Сущность, содержание и объекты экономического анализа банковской деятельности

Экономический анализ банковской сферы деятельности как отрасль научных знаний представляет собой систему специаль­ных знаний, направленных на:

· исследование финансово-экономических процессов в их взаимо­связи и взаимообусловленности, объективных экономических за­конов и факторов, под воздействием которых они протекают;

· выработку научно обоснованных подходов к оценке результатов деятельности коммерческого банка, его финансового положения, уровня устойчивости развития, проводимой финансово-кредит­ной политики и связанных с ее реализацией рисков;

· развитие научных методов и приемов анализа;

· разработку новых аналитических показателей и коэффициентов, являющихся исходной факторной системой;

· раскрытие возможностей и перспектив развития информацион­но-аналитического обеспечения и способов его формализованно­го представления;

· аналитическое обоснование управленческих решений, экономи­ческих планов и прогнозов, объективную оценку их выполнения;

· обобщение передового научно-исследовательского и практическо­го опыта в области анализа и прогнозирования развития экономи­ческих процессов, распространение его в сфере финансово-кредит­ных отношений.

Экономический анализ в банковской сфере – это научно-практическая деятельность, направленная на сбор, обработку, интерпретацию данных о финансово-экономических процессах и явлениях, факторах объективного и субъективного характера, под воздействием которых возникают коммерческие риски и складываются результаты деятельности банка.

Содержанием экономического анализа деятельности банков являются:

· исследование воздействия процессов, происходящих в экономике, на банковскую сферу в целом, группы банков и отдельные банки;

· выявление положительных и отрицательных факторов воз­действия этих процессов на банк и их количественное измерение;

· эффективное, качественное планирование банковской дея­тельности и объективная оценка выполнения планов;

· создание информационной базы для принятия управленче­ских решений;

· количественная оценка воздействия управленческих реше­ний на финансовое состояние банка.

Объектами экономического анализа банковской деятельности яв­ляются:

· ресурсы банка, процессы их формирования и размещения;

· активы банка, их качество и структура;

· собственная хозяйственная деятельность банка;

· конечные финансовые результаты деятельности банка, складывающиеся под воздействием объективных и субъективных факторов.

Экономический анализ имеет дело с хозяйственными процесса­ми и конечными результатами, складывающимися под воздействием объективных факторов, к которым относятся внешние воздейст­вия, экономическая «среда обитания». Однако эти внешние воздействия реализуются в процессе деятельности банка через субъ­ективные факторы — конкретные решения и деятельность кон­кретного человека. И анализ банковской деятельности позволяет оценить качество принимаемых (субъективных) управленческих решений. А при правильной постановке аналитической работы руково­дство коммерческого банка может знать детально и предметно со­стояние банка и использовать аналитические разработки при при­нятии решений.

В зависимости от потребностей можно анализировать как от­дельные аспекты банковской деятельности (например, размеще­ние активов, структуру пассивов и т.п.), так и все аспекты в сово­купности, т.е. проводить комплексный анализ, который позволяет оценить возможности банка в реализации по­ставленных целей, конкурентоспособность, перспективы развития за счет внутренних источников, эффективность проводимых опе­раций, оптимальность принятых управленческих решений.

Анализ любого банка сводится в итоге к анализу этого «магиче­ского треугольника» — доходность, ликвидность, риск. Ведьбанк — коммерческая организация. В его уставе записано, что цель работы банка — получение прибыли. Следовательно, он стре­мится к максимизации доходности своих операций и минимиза­ции расходов. Одновременно банк решает крайне важную задачу ежедневного поддержания ликвидности. В процессе своей деятель­ности банк подвергается различным рискам. Чем выше доход­ность, тем выше риск и, следовательно, вероятность потери лик­видности.

Более доход­ные операции и более рискованны, а повышение риска ведет к снижению ликвидности. Основные структурные элементы анализа коммерческого банка приведены на рисунке 1.

 

 

Рисунок 1.

Анализ можно начинать с любого из элементов, последовательно переходя от одного к другому, что находит отражение в этапах экономического анализа.

Задача анализа всех элементов – объективная оценка результатов деятельности по их управлению и перспектив развития банка.

Цель анализа состоит в:

· объективной многофакторной оценке результатов деятельности банка, его текущего и перспективного финансового положения, уровня устойчивости развития;

· выявлении резервов роста рыночной стоимости банковской орга­низации, повышении эффективности использования собствен­ных средств (капитала) банка;

· составлении и обосновании бизнес-планов и предсказании степени реальности банкротства (финансовой несостоятельности);

· подготовке вариантов обоснованных управленческих решений по повышению эффективности деятельности и достижению страте­гических целей и задач развития банка.

R

Цель анализа зависит от интересов потребителей результатов анализа: клиентов интересует ликвидность, устойчивость банка; государственные органы в принципедолжны интересовать только налоги; акционеров интересует прибыль и дивиденды. Руководство банка заинтересовано в полной информации, и задача анализа – эту информацию предоставить.[1]

Цели анализа достигаются в результате решения поставленных в соответствии с ними задач, которые конкретизируют их с учетом имею­щихся возможностей проведения анализа (информационного обеспе­чения анализа, технических и методических средств его проведения, уровня квалификации субъекта анализа — финансового аналитика).

Цель и задачи эко­номического анализа в банковской сфере определяют его место и роль в управлении деятельностью коммерческого банка, состоящей из ряда взаимосвязанных функций, важнейшими из которых в теории управ­ления считаются планирование, организация и контроль.

Экономический анализ следует рассматривать как не­кую среду осуществления всех функций управления в банке. Раскры­тие сущности анализа в банковской сфе­ре деятельности было бы неполным без изучения его основных видов и форм.