2020-01-14
187
Масштабы деятельности торгового предприятия характеризует прежде всего объем реализации продукции и динамика его роста.
Анализ реализации продукции основывается на анализе объемов реализованной продукции как в натуральных единицах измерения, так и в стоимостных.
Проанализируем динамику реализованной продукции предприятия, рассчитаем базисные и цепные темпы роста и прироста (табл. 2.1).
Таблица 2.1
Анализ объема реализации продукции (в действующих ценах)
| Год | Объем реализации продукции, тыс. руб. | Абс. отклонение, тыс. руб. | Темп роста, % | Темп прироста, % |
| 2001 | 23237 | - | - | - |
| 2002 | 28505 | 5268 | 122,7 | 22,7 |
| 2003 | 30310 | 1805 | 106,3 | 6,3 |
| 2004 | 57043 | 26733 | 188,2 | 88,2 |
| 2005 | 66518 | 9475 | 116,6 | 16,6 |
| Итого | - | 43281 | х | х |
Объем реализации продукции торговой фирмы «Крестьянское подворье» в действующих ценах возрос за 2001-2005 гг. на 43281 тыс. руб. или более чем в 2,8 раза. За пять лет объем реализованной продукции на предприятии увеличивался ежегодно в среднем на 30,1%.
Рассмотрим динамику изменения объема реализации продукции торговой фирмы «Крестьянское подворье» на графике в действующих и сопоставимых ценах (рис. 2.2).
Рис. 2.2. Динамика объемов реализации продукции за 2001-2005 гг.
Выручка от реализованной продукции, работ, услуг за 2004 год составляет 57043 тыс.руб., рост к 2003 г. составляет 88,2%, в 2005 году – 66518 тыс. руб., что на 16,6% больше уровня 2004 года.
В силу наличия разветвленной системы видов деятельности, в организации в настоящее время работает более ста человек. При этом основную массу работающих составляют менеджеры, непосредственные продавцы товара и рабочие производства.
Дифференцированная численная характеристика работников торговой фирмы «Крестьянское подворье» представлена в таблице 2.2.
Таблица 2.2
Численность работников торговой фирмы «Крестьянское подворье»
| Группы персонала | 2001 г. | 2002 г. | 2003 г. | 2004 г. | 2005 г. |
| Административно-управленческий персонал | 6 | 8 | 9 | 10 | 12 |
| Менеджеры | 3 | 4 | 4 | 5 | 7 |
| Рабочие | 29 | 31 | 32 | 45 | 42 |
| Обслуживающий персонал | 18 | 20 | 25 | 31 | 32 |
| Работники неосновной деятельности | - | 5 | 9 | 13 | 14 |
| Итого работников предприятия | 56 | 68 | 79 | 104 | 107 |
Рис. 2.3. Динамика численности работников за 2001-2005 гг.
На протяжении рассматриваемого периода произошло увеличение общей численности работников торговой фирмы «Крестьянское подворье» на 51 чел. или на 91% в связи с открытием подсобного производства. Намечается устойчивая тенденция к увеличению числа производственных рабочих, а также работников, занятых в сфере розничной торговли, что является убедительным доказательством увеличения объема продаж и развития торгового процесса.
Анализ использования трудовых ресурсов на предприятии, уровня производительности труда необходимо рассматривать в тесной взаимосвязи с оплатой труда. Анализ темпов роста производительности труда и средней заработной платы торгового предприятия представлен в табл. 2.3.
Таблица 2.3
Анализ производительности труда и заработной платы
| Показатели | 2001 год | 2002 год | Темп роста, % | 2003 год | Темп роста, % | 2004 год | Темп роста, % | 2005 год | Темп роста, % |
| Среднегодовая выработка на одного работника, тыс. руб./чел. | 414,9 | 419,2 | 101,2 | 383,7 | 91,4 | 548,5 | 143,2 | 621,7 | 113,4 |
| Среднемесячная заработная плата 1 работника, тыс. руб. | 3,0 | 3,7 | 123,3 | 4,3 | 116,2 | 5,8 | 134,9 | 7,4 | 127,6 |
| Коэффициент опережения темпов роста производительности труда над темпами роста оплаты труда на 1 работника, раз | х | х | 0,821 | х | 0,787 | х | 1,062 | х | 0,889 |
В 2003-2002 гг. темпы роста производительности труда значительно отставали от темпов роста оплаты труда, что связано, прежде всего, с низкими темпами прироста объемов реализованной продукции. За период 2003-2004 гг. темпы роста производительности труда работников предприятия превышали темпы роста заработной платы, что оценивается положительно в работе торговой фирмы «Крестьянское подворье».
Рис. 2.4. Динамика среднегодовой выработки на одного работника и среднемесячной заработной платы, тыс. руб.
За 2001-2005 гг. выросла средняя заработная плата работников предприятия, но это, прежде всего, обусловлено ростом инфляции и цен на продукцию предприятия, а не ростом производительности труда. Среднемесячная заработная плата на одного работника увеличилась за 2001-2005 гг. в 2,5 раза, что является положительным моментом в мотивации труда работников.
Оценка эффективности использования основных производственных фондов торговой фирмы «Крестьянское подворье» осуществляется путем сравнения показателей фондоотдачи и фондоемкости, представленных в табл. 2.4.
Таблица 2.4
Показатели эффективности использования основных средств
| Показатели | 2001 г. | 2002 г. | 2003 г. | 2004 г. | 2005 г. |
| Объем реализованной продукции за минусом НДС, тыс. руб. | 23237 | 28505 | 30310 | 57043 | 66518 |
| Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс. руб. | 6351 | 8950 | 9390 | 9414 | 7990 |
| Среднегодовая численность, чел. | 56 | 68 | 79 | 104 | 107 |
| Фондоотдача, руб./руб. | 3,66 | 3,18 | 3,23 | 6,06 | 8,33 |
| Фондоемкость, руб./руб. | 0,27 | 0,31 | 0,31 | 0,17 | 0,12 |
| Фондовооруженность, тыс. руб./чел. | 113,4 | 131,6 | 118,9 | 90,5 | 74,7 |
| Коэффициент износа, % | 26,8 | 22,7 | 16,45 | 23,17 | 25,14 |
Балансовая стоимость основных фондов к концу 2005 г. снижается. Руководство объясняет большие объемы продаж стремлением к оптимизации структуры основных фондов и к повышению эффективности их использования.
На рис. 2.5 графически представлено изменение показателей эффективности использования основных фондов торгового предприятия.
Рис. 2.5. Динамика показателей эффективности использования основных средств
Из таблицы 2.4 и рисунка видно, что фондоотдача за анализируемый период увеличилась в 2,3 раза, а фондоемкость снизилась на 56%, что свидетельствует об эффективном использовании основных производственных фондов на предприятии.
Резкий рост фондоотдачи в 2004 году до 6,1 руб./руб. был обусловлен ростом объема реализованной продукции предприятия.
В 2005 году стоимость основных фондов снизилась в результате выбытия зданий, в связи с чем фондоотдача еще возросла и составила 8,3 руб/руб.
Показатель фондовооруженности, характеризующий обеспеченность работников средствами труда, снижается на протяжении периода анализа на 34% вследствие сокращения стоимости основных фондов и роста среднегодовой численности работников торговой фирмы «Крестьянское подворье».
Анализ основных производственных фондов показал, что износ основных фондов незначительный, обновления не происходит.
В таблице 2.5 рассмотрим, во что обходится торговому предприятию каждый рубль реализованных товаров.
Таблица 2.5
Анализ затрат на рубль реализованной продукции
| Показатели | 2001 г. | 2002 г. | 2003 г. | 2004 г. | 2005 г. |
| Реализованная продукция, тыс. руб. | 23237 | 28505 | 30310 | 57043 | 66518 |
| Затраты на производство реализованной продукции, тыс. руб. | 21948 | 26227 | 27509 | 51652 | 63847 |
| Затраты на 1 рубль реализованной продукции, руб. | 0,944 | 0,920 | 0,908 | 0,905 | 0,960 |
| Издержки обращения, тыс. руб. | 4856 | 6300 | 6602 | 10847 | 12131 |
| Издержки обращения в % к товарообороту | 20,9 | 22,1 | 21,8 | 19,0 | 18,2 |
Из таблицы 2.5 видно, что в 2003 г. уровень затрат составил 0,908 руб., т. е. на 1 руб. продукции затраты равны 90,8 коп. По сравнению с 2001 г. в 2004 г. уровень затрат снизился на 4,1%. В 2005 году темп роста выручки от реализации составлял 16,6% по сравнению с 2004 годом, а темп роста затрат – 23,6%. В результате в 2005 году наблюдаем значительный рост затрат на рубль реализованной продукции.
Таким образом, как показал анализ себестоимости, темпы роста затрат превышают темпы роста выручки, что приводит к росту затрат на 1 рубль реализованной продукции.
Доля издержек обращения в общем объеме реализованной продукции снижается, что является результатом учета и экономии расхода финансовых ресурсов. Если сравнивать изменение выручки и издержек, то затраты росли быстрее, чем выручка.
