2020-01-14
77
КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА
по дисциплине _Экономический анализ_____________________________________________________
__________________________________________________________________
на тему ____________________________________________________________
__________________________________________________________________
студента Ляпиной Екатерины Владимировны
фамилия, имя, отчество
Адрес г.Мурманск,ул.Морская,д.7,кВ.23
Место работы и занимаемая должность ОАО «Балтика» логист БД
Дата регистрации работы _________________________
Мурманск-2010
ТЕМА 1. АНАЛИЗ И УПРАВЛЕНИЕ ЗАТРАТАМИ НА ПРОИЗВОДСТВО И СЕБЕСТОИМОСТЬЮ ПРОДУКЦИИ
Анализ расходов по обычным видам деятельности
в разрезе элементов затрат ЗАО "Вектор"
Таблица 1 исп.форму №5
| № п/п | Показатели | Базисный период | Отчетный период | Изменение +,- | |||
| сумма, т.р. | уд. вес в % к итогу по стр.6 | сумма, т.р. | уд. вес в % к итогу по стр.6 | в т.р. | в % к базисному периоду | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 1 | Материальные затраты | 161570 | 88,3% | 192356 | 79,5% | 30786 | 16,8% |
| 2 | Затраты на оплату труда | 12561 | 6,86% | 14527 | 6% | 1966 | 1,07% |
| 3 | Отчисления на социальные нужды | 4472 | 2,44% | 5172 | 2,1% | 700 | 0,38% |
| 4 | Амортизация | 1429 | 0,78% | 1492 | 0,6% | 63 | 0,03% |
| 5 | Прочие затраты | 3033 | 1,66% | 28381 | 11,7% | 25348 | 13,8% |
| 6 | Итого по элементам затрат | 183065 | 100% | 241928 | 100% | 58863 | Х |
Вывод: Проведя анализ расходов по обычным видам деятельности в разрезе элементов затрат следует отметить, что в отчетном периоде затраты по всем элементам затрат увеличились на 58863 тыс.руб. по сравнению с базисным периодом.
Это произошло за счет увеличения материальных затрат на 30786 тыс.руб., роста затрат на оплату труда на 1966 тыс.руб., увеличения отчислений на социальные нужды на 700 тыс.руб., роста амортизации на 63 тыс.руб., увеличения прочих затрат на 25348 тыс.руб.
Следует отметить снижение удельного веса элементов затрат в общих затратах в отчетном периоде:
- материальных затрат на 8,8%;
- затрат на оплату труда на 0,86%;
- отчислений на социальные нужды на 0,34%;
- амортизации на 0,18%.
Однако доля прочих затрат в отчетном периоде значительно увеличилась – на 10,04%.
Анализ изменения себестоимости проданной продукции (товаров, работ, услуг) в разрезе элементов затрат
Таблица 2 Ф исп.орма №2
| № п/п | Показатели | Базисный период | Отчетный период | Изменение +,- | |
| в сумме | в % к баз. Себес. | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1 | Полная себестоимость проданной продукции (товаров, работ, услуг) | 1)172280 | 2)242359 | 70079 | 40,7 |
|
| в т.ч.3) |
|
|
|
|
| 1.1 | Материальные затраты | 152123 | 192675 | 40552 | 23,5 |
| 1.2 | Затраты на оплату труда | 11818 | 14541 | 2723 | 1,6 |
| 1.3 | Отчисления на социальные нужды | 4204 | 5090 | 886 | 0,5 |
| 1.4 | Амортизация | 1344 | 1454 | 110 | 0,06 |
| 1.5 | Прочие затраты | 2860 | 28356 | 25496 | 14,8 |
1)ф. № 2, гр. 4, стр. 020 + стр. 030 + стр. 040.
2)ф. № 2, гр. 3, стр. 020 + стр. 030 + стр. 040.
3)Сумма влияния каждого элемента затрат в себестоимости проданной продукции определяется путем умножения себестоимости проданной продукции на удельные веса соответствующих элементов в общей сумме затрат по обычным видам деятельности, рассчитанные в таб.1 графа 4 и 6.
Вывод:
Проанализировав изменения себестоимости проданной продукции в разрезе элементов затрат, видим повышение в отчетном периоде полной себестоимости проданной продукции на 70079 тыс.руб. по сравнению с базисным периодом.
Это произошло за счет увеличения всех элементов затрат в себестоимости проданной продукции:
- материальных затрат на 40552 тыс.руб.;
- затрат на оплату труда на 2723 тыс.руб.;
- отчислений на социальные нужды на 886 тыс.руб.;
- амортизации на 110 тыс.руб.;
- прочих затрат на 25496 тыс.руб.
Уровень и динамика затрат на 1 000 руб. продаж продукции (товаров, работ, услуг)
Таблица3 исп.Форму№2
| № п/п | Показатели | Базисный период | Отчетный период | Изменение +,- | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | |
| 1 | Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг, т.р. | 219119 | 274312 | 55193 | |
| 2 | Полная себестоимость проданной продукции (товаров, работ, услуг), т.р. | 172280 | 242359 | 70079 | |
| 3 | Затраты на 1 000 руб. продаж, руб. (стр. 2: стр. 1 *1 000) | 786,24 | 883,52 | 97,28 |
Вывод:
Проанализировав уровень и динамику затрат на 1000 руб. продаж продукции ЗАО "Вектор" наблюдаем увеличение затрат на 1000 руб. на 97,28 руб. и увеличение полной себестоимости проданной продукции на 70079 тыс.руб.
Анализ затрат на 1 000 руб. продаж продукции (товаров, работ, услуг) во взаимосвязи с поэлементными удельными затратами (эффективностью использования ресурсов)
Таблица 4
| № п/п | Показатели | Базисный период | Отчетный период | Изменение +,- | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | |
| 1 | Полная себестоимость проданной продукции (товаров, работ, услуг), всего, т.р. | 172280 | 242359 | Х | |
|
| в т.ч. |
|
|
| |
| 1.2 | материальные затраты1) | 152123 | 192675 | Х | |
| 1.3 | Затраты на оплату труда с отчислениями на социальные нужды | 2)16022 | 3)19631 | Х | |
| 1.4 | Амортизация 1) | 1344 | 1454 | Х | |
| 1.5 | прочие затраты 1) | 2860 | 28356 | Х | |
| 2 | Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг, т.р. | 219119 | 274312 | Х | |
| 3 | Затраты на 1 000 руб. продаж, руб. (стр. 1: стр. 2 * 1 000) | 786,24 | 883,52 | 97,28 | |
|
| в т.ч. |
|
|
| |
| 3.1. | материалоемкость (стр. 1.2: стр. 2 * 1 000) | 694,25 | 702,39 | 8,14 | |
| 3.2 | зарплатоемкость (стр. 1.3: стр. 2 * 1 000) | 73,12 | 71,56 | -1,56 | |
| 3.3. | амортизациемкость (стр. 1.4: стр. 2 * 1 000) | 6,13 | 5,3 | -0,83 | |
| 3.4 | прочие удельные затраты (стр. 1.5: стр. 2 * 1 000) | 13,05 | 103,37 | 90,32 |
1)См. таблицу 2, стр. 1.1, стр. 1.4, стр. 1.5 гр. 3 и 4 соответственно.
2)См. таблицу 2, гр. 3, стр. 1.2 + стр. 1.3.
3)См. таблицу 2, гр. 4, стр. 1.2 + стр. 1.3.
Вывод:
Из полученных данных видно, что затраты ЗАО "Вектор" на 1000 руб. продаж продукции увеличились на 97,28 руб.
Это произошло за счет увеличения уровня материалоемкости на 8,14 тыс. руб., снижения зарплатоемкости на 1,56 тыс.руб., уменьшения амортизациемкости на 0,83 тыс.руб., резкого роста уровня прочих удельных затрат на 90,32 тыс.руб.
Расчет относительной экономии (относительного роста) затрат на проданную продукцию (товары, работы, услуги) ЗАО "Вектор"
Таблица 5
| № п/п | Показатели (элементы затрат) | Относительная экономия (-) относительный рост (+) затрат (Э) | |
| Порядок расчета1) | Сумма +,-, т.р. | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Изменение материалоемкости | (702,39-694,25) * 1,25 | 10,18 |
| 2 | Изменение зарплатоемкости | (71,56-73,12) * 1,25 | -1,95 |
| 3 | Изменение амортизациеемкости | (5,3 – 6,13) * 1,25 | -1,04 |
| 4 | Изменение прочих удельных затрат | (103,37 – 13,05) * 1,25 | 112,9 |
| 5 | Итого относительное изменение затрат |
| 120,09 |
1)Расчет экономии (относительного роста) затрат на проданную продукцию (гр. 4) рассчитывается как: Э = ∆ элементов затрат * YB, где YB = Выручка отч.: Выручка базы =274312:219119=1,25
Вывод:
Произведя расчет относительной экономии (относительного роста) затрат на проданную продукцию, видим относительный рост затрат на 120,09 тыс.руб.
Это произошло за счет относительного роста материалоемкости на 10,18 тыс.руб., относительной экономии зарплатоемкости на 1,95 тыс.руб., амортизациемкости на 1,04 тыс.руб., относительного роста прочих удельных затрат на 112,9 тыс.руб.
Расчет порога рентабельности (точки безубыточности) продаж и
запаса финансовой прочности
Таблица 6
| № п/п | Показатели | Базисный вариант | Отчетный вариант | Изменение ± |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1. | Выручка (нетто) от продажи продукции, товаров, работ, услуг, т.р. | 219119 | 274312 | 55193 |
| 2. | Условно-переменные затраты в себестоимости проданной продукции, т.р. 1) | 152485 | 217363 | 64878 |
| 3. | Условно-постоянные затраты в себестоимости проданной продукции, т.р. 2) | 19795 | 24996 | 5201 |
| 4. | Себестоимость продаж, т.р. (стр. 2 + стр.3) | 172280 | 242359 | 70079 |
| 5. | Прибыль от продаж, т.р. 3) (стр. 1 - стр. 4) | 46839 | 31953 | -14886 |
| 6. | Валовая прибыль (маржинальный доход), т.р.4) (стр. 1 - стр. 2) | 66634 | 56949 | -9685 |
| 7. | Удельный вес валовой прибыли в выручке, % (стр. 6: стр. 1 х 100) | 30,41% | 20,76% | -9,65% |
| 8. | Порог рентабельности (точка безубыточности) продаж, т.р. (стр. 3: 7 х 100) | 65094 | 120405 | 55311 |
| 9. | Запас финансовой прочности: в т.р. (стр. 1 - стр. 8) | 154025 | 153907 | -118 |
| в % к выручке (стр. 9: стр. 1 х 100) | 70,3% | 56,1% | -14,2% |
1)см. ф. № 2. стр. 020.
2)см. ф. № 2, стр. 030 + стр. 040.
3)см. ф. № 2. стр. 050.
4)см. ф. № 2. стр. 029.
Вывод:
Произведя расчеты, видим, что для покрытия всех затрат в отчетном периоде ЗАО "Вектор" необходимо иметь выручку 120405 тыс.руб., при этом прибыль будет равна нулю. в действительности выручка составила 274312 тыс.руб., следовательно, запас финансовой прочности равен 153907 тыс.руб. или 56% к выручке.
По сравнению с базисным периодом в отчетном периоде снизился запас финансовой прочности на 118 тыс.руб. или на 14,2% к выручке.
На это повлияло увеличение себестоимости продаж на 70079 тыс.руб., снижение прибыли от продаж на 14886 тыс.руб., уменьшение валовой прибыли на 9685 тыс.руб., снижение удельного веса валовой прибыли в выручке на 9,65%.
ТЕМА 2.ФИНАНСОВЫЕ РЕЗУЛЬТАТЫ КОММЕРЧЕСКОЙ ОРГАНИЗАЦИИ И МЕТОДЫ ИХ АНАЛИЗА
