III. Методика проведения мероприятий по управлению дебиторской задолженностью предприятия

Расчет кредитной политики

1.1. Установление цены коммерческого кредита.

1.1.1. При установлении цены коммерческого кредита нужно руководствоваться не только затратами, связанными с его предоставлением, но и стратегическими целями и рыночными условиями.

1.2.1. Минимальную стоимость коммерческого кредита можно определить как доход от альтернативного варианта безрискового размещения денежных средств.

Сроки по коммерческим кредитам

Необходимо следить за тем, чтобы средняя оборачиваемость дебиторской задолженности была выше аналогичного показателя по кредиторской задолженности.

Определение возможного объем денежных средств

Определение возможного объем денежных средств, инвестируемых в дебиторскую задолженность (ИДЗ), можно по следующей формуле:

 

ИДЗ = ОРК х КСЦ х (ППК + ПР),                  (3.2.6)

 

где ОРК - планируемый объем реализации продукции в кредит;

КСЦ - коэффициент соотношения себестоимости и цены продукции;

ППК - средний период предоставления кредита покупателям (в днях);

ПР - средний период просрочки платежей по предоставленному кредиту (в днях).

Мероприятия по управлению дебиторской задолженностью

Основные мероприятия по управлению дебиторской задолженностью представлены в таблице 3.2.29.

Система скидок

5.1. При полной предоплате предоставляется скидка в размере 3% от стоимости товара.

5.2. При частичной предоплате (более 50% от стоимости отгруженной партии) — скидка 2%, при оплате по факту отгрузки — скидка 1%.

5.3. При предоставлении рассрочки платежа на 7 дней скидки не предусмотрены.

Таблица 3.2.30.

Мероприятия по управлению дебиторской задолженностью

Этап	Мероприятия	Состав мероприятий
1	2	3
Этап 1. Проведение преддоговорных процедур	Анализ информации о потенциальном партнере — деловая репутация	Анализ проводится на основании следующих источников: -данные, получаемые непосредственно от потенциального покупателя; -из внутренних источников (если сделки носят постоянный или периодический характер); -из внешних источников (коммерческие журналы, газеты, справочники, государственная отчетность информация, предоставленная компаниями, занимающимися сбором и анализом информации и формированием единой базы данных по юридическим лицам, информация коммерческого банка, обслуживающего покупателя, других партеров по сделкам);
	Анализ финансового состояния потенциального партнера	В случае если сделки с покупателем носят постоянный характер, определяется объем хозяйственных операций с покупателями и стабильность их осуществления
	Группировка потенциальных партнеров согласно уровню платежеспособности	Анализируются платежеспособность, ликвидность, результативность хозяйственной деятельности, финансовая устойчивость, показатели собственного капитала, объем и состав чистых активов, которые могут выступать в обеспечение кредита при возникновении ситуации неплатежеспособности покупателя
	Определение возможных сумм кредитования для каждого клиента	Размер сумм определяется на основании положений кредитной политики предприятия, а также с учетом проведенного анализа финансового состояния клиента. Помимо размеров предоставления кредита (это может быть процент от балансовой прибыли, процент от собственных средств, скорректированный на коэффициент ликвидности, и др.) кредитной политикой определяются такие показатели, как срок предоставления кредита, стандарты кредитоспособности клиентов, политика сбора платежей, скидки, предоставляемые в случае досрочной оплаты
Этап 2. Заключение договора	Предусмотреть и зафиксировать все процедуры договорных отношений	Грамотно составленный договор является залогом положительного исхода значительной части конфликтных ситуаций
Этап 3. Исполнение договорных обязательств	Четкий контроль над своевременным выставлением счетов	Составляется реестр старения дебиторской задолженности, определяются структура и динамика изменений каждой статьи дебиторской задолженности, срок оборачиваемости дебиторской задолженности.
	Ежедневный оперативный анализ оплаты по выставленным счетам	Образование резерва по сомнительным долгам, который определяется в процентах к общей сумме дебиторской задолженности
	Контроль безнадежных долгов

 

Мотивация сотрудников компании, вовлеченных в процесс управления дебиторской задолженностью

6.1. Система премий и наказаний.

6.1.1. Премируются за выполнение плана по продажам, за исполнение обязательств теми контрагентами, которым произвели отгрузку с рассрочкой платежа.

6.1.2. Сотрудники могут лишаться бонусов за следующие действия:

- оформление заявки на отгрузку продукции при существовании распоряжения о прекращении отгрузки данному клиенту;

- ошибочное начисление процентов;

- нарушение регламента предоставления информации о существующих дебиторах;

- предоставление неверной информации;

- нарушение установленных правил документооборота и т. д.

6.1.3. При неисполнении договорных обязательств контрагентами необходимо последовательно проводить следующие мероприятия:

- обзванивать предприятия должников и напоминать о необходимости погашения задолженности;

- рассылать претензии;

- временно прекращать обслуживание;

- взыскивать задолженность в судебном порядке.

 

Выводы и предложения

 

Исследования, проведенные в дипломной работе по анализу управления финансовой деятельностью ООО «Прокатный завод», позволили сделать следующие выводы.

1. Управление финансами предприятия – это последовательная деятельность его работников по организации и управлению финансовыми отношениями, денежными фондами и денежными потоками. Для управления финансами предприятий используется финансовый механизм. Финансовый механизм предприятий – это система управления финансами предприятия, предназначенная для организации взаимодействия финансовых отношений, фондов денежных средств и денежных потоков.

2. Стратегическими целями предприятия в области финансов являются обеспечение его ликвидности и рентабельности. При этом если обеспечение ликвидности является обязательным условием экономического развития предприятия, тогда как вторая стратегическая цель – обеспечение рентабельности - может сочетаться с такими целями, как завоевание рынка или просто выживание предприятия.

3. Правовое обеспечение функционирования финансового механизма включает законодательные акты, постановления, приказы и другие правовые документы. Нормативное обеспечение – это инструкции, нормативы, нормы, тарифные ставки, методические указания, разъяснения. К финансовой информации относятся сведения о финансовой устойчивости и платежеспособности партнеров и конкурентов, ценах, курсах, дивидендах, процентах на товарном, фондовом, валютном рынках, сведения о положении дел на биржевом и внебиржевом рынках, финансовой и коммерческой деятельности хозяйствующих субъектов.

4. Важным условием для успешной деятельности предприятия является проведение анализа его работы, и разработка на основе результатов анализа мер по использованию выявленных резервов.

В результате анализа управления финансовой деятельностью ООО «Прокатный завод» можно сделать следующие выводы:

1. Сумма внеоборотных активов за отчетный период 2004 – 2006 гг. увеличилась, это происходит за счет ввода в эксплуатацию основных средств, за счет увеличения капитальных вложений в приобретение и строительство объектов основных средств. Внеоборотные активы представлены в ООО «Прокатный завод» главным образом основными средствами. В 2005 году стоимость внеоборотных активов уменьшилась. Снижение внеоборотных активов вызвала реализация основных средств и процесс амортизации имущества. В 2006 году произошло увеличение внеоборотных активов, увеличение произошло за счет приобретения земельных участков и объектов природопользования.

2. Оборотные активы ООО «Прокатный завод», продолжают оставаться наиболее мобильной его частью и в решающей степени определять платежеспособность и кредитоспособность предприятия. Оборотные активы представлены в ООО «Прокатный завод» главным образом запасами, налогом на добавленную стоимость, краткосрочной дебиторской задолженностью и денежными средствами. Наблюдается тенденция роста оборотных активов. Повышение оборотных средств произошло за счет увеличения запасов, налога на добавленную стоимость и поступления денежных средств.

3. Анализ динамики структуры запасов и затрат показал рост производственных запасов на предприятии, что отрицательно влияет на деятельность предприятия, так как в запасах остаются денежные средства предприятия.

4. В имуществе предприятия дебиторская задолженность занимает набольшую долю в 2004 г. – 30,04%, в 2005 г. – 42,12 %, в 2006 г. – 40,23%. Дебиторская задолженность по статье «покупатели и заказчики» повысилась и составила в 2005 году – 3017 тыс. руб.(37,16%), в 2006 году – также происходит увеличение до 4604 тыс. руб.(42,56%). Увеличение дебиторской задолженности отрицательно влияет на деятельность предприятия. Происходит замораживание денежных средств предприятия. Автор считает, что экономический отдел предприятия не уделяет должного внимания по взысканию дебиторской задолженности, а именно подачи исков в суд и предъявления претензий самим дебиторам.

5. Предприятие конец 2006 года не располагает достаточной суммой денежных средств для уплаты по счетам текущих обязательств, а также осуществления финансовых вложений.

6. Собственный капитал предприятия увеличивается, это говорит о том, что предприятие наращивает собственный капитал, но рост собственного капитала не обеспечил необходимую потребность растущего предприятия в источниках финансирования, поэтому в данный период деятельность предприятия обеспечивалось, долгосрочными заемными источниками. Кредиты брались для закупки нового оборудования и под инвестиционную деятельность предприятия.

7. Кредиторская задолженность увеличилась, увеличение произошло за счет отсутствия денежных средств, предприятие не может рассчитаться с поставщиками. Рост кредиторской задолженности в качестве заемных источников средств - ненадежный способ достижения мобильности имущества в силу самого характера кредиторской задолженности, которая может быть востребована в сроки, не устраивающие предприятие. Более целесообразно изыскивать средства для увеличения собственных источников.

8. Расчет показателей ликвидности свидетельствуют о неблагоприятной тенденции по платежеспособности. Этому способствовали как внешние, так и внутренние факторы. Среди внешних: ухудшение общеэкономической обстановки в стране, снижение платежной дисциплины. К внутренним факторам можно отнести: изменение форм расчетов с покупателями, в основном использование системы предварительной оплаты и оплаты за наличный расчет.

В целях совершенствования финансовой деятельности разработаны рекомендации направленные на улучшение управления финансовой деятельностью ООО «Прокатный завод»:

Анализ финансовой деятельности предприятия ООО «Прокатный завод» дают возможность автору разработать программу мероприятий по повышению эффективности управления финансовой деятельностью на предприятии и обеспечить контроль за ее практическим осуществлением, по следующим направлениям:

I. Построение системы управления денежными потоками в ООО «Прокатный завод».

II. Методика расчета экономичного размера заказа и материальных запасов.

III. Методика проведения мероприятий по управлению дебиторской задолженностью предприятия.

Построение системы управления денежными потоками в ООО «Прокатный завод» должно базироваться на следующих принципах:

- информативной достоверности и прозрачности;

- плановости и контроля;

- платежеспособности и ликвидности;

- рациональности и эффективности.

Эффективная система управления денежными потоками позволит:

а) обеспечить необходимый уровень ликвидности за счет внедрения системы контроля выплат и поступлений;

б) снизить затраты за счет сокращения величины заемных средств и сроков заимствования;

в) увеличить отдачу от инвестиций;

г) прекращения роста кредиторской задолженности;

д) принятие управленческих решений до окончания расчетного периода в любое время.

Наибольшую долю затрат ООО «Прокатный завод» составляют расходы на создание материальных запасов. В связи с этим применение методов оптимизации в системе управления запасами во многом способствует повышению эффективности деятельности ООО «Прокатный завод». Рассмотренные корректировки модели расчета оптимального размера заказа и минимизации затрат на управление запасами позволяют повысить эффективность деятельности предприятия за счет минимизации издержек, связанных с закупками материальных ресурсов, а также оптимизации использования финансовых средств ООО «Прокатный завод».

Управление дебиторской задолженностью - это комплекс мер, направленных на предотвращение ее появления путем тщательного анализа и ранжирования контрагентов.

В результате выявлены недостатки в управлении финансовой деятельностью предприятия. Разработать рекомендации направленные на улучшение управления финансовой деятельностью в которою вошли следующие документы:

1. Построение системы управления денежными потоками в ООО

«Прокатный завод».

2. Методика расчета экономического размера заказа и материальных запасов.

3. Методика проведения мероприятий по управлению дебиторской задолженностью.

Принятые документы позволят финансовой службе предприятия значительно улучшить систему работы с финансами и укрепить положение предприятия.

 

Список использованной литературы