2020-01-14
98
1.Месячные доходы
1.1. Доходы от выполнения перевозок – 600 тыс. руб. (+)
1.2. Доходы от работ по ТО – 370 тыс. руб. (-)
1.3. Доходы от аренды платных стоянок – 25 тыс. руб. (+)
2. Разовые доходы:
2.1. Разовые доходы от продажи оборудования – 400 тыс. руб. (+, в мае)
2.2 Полученные штрафы – 25 тыс. руб. (+)
Текущие месячные расходы:
3.1. Материальные расходы – 335 тыс. руб. (-)
3.2. Месячный фонд оплаты труда-
а) директор – 28 тыс. руб.
б) бухгалтер – 25 тыс. руб.
в) 2 водителя по – 15 тыс. руб.
г) авторемонтники: слесарь – снабженец – 18 тыс. руб.
д) остальные 3 слесаря – по 14 тыс. руб.
е) уборщица – 7,5 тыс. руб.
3.3. На оплату телефона– 2 тыс. руб. (наличными)
3.4. На канцелярские нужды – 5 тыс. руб. (+)
4. Разовые расходы
4.1. На приобретение грузового автомобиля – 215 тыс. руб. (в ноябре, +)
4.2. На приобретение компьютера – 45 тыс.руб. (+ в январе)
4.3. На приобретение мобильного телефона – 7 тыс. руб. (+ в январе)
4.4 На рекламу 50 тыс. руб. (+)
4.5 На представительские цели 150 тыс. руб. (наличными)
4.6. На переподготовку кадров – 30 тыс. руб. (наличными)
|
|
|
4.7 Оплата услуг сторонней организации 290 тыс.руб. (+)
4.8 Материальный ущерб от пожара 450 тыс.руб.
4.9. На уплату штрафов (в год) – 15 тыс. руб.
5. Стоимость имущества на начало года:
5.1. — Здания и сооружения 11 млн. руб.
5.2. — Оборудование – 7 млн. руб.
5.3. — Грузовые автомобили – 2 шт. по 165 тыс. руб. за единицу
Примечание: знак (+) обозначает платеж-брутто, знак (-) — платеж-нетто.
Часть№2
Определение доходов предприятия
Суммарный оборот по доходам предприятия складывается из доходов от реализации основной продукции (товаров, работ или услуг) и внереализационных доходов. К доходам от реализации в курсовой работе относятся доходы, полученные от выполнения грузовых перевозок, работ по ТО и ремонту автомобилей, продажи неиспользуемого оборудования. К внереализационным доходам относятся доходы в виде полученных штрафов, заплаченных клиентами за невыполнение договорных обязательств.
Для определения суммарного оборота предприятия по доходам важна информация о том, учтена ли величина НДС в сумме соответствующего дохода. Если в задании доходы указаны с учетом НДС (доходы-брутто) то для расчета НДС нужно брать расчетную ставку 15.25 %. Если же в задании сумма доходов указана без учета НДС (доходы-нетто), то для расчета нужно брать основную ставку 18%.
Результаты расчета следует занести в «Таблицу доходов и расходов»
1) Доходы от перевозок по заданию составляют – 600 тыс. руб. в месяц БРУТТО, поэтому для расчета НДС нужно брать расчетную ставку 15.25 %
НДС в доходах составляет: 600000*0,1525= 91500 руб.
Доходы-НЕТТО составляют: 600000 - 91500 = 508500 руб.
|
|
|
2) Доходы от ТО по заданию составляют 370000 руб. в месяц НЕТТО, поэтому НДС считаем по ставке 18%.
НДС в доходах составляет: 370000*0,18 = 66600 руб.
Доходы-БРУТТО составляют:370000 + 66600 = 436600 руб.
3) Доходы от аренды платных стоянок – 25000 руб. в месяц БРУТТО, поэтому НДС считаем по ставке 15,25%.
НДС в доходах составляет: 25000*0,1525 = 3813 руб.
Доходы-БРУТТО составляют: 25000 - 3813 = 21187 руб.
4) Разовые доходы от продажи оборудования по заданию составляют 400000 руб БРУТТО, поэтому НДС считаем по ставке 15.25%
НДС в доходах составляет: 400000*0,1525=61000 руб.
Доходы-НЕТТО составляют: 400000 - 61000 = 339000 руб.
Рассчитаем остаточную стоимость проданного имущества, которую следует принять в размере 80% от цены продажи проданного оборудования (нетто):
ОС=339000*0,8=271200руб.
5) Полученные штрафы по заданию составляют 25000 руб. БРУТТО, поэтому НДС считаем по ставке 15.25%
НДС в доходах составляет: 25000*0,1525 = 3813 руб.
Доходы-НЕТТО составляют: 25000 – 3813 = 21,187 руб.
Суммарные годовые доходы БРУТТО:
600000*12+436600*12+25000*12+400000+25000=13164200руб.
НДС в доходах за год
91500*12+66600*12+3813*12+61000+3813= 2007769 руб.
Суммарный годовой оборот доходов-нетто предприятия составляет
13164200-2007769 = 11156431руб.
Таблица доходов и расходов
| № | Показатели | Сумма, руб. |
| 1 | Доходы-брутто | 13164200 |
| 2 | Доходы-нетто | 11156431 |
Таблица уплаченных налогов
| № | Налоги | Сумма, руб. |
| 1 | НДС | 2007769 |
Определение расходов предприятия
Суммарный оборот по расходам складывается из расходов, связанных с производством и реализацией продукции и вне реализационных расходов. К расходам, связанным с производством и реализацией в курсовой работе относят все расходы, формирующие себестоимость, а также остаточная стоимость проданного оборудования. К вне реализационным расходам относятся уплаченные штрафы и оплата процентов за пользование кредитом.
Для определения расходов организации, формирующих себестоимость, следует составить смету текущих расходов по форме, приведённой в табл. 3.
Материальные расходы.
В зависимости от того, включен ли НДС в сумму расходов или нет, расчет НДС производят либо по расчетной ставке 15.25% (если заданы расходы-брутто) или по основной ставке 18% (если заданы расходы-нетто). Сюда же следует отнести стоимость основных средств, которая не превышает 10 тыс.руб. (мобильный телефон). Все расходы следует рассчитывать как с учетом НДС (расходы-брутто), так и без учета НДС (расходы-нетто).
Величина суммы материальных расходов в месяц по заданию составляет 335000 руб. НЕТТО. Поэтому НДС считаем по налоговой ставке 18%.
НДС в материальных расходах составляет: 335000*0,18 =60300 руб.
Материальные расходы-БРУТТО составят:
335000+60300=395300 руб.
По законодательству РФ на материальные расхода можно относить стоимость основных средств в случае, если она не превышает суммы 10 000 руб. с учётом НДС (брутто). Поэтому к материальным расходам относим стоимость мобильного телефона –7000 руб. БРУТТО.
БРУТТО: 7000руб.
НДС: 7000*0,1525=1068руб.
НЕТТО: 7000-1068= 5932руб.
