2020-01-14
116
В таблице 6 представлен анализ ликвидности баланса организации.
Таблица 6. Анализ ликвидности баланса ООО «НПО «Октябрь» за 2005-2007 г.г.
| Актив | Расчет (строки баланса) | 2005 г. | 2006 г. | Пассив | расчет | 2005 г. | 2006 г. | Платежный излишек или недостаток | |
| 2006 г. | 2007 г. | ||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9=3-7 | 10=4-8 |
| 1.Наиболее ликвидные активы (А1) | 250+260 | 156 | 53 | 1.Наиболее срочные обязательства (П1) | 620 | 1155 | 1237 | -999 | -1184 |
| 2.Быстрореализуемые активы (А2) | 240 | - | - | 2.Краткосрочные пассивы (П2) | 690-620 | 8000 | 7500 | -8000 | -7500 |
| 3.Медленно реализуемые активы (А3) | 210+220+230+270 | 22934 | 21880 | 3.Долгосроч.пассивы (П3) | 590 | - | - | 22934 | 21880 |
| 4.Труднореализуемые активы (А4) | 190 | 31352 | 32452 | 4.Постоянные пассивы (П4) | 490-465-475 | 45287 | 45648 | -13935 | -13196 |
| Баланс | 300 | 54442 | 54385 | Баланс | 700 | 54442 | 54385 | 0 | 0 |
Таблица 7. Анализ ликвидности баланса ООО «НПО «Октябрь» за 2005-2007 гг.
| Актив | Расчет (строки баланса) | 2006 г. | 2007 г. | Пассив | расчет | 2006 г. | 2007 г. | Платежный излишек или недостаток | |
| 2006 г. | 2007 г. | ||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9=3-7 | 10=4-8 |
| 1.Наиболее ликвидные активы (А1) | 250+260 | 53 | 5327 | 1.Наиболее срочные обязательства (П1) | 620 | 1237 | 7959 | -1184 | -2632 |
| 2.Быстрореализуемые активы (А2) | 240 | - | - | 2.Краткосрочные пассивы (П2) | 690-620 | 7500 | 7800 | -7500 | -7800 |
| 3.Медленно реализуемые активы (А3) | 210+220+230+270 | 21880 | 23424 | 3.Долгосроч.пассивы (П3) | 590 | - | - | 21880 | 23424 |
| 4.Труднореализуемые активы (А4) | 190 | 32452 | 30950 | 4.Постоянные пассивы (П4) | 490-465-475 | 45648 | 43942 | -13196 | -12992 |
| Баланс | 300 | 54385 | 59701 | Баланс | 700 | 54385 | 59701 | 0 | 0 |
|
|
|
Баланс считается абсолютно ликвидным, если имеют место соотношения представленные в таблице 8.
Таблица 8. Соотношение активов и пассивов баланса ООО «НПО «Октябрь»
| Ликвидный баланс | 2005 | 2006 | 2007 |
| 1.А1 ³ П1 | А1<П1 | А1<П1 | А1<П1 |
| 2.А2 ³ П2 | А2<П2 | А2<П2 | А2<П2 |
| 3.А3 ³ П3 | А3>П3 | А3>П3 | А3>П3 |
| 4.А4 £ П4 | А4<П4 | А4<П4 | А4<П4 |
Итак, в 2005-2007 г.г. соотношение А1 ³ П1 не соблюдено, то есть наиболее ликвидных средств, а в данном случае это денежные средства, не хватает для покрытия наиболее срочных обязательств – кредиторской задолженности. Следовательно, за данный период отмечается недостаточная ликвидность баланса.
Соотношение А2 ³ П2 также не соблюдается, что говорит о том, что быстро реализуемых активов также недостаточно для расчета по краткосрочным пассивам – кредитам банка.
Соотношение А3 ³ П3 соблюдено, так как долгосрочных пассивов у организации нет.
Соотношение А4 £ П4 соблюдено, и это значит, что постоянные пассивы, это собственный капитал организации превышает трудно реализуемые активы. Следовательно, организация работает стабильно, собственный капитал покрывает внеоборотные активы.
Итак, анализ ликвидности баланса показал, что организация не может оплатить наиболее ликвидными средствами свои краткосрочные обязательства, это свидетельствует о недостатке наиболее ликвидных средств, а именно денежных средств, а также запасов, и дебиторской задолженности.
|
|
|
Финансовую устойчивость организации характеризуют следующие финансовые коэффициенты:
1. Коэффициент маневренности определим по формуле:
(16)
Где СК – собственный капитал,
ВА - внеоборотные активы
2005 год:
0,444
2006 год:
0,407
2007 год:
0,420
Коэффициент маневренности характеризует мобильность использования собственных средств. В 2005 г. коэффициент составлял 0,444, это говорит о том, что основной капитал организации был сформирован за счет собственного капитала, а не заемного. Это является положительным моментом в деятельности организации.
В 2006 г. и 2007 г. значения коэффициентов остаются почти на таком же уровне 0,407 и 0,420 соответственно. Повышение коэффициента благоприятно, т.е. увеличивается доля капитала и резервов, которая может быть использована на формирование оборотных средств.
На рисунке 3 представлена динамика показателя:
Рис. 3.Динамика коэффициента маневренности
2. Коэффициент финансовой независимости определим по формуле (5):
2005 год:
0,832
2006 год:
0,839
2007 год:
0,736
Расчет коэффициента финансовой независимости показал его достаточно высокие значения: в 2005 г. 0,832, в 2006 г. 0,839, в 2007 г. 0,736. При нормативе больше 0,5, значения коэффициентов можно оценить как очень хорошие. Это является свидетельством того, что объем собственного капитала достаточен для устойчивой работы организации, следовательно организация независима от заемных средств.
На рисунке 4. представим динамику коэффициента:
Рис.4. Динамика коэффициента финансовой независимости
3.Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами оборотных активов:
(17)
Где ОА – оборотные активы
2005 год:
0,604
2006 год:
0,602
2007 год:
0,452
Коэффициент показывает степень обеспеченности оборотного капитала собственными средствами. Итак, в 2005 г. значение коэффициента было 0,604, в 2006г. - 0,602, в 2007 г. снизилось до 0,452. Данную ситуацию можно оценить как опасную для организации в части потери финансовой устойчивости.
На рисунке 5 показаны значения коэффициента в динамике:
Рис.5. Динамика коэффициента обеспеченности собственными средствами
Финансовые коэффициенты представлены в таблице 9.
Таблица 9. Показатели финансовой устойчивости ООО «НПО «Октябрь»
| Наименование показателя | Норматив | 2005 | Отклонения от норматива | 2006 | Отклонения от норматива | 2007 | Отклонения от норматива |
| 1.Коэффициент маневренности | £0,5 | 0,444 | -0,056 | 0,407 | -0,093 | 0,420 | -0,080 |
| 2.Коэффициент финансовой независимости | ³0,5 | 0,832 | 0,332 | 0,839 | 0,339 | 0,736 | 0,236 |
| 3.Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами | ³0,1 | 0,604 | 0,504 | 0,602 | 0,502 | 0,452 | 0,352 |
Итак, из сводной таблицы показателей финансовой устойчивости можно увидеть, все показатели находятся на уровне нормативных. Таким образом, финансовая устойчивость организации оценивается как нормальная.
Тем не менее, рассчитанные показатели финансовой устойчивости, ликвидности, платежеспособности не могут дать представления о реальном положении дел в организации. В этом могут помочь и дать обобщающую картину о финансовом положении организации, эффективности его деятельности показатели рентабельности и оборачиваемости, рассчитаем их.
