2020-01-14
296
Издержки производства и обращения столовой № 2 приведены в таблице 8.
Таблица 8 - Издержки производства и обращения
| Показатель | Период | Отклоне-ние, +/- | % к предыду-щему году | |
| 2006 | 2007 | |||
| Валовой товаро-оборот, тыс. руб | 1603 | 1862 | +259 | 116,2 |
| Издержки производства и обращения, тыс.руб | 902 | 1045 | +143 | 115,8 |
| Уровень издержек, % | 56,3 | 56,1 | -0,2 | 99,6 |
Из таблицы видно, что издержки увеличились на 143 тыс. руб. или на 115,8%.
При этом по сравнению с 2006 годом товарооборот вырос на 16,2%, а сумма издержек увеличилась на 15,8%, что обусловило снижение издержек по уровню на 0,2%. Таким образом, на 0,2% снизился уровень расходов кафе по отношению к 2006 году.
Такая ситуация свидетельствует об эффективном использовании текущих затрат.
Темп роста издержек по сравнению с 2006 годом меньше, чем темп роста товарооборота.
Для расчета суммы относительной экономии (или перерасхода) издержек используют формулу: ОЭ (ОП)=Т/о 2007 * РИ: 100
где РИ - размер изменения издержек
РИ=Уи2007-Уи2006
Таким образом, ОЭ=1862*(-0,2):100= 3,7 тыс. руб.
Анализ издержек столовой № 2 проводится по статьям расходов приводится в таблице 9.
Таблица 9 - Анализ издержек производства и обращения столовой № 2
| Показатель | 2007 год | Отклонение | В % к 2006 г. | ||||
| Факт 2006\ | план | факт | %выпплана | от плана | От 2006 | ||
| 1. Общий объем товарооборота в действу-ющих ценах, тыс. руб. | 1603 | 1800 | 1862 | 103,4 | +62 | +259 | 116,2 |
| 2. Реализация продукции собственного производства в действующих ценах, т.р. | 701 | 820 | 952 | 116,1 | +132 | +251 | 135,8 |
| 3. Удельный вес продукции собственного производства в общем объеме товарооборота, % | 43,7 | 45,6 | 51,1 | 112,1 | 5,5 | 7,4 | 116,9 |
| 4. Общая сумма издержек производства и обращения, тыс. руб. | 902 | 1000 | 1045 | 104,5 | +45 | +143 | 115,8 |
| 5. Средний уровень издержек производства и обращения в % к обороту | 56,3 | 55,6 | 56,1 | 100,9 | +0,5 | -0,2 | 99,6 |
| 6. Из них материальные и приравненные к ним расходы: а) сумма, тыс. руб. б) уровень в % к обороту | 368 24,1 | 432 24,0 | 443 23,8 | 102,5 99,2 | +11 -0,2 | +75 -0,3 | 120,4 98,7 |
| 7. Затратоотдача, руб. а) всех издержек производ-ства и обращения б) материальных расходов | 1,777 4,35 | 1,8 4,17 | 1,782 4,20 | 99,0 100,7 | -0,018 +0,03 | +0,005 -0,15 | 100,3 96,5 |
Анализируя таблицу 8, можно отметить, что положительным следует считать снижение издержек по сравнению с прошлым годом, как общих (на 0,2%), так и материальных и приравненных к ним затрат (на 0,3%). Такая ситуация свидетельствует об эффективности снижения затрат.
Затратоотдача общих издержек повысилась по сравнению с прошлым годом на 0,005 руб. (с 1,777 руб. до 1,782 руб.).
Анализ валового дохода
Анализ валового дохода предприятия питания по их сумме и уровню. В процессе анализа изучают динамику валового дохода, измеряют влияние факторов на его размер. Анализ проводится по предприятию и его структурным подразделениям. В результате анализа определяют резервы роста валового дохода. Оценка динамики валового дохода приведена в таблице 10.
Таблица 10 - Информация о выполнении плана по валовому доходу
Столовой № 2
| Показатель | 2007 год | Отклонение | В % к 2006 г. | ||||
| Факт 2006 | план | факт | %выпплана | от плана | От 2006 | ||
| Общий объем товарооборота в действующих ценах, в сопоставимых ценах тыс. руб. | 1603 1603 | 1800 х | 1862 1662 | 103,4 - | +62 - | +259 +59 | 116,2 103,7 |
| Общая сумма валового дохода от реализации собственной продукции и покупных товаров, тыс. руб. | 1079 | 1213 | 1255 | 103,5 | +42 | +176 | 116,3 |
| Средний уровень валового дохода в % к товарообороту в действующих ценах | 67,3 | 67,39 | 67,40 | 100,01 | +0,01 | +0,1 | 100,1 |
| Сумма налогов и других обязательных платежей, взимаемых за счет валового дохода в тыс. руб. | 103 | 115 | 119 | 103,5 | +4 | +16 | 115,5 |
| Удельный вес налогов и других обязательных платежей, взимаемых за счет валового дохода в % к товарообороту | 6,43 | 6,41 | 6,41 | 100,0 | 0 | -0,02 | 99,7 |
| Сумма валового дохода, остающегося в распоряжении предприятия | 976 | 1098 | 1136 | 103,5 | +38 | +59 | 106,0 |
| Уровень валового дохода, остающегося в распоряжении предприятия в % к товарообороту в действующих ценах | 60,9 | 61,0 | 61,0 | 100,0 | 0 | +0,1 | 100,1 |
Средний уровень валового дохода повысился незначительно с 67,3% в 2006 году до 67,40% в 2007 году. В абсолютном выражении это составило +176 тыс. руб.
Величина валового дохода, оставшегося в распоряжении предприятия, увеличилась по сравнению с 2006 годом на 59 тыс. руб., или на 6%. Уровень валового дохода повысился за анализируемый период с 60,9 до 61,0% или на 0,1%. В целом представленные данные говорят о том, что на предприятии происходит рост валового дохода как в абсолютном выражении, так и по уровню валового дохода в товарообороте. Это можно оценить положительно.
В таблице 11 представлено влияние факторов на сумму валового дохода.
Таблица 11 - Расчет влияния факторов на общую сумму валового дохода
| Фактор | Влияние на динамику валового дохода | |
| расчет | сумма | |
| Изменение общего объема товарооборота в действующих ценах | +259*67,3:100 | +174,2 |
| В том числе за счет изменения продажных цен на собственную продукцию и покупные товары | (1862-1662)*67,30:100 | +134,6 |
| Изменение среднего уровня валового дохода в % к обороту | 1862*(+0,1):100 | +1,8 |
| Всего | +176 | |
Рост или снижение товарооборота ведет к соответствующему изменению валового дохода. Влияние изменения товарооборота на валовой доход находим по формуле:
ВДm= (Тотч-Тбаз)Увд баз/100
где ВДm - изменение валового дохода за счет товарооборота;
Тотч,Тбаз - товарооборот соответственно отчетного и базисного года;
Увд баз - уровень валовых доходов базисного года.
Анализ прибыли столовой № 2
Анализ прибыли столовой № 2 представлен в таблице 12.
Таблица 12 - Информация о выполнении плана прибыли столовой № 2
| Показатель | 2007 год | Отклонение | В % к 2006 г. | ||||
| Факт 2006 | план | факт | %выпплана | от плана | От 2006 | ||
| Общий объем товарооборота в действующих ценах, тыс. руб. | 1603 | 1800 | 1862 | 103,4 | +62 | +259 | 116,2 |
| Общая сумма валового дохода | 1079 | 1213 | 1255 | 103,5 | +42 | +176 | 116,3 |
| Валовой доход в % к товарообороту | 67,3 | 67,39 | 67,40 | 100,01 | +0,01 | +0,1 | 100,1 |
| Сумма налогов и других обязательных платежей, из валового дохода | 103 | 115 | 119 | 103,5 | +4 | +16 | 115,5 |
| Сумма издержек производства и обращения | 902 | 1000 | 1045 | 104,5 | +45 | +143 | 115,8 |
| Издержки производства в % к обороту | 56,3 | 55,6 | 56,1 | 100,9 | +0,5 | -0,2 | 99,6 |
| Сумма прибыли от реализации собственной продукции и покупных товаров | 74 | 98 | 91 | 92,9 | -7 | +17 | 122,9 |
| Прибыль от реализации собственной продукции и покупных товаров в % к обороту (рентабельность продаж) | 4,6 | 5,4 | 4,9 | -0,5 | 90,7 | +0,3 | 106,5 |
| Прибыль (убыток) от реализации основных средств и прочих активов | 2 | - | 3 | - | - | +1 | 150,0 |
| Внереализационные доходы | 17 | 28 | 31 | +3 | 110,7 | +14 | 182,3 |
| Внереализационне расходы, потери, убытки | 37 | 56 | 49 | -7 | 87,5 | +12 | 132,4 |
| Сумма общей (балансовой) прибыли | 56 | 70 | 76 | +6 | 108,5 | +20 | 135,7 |
Прибыль от реализации продукции и покупных товаров составила за 2007 г. 91 тыс. руб. или на 22,9% больше, чем в прошлом году. Сумма балансовой прибыли составила 76 тыс. руб. или 135,7% к 2006 году.
