции |
| 6. | Риск увеличения арендной платы | увеличиваются расходы, рост с/с, цены, снижение объёмов продаж | Юр. закрепление цены в договоре, поиск другого помещения |
| 7. | Стихийные бедствия | увеличение расходов, технические аварии, повреждение основного оборотного капитала | Страхование, наличие резервного фонда |
| 8. | Риск невыполнения производственной программы | Снижение объёмов продаж, штрафы, снижение дохода | Набор квалифицированного персонала |
| 9. | Риск в подборе персонала (скандалы, забастовки) | уменьшение объёмов продаж, снижение дохода | Подбор руководящих кадров |
| 10. | Риск отсутствия сбыта | уменьшение дохода | Установить контакты с потенциальными потребителями |
Вывод: Наиболее вероятным риском на мой взгляд является риск возникновения неплатежёспособности покупателя.
|
|
|
Методы снижения рисков:
- Технические;
- Экономические;
- Организационные;
- Страхование;
- Перестрахование;
- Поручительство;
- Залог.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Содержание внутрифирменного планирования как функция управления крупной фирмой состоит в обоснованном определении основных направлений и пропорций развития производства с учетом материальных источников его обеспечения и спроса рынка. Сущность планирования проявляется в конкретизации целей развития всей фирмы и каждого подразделения в отдельности на установленный период, определения хозяйственных задач, средств их достижения, сроков и последовательности реализации, выявления материальных, трудовых и финансовых ресурсов, необходимых для решения поставленных задач.
Таким образом, назначение планирования как функции менеджмента состоит в стремлении заблаговременно учесть по возможности все внутренние и внешние факторы, обеспечивающие благоприятные условия для нормального функционирования и развития предприятий, входящих в фирму. Оно предусматривает разработку комплекса мероприятий, определяющих последовательность достижения конкретных целей с учетом возможностей наиболее эффективного использования ресурсов каждым производственным подразделением и всей фирмой. Поэтому планирование призвано обеспечить взаимоувязку между отдельными структурными подразделениями фирмы, включающими всю технологическую цепочку: научные исследования и разработки, производств и сбыта. Эта деятельность опирается на выявление и прогнозирование потребительского спроса, анализ и оценку имеющихся ресурсов и перспектив развития хозяйственной конъюнктуры. Отсюда вытекает необходимость увязки планирования с маркетингом и контролем, с целью постоянной корректировки показателей производства и сбыта вслед за изменением спроса на рынке. Чем выше степень монополизации рынка, тем точнее компании могут определить его размеры и воздействовать на его развитие.
Внутрифирменное планирование в рамках крупных компаний охватывает как текущее, так и перспективное планирование, осуществляемое в виде прогнозирования и программирования.
Планирование предполагает: обоснованный выбор целей; определение политики; разработку мер и мероприятий; методы достижения целей; обеспечение основы для принятия последующих долгосрочных
решений.
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
1. Аивоваров К.В. «Бизнес-планирование», Москва, 2001.
2. Буров В. П., Морошкин В. А. «Бизнес-план, методика составления»,
3. Буров М.Н. «Бизнес - план методика составления» Москва, 2006Москва, 2007.
4. Грибачев Н.П., Игнатьева И.П. «Бизнес-план. Практическое руководство по составлению» Санкт-Петербург, 2007.
5. Горемыкин В.А., Богомолов А.Ю. «Бизнес-план: Методика разработки» Москва, 2002.
6. Дмитриев Ю. А., Гутман Г. В., Краев В. Н. «Бизнес - план/структура, содержание» Москва, 2006.
7. Пелих А. С. «Бизнес-план или как организовать собственный бизнес», Москва, 2006.
8. Попова В. Н. «Сборник бизнес-планов», Москва, 2008.
9. Практикум по разработке бизнес-плана и финансовому анализу предприятия. – М.: «Финансы и статистика», 2005 г.
10 Шепеленко Г.И. Экономика, организация и планирование производства на предприятии, Учебное пособие, - Ростов-на-Дону, «МарТ», 2005 г. (*);
