Оценка эффективности разработки модели формирования финансового результата

 

Рассмотрим более подробно каждый этап:

В сфере ЖКХ выделяют три основные проблемы, обуславливающие кризисное состояние этих организаций: отсутствие развития влечет за собой низкое качество обслуживания, а штрафы в свою очередь приводят к убыточности деятельности (рис. 4.2).

 

 

Рис. 4.2 Дерево проблем и целей антикризисного управления ЖКХ

Образовавшийся замкнутый треугольник разрушается, если обеспечить постепенное развитие, направленное на повышение финансовой устойчивости жилищных организаций, которое можно обеспечить путем повышения доходов и/или сокращения расходов. Цель развития в конечном итоге – сокращение расхода бюджетных и внебюджетных средств и ликвидация планово-убыточного положения РЭУ.

Для реализации предлагаемых целей существуют стратегические возможности и предпосылки, основными из которых являются создание оптимальной структуры, диверсификация деятельности (по услугам и клиентам), конкурсность, применение новой техники и технологий, а также финансовый инжиниринг (таб. 4.1):

 

Таблица 4.1

SWOT-анализ ЖКХ

Внутренняя среда ЖКХ		Внешняя среда
Сила	Слабость	Возможности	Угрозы
1. Связи, опыт работы на рынке. 2. Наличие базы для деятельности (помещение, укомплектованный штат, инструмент). 3. Специальные знания. 4. Доступ к информации различного рода (структура и состав населения, законодательство, база данных по жителям – паспортный стол). 5. Наличие лицензий на проведение работ по эксплуатации и обслуживанию жилого фонда.	1. Недостаточная квалификация штата. 2. Наличие убытков. 3. Низкое качество предоставляемых услуг. 4. Отсутствие необходимых оборотных средств. 5.  Отсутствие маркетинговой службы и, как следствие, маркетинговой программы предоставляемых услуг. 6. Изношенность инвентаря. 7. Наличие сверхнормативной дебиторской и кредиторской задолженности.	1. Смена организационно-правовой формы. 2. Диверсификация и дифференциация деятельности. 3. Повышение квалификации персонала. 4. Расширение номенклатуры предоставляемых услуг. 5. Применение современной техники и технологий (автоматизация бухучета, механизация труда и т.д.). 6. Повышение оплаты ЖКУ населением. 7. Сокращение затрат на прохождение финансового потока жилищно-коммунальных платежей. 8. Использование льготного налогообложения организаций, направляющих средства на развитие ЖКХ.	1. Усиление конкуренции. 2. Ослабление бюджетного финансирования. 3. При прочих равных условиях повышение тарифов не приведет к улучшению финансового состояния РЭУ (рост выпадающих доходов, дебиторской задолженности, дотаций и субсидий). 4. Проведение конкурсов на обслуживание.

 

Анализ показал, что обслуживание жилого фонда является потенциально выгодной сферой деятельности для частных фирм по ряду причин:

А) наличие стабильного рынка сбыта,

Б) «живые» денежные платежи, поступающие от населения,

В) безвозмездное предоставление внеоборотных активов (помещений),

Г) льготное налогообложение (льготы по налогу на прибыль, по налогу на содержание объектов социально-культурной сферы и др.),

Д) возможность предоставления дополнительных услуг.

Задача – выбрать участки жилого фонда (льготы), выставляемые на конкурс, отработать процедуру его проведения. Проведение конкурсов на выполнение работ по обслуживанию жилищного фонда (составляет 2% стоимости ЖКУ) позволит снизить стоимость выставляемых на конкурс работ на 7% от заявленной стоимости работ. Предполагается, что в течение первого года после внедрения конкурсной системы по ней можно будет обслуживать около 5% всего жилого фонда, таким образом, расчет экономии бюджетных расходов следующий:

 

Эф = (х-у) Ч 12Ч[ZЧ0,06]Ч0,11, (3.1)

 

где Z – объем жилого фонда кв. м.

В случае, когда прямой расчет затруднен, может применяться следующая формула укрупненной оценки годового бюджетного эффекта от мероприятий по сокращению расходов в ЖКХ:

 

Эф = , (3.2)

 

где х – тариф на оплату ЖКУ,

у – тариф, который оплачивает население,

Д – доля данного вида услуг в общем объеме ЖКУ.

Э- экономия в результате мероприятия (в долях единицы).

Проведем расчет эффекта, который поможет сократить затраты.

Средне эксплуатируемая площадь фирмы составляет 10301 м².

Население оплачивает общую сумму в размере 1438,4 тыс. руб. по тарифу 6,16.

В полную себестоимость содержания и ремонта жилищного фонда включены следующие показатели:

- ремонт конструктивных элементов жилых зданий в размере 669,2 тыс. руб.;

- ремонт и обслуживание внитридомового инженерного оборудования в размере 404,3 тыс. руб.;

- благоустройство и обеспечение санитарного состояния жилых зданий и придомовых территорий в размере 133,7 тыс. руб.;

- ремонтный фонд (данная фирма капитальный ремонт жилья не производит);

- прочие прямые затраты – 125 тыс. руб.;

- обще эксплуатационные расходы составляют 98,5 тыс. руб.

 В итоге расходы по эксплуатации составляют 1430,7 тыс. руб.

Рассчитаем на какую сумму сократятся затраты при использовании предложенной модели (формула 3.1):

 

(7,2 – 6,16) Ч 12 Ч (10301Ч0,06) Ч0,11=848,47

 

Прогнозное значение расходов по полной себестоимости составит следующее значение: 1430,7 – 848,47 = 582,23 тыс. руб.

Графически данную ситуацию представим следующим образом:

 

В результате применения модели формирования финансового результата фирма сможет сократить свои затраты на 848,47 тыс. руб. Данная модель позволит изменить показатели, характеризующие финансовый результат и увеличить их значение.