Открытие лицевого счета

Управление процессом исполнения расходов федерального бюджета на территории района осуществляется через лицевые счета получателей бюджетных средств, открытые им в Отделении, на основании полученных реестров в рамках доведенных лимитов, учтенных бюджетных обязательств.

Одним из получателей средств федерального бюджета на территории Плесецкого района являетсяОбозерский лесхоз им. Алексеева.

При открытии лицевых счетов Отделение присваивает им в установленном порядке номера. При этом номер лицевого счета должен однозначно определять принадлежность распорядителя или получателя средств к главному распорядителю средств.

Каждому лицевому счету присваивается код, который используется при их нумерации. Устанавливаются следующие коды лицевых счетов:

01 – лицевой счет распорядителя средств;

03 – лицевой счет получателя средств;

09 – лицевой счет иного получателя средств.

Нумерация лицевых счетов осуществляется исходя из характера операций, подлежащих учету.

Номер лицевого счета состоит из одиннадцати разрядов:

 

Номер разрядов

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

 

где:

- 1 и 2 разряды – код лицевого счета;

- с 3 по 10 разряд – учетный номер клиента, из них:

- с 3 по 5 разряд – код  главы главного распорядителя средств, в ведении которого находится распорядитель, получатель средств, в соответствии с бюджетной классификацией РФ;

- с 6 по 10 разряд – код  распорядителя или получателя средств в Реестре получателей средств федерального бюджета;

- 11 разряд – резервный  разряд

Порядок присвоения клиентам учетных номеров устанавливается Министерством финансов Российской Федерации.

Пример номера лицевого счета Обозерского лесхоза им. Алексеева 03053295781, где:

- 03 код лицевого счета получателя средств федерального бюджета;

- 053 код главы Федерального агентства лесного хозяйства;

- 29578 код получателя средств;

- 1 резервный разряд (указывает на принадлежность к федеральному бюджету).

Ответственный работник операционного отдела принимает от распорядителей и получателей средств федерального бюджета, включенных в Реестр получателей средств федерального бюджета, документы, необходимые для открытия лицевых счетов распорядителей средств, получателей средств, проверяет комплектность пакета документов, правильность их оформления и передает пакет документов главному бухгалтеру отделения федерального казначейства для проверки и принятия решения об открытии лицевого счета.

 Основанием для открытия распорядителю средств лицевого счета распорядителя средств является представленный им в отделение федерального казначейства учредительный документ или письменное разрешение вышестоящего распорядителя средств, в соответствии с которыми данному распорядителю средств предоставлены полномочия по распределению лимитов бюджетных обязательств и объемов финансирования по распорядителям и получателям средств, находящимся в его ведении[25].

Для открытия лицевого счета получателя средств получателем средств в отделение федерального казначейства представляются следующие документы:

- заявление на открытие лицевого счета;

- копия учредительного документа, заверенная учредителем или нотариально;

- копия документа о государственной регистрации, заверенная учредителем или нотариально либо органом, осуществившим государственную регистрацию;

– карточка образцов подписей, заверенная подписью руководителя (его заместителя) вышестоящей организации и оттиском гербовой печати вышестоящей организации или нотариально;

– копия свидетельства налогового органа о постановке на учет, заверенная нотариально либо выдавшим его налоговым органом[26].

Открытие лицевого счета осуществляется по разрешительной надписи руководителя и главного бухгалтера отделения федерального казначейства на заявлении на открытие лицевого счета.

Лицевой счет, открытый Обозерскому лесхозу им. Алексеева регистрируются в Книге регистрации лицевых счетов.

При передаче клиента из ведения одного главного распорядителя средств в ведение другого главного распорядителя средств открытие ему соответствующего лицевого счета в отделении  федерального казначейства производится на основании заявления на открытие лицевого счета и заверенной карточки образцов подписей, после включения клиента  в Реестр получателей средств федерального бюджета главным распорядителем средств, в ведение которого он передан[27].

После процедуры открытия лицевых счетов с клиентами заключается Договор об обслуживании лицевого счета распорядителя (получателя) средств федерального бюджета.

Организация операционного дня

Работа Операционного отдела строится в соответствии с приказами Минфина России, распоряжениями, указаниями Главного управления федерального казначейства и Инструкцией по ведению лицевых счетов.

Для организации ведения учета и контроля за финансированием и расходованием средств федерального бюджета в Отделении по Плесецкому району разработаны и утверждены:

- положение об операционном отделе;

- график операционного дня отделения федерального казначейства;

- график документооборота;

- график обслуживания бюджетополучателей;

- график выдачи заработной платы бюджетополучателям;

- план работы операционного отдела.

Операционным днем считается рабочее время с 9 до 13 часов.

Операции по документам, поступившим в отделение федерального казначейства по окончании операционного дня, производятся следующим операционным днем.

Начиная с 1 января 2005 года учет операций по финансированию расходов ведется с использованием централизованного программного продукта «Смета-WM» (Федеральный бюджет).