Анализ и оценка финансовых результатов ООО «сфера»

Расчет показателей, характеризующих финансовые результаты

 

ООО «Сфера» является жилищно-коммунальное хозяйством, которое было создано в 2001 году. Основной целью деятельности является извлечение прибыли. Часть прибыли, остающаяся после уплаты налогов и обязательных платежей подлежит зачислению в доходы муниципального образования.

ООО «Сфера» осуществляет техническое обслуживание и текущий ремонт муниципального жилищного фонда.

Обслуживаемая площадь составляет: жилых помещений – 276 тыс.м², нежилых помещений – 2 тыс.м².

Проведем расчет показателей на основе выбранного алгоритма анализа финансовых результатов на основании бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках.

Для этого представим баланс анализируемого предприятия в укрупненном виде (таблица 2.1):

 

Таблица 2.1

Аналитический баланс ООО «Сфера» (тыс. руб.)

Показатели	На 01.01.2004г.		На 01.01.2005г.		На 01.01.2006г.
	Тыс.руб.	% к валюте баланса	Тыс.руб.	% к валюте баланса	Тыс.руб.	% к валюте баланса
Внеоборотные активы	412	15,25	313	13,50	232		11,10
Оборотные активы	2289	84,75	2005	86,50	1859		88,90
в том числе:
Производств. запасы	629	23,28	820	35,37	476		22,76
Денежные средства	221	8,20	415	17,90	3		0,14
Краткосро- чные фин. вложения	401	14,85	0	0	0		0
Дебиторская задолженность	1038	38,43	770	33,21	1065		50,93
БАЛАНС	2701	100	2318	100	2091		100
Собственный капитал	977	36,17	750	32,35	864		41,31
Заемные средства	1723	0,85	1566	67,55	1225		58,58
в том числе:
Долгосрочные обязательства	0	0	0	0	0		0
Краткосрочные обязательства	1650	61,00	1566	67,55	1225		58,58
Расчеты с кредиторами	73	2,70	0	0	0		0
БАЛАНС	2701	100	2318	100	2091		100

 

Как видно из данного баланса за анализируемый период активы предприятия имели тенденцию к снижению, однако имущественная масса состоит в основном из оборотных активов, а стоимость внеоборотных активов даже снизилась. Прирост оборонных активов был связан с увеличением производственных запасов и дебиторской задолженности.

Анализ пассивной части баланса показывает, что дополнительный приток средств был связан с увеличением заемных средств в 2004 году. Кредиторская задолженность в 2006 году снижается на 425 тыс. руб. по равнению с 2004 годом.

 

Таблица 2.2

Использование чистой прибыли за 2004-2006 год (тыс. руб.)

Показатели	2004 год		2005 год		2006 год
	сумма	%	сумма	%	сумма	%
Чистая прибыль	-297	100	-	-	168	100
В том числе направлено
В резервный фонд	-	-	-	-	16	9,52
В фонд накопления	-	-	-	-	20	11,9
В фонд потребления	-	-	-	-	95	56,54
В фонд соц.сферы	-	-	-	-	28	16,60
Благотворительные цели	-	-	-	-	9	5,35

Таблица 2.3

Формирование прибыли на предприятии на основе «Отчета о прибылях и убытках» (тыс. руб.)

Показатель	2004 год	2005 год	2006 год
Оборот-выручка от реализации (без НДС, акцизов и др.) (стр. 010)	9284	16697	19296
Себестоимость реализованной продукции, товаров, услуг (стр.020)	12448	17456	19350
Валовой доход от реализации продукции (стр. 029)	0	-759	-54
Расходы периода (стр. 030+стр.040)	0	0	0
Прибыль от продаж (стр.050)	-3164	0	-54
Сальдо операционных и внереализационных доходов и расходов (стр. 090+стр.100+стр.120+стр.130)	3637	2070	1665
Прибыль до налогообложения (стр.140)	785	447	-416
Налог на прибыль (стр. 150)	0	0	62
Прибыль от обычной деятельности (стр.160)	0	0	0
Сальдо чрезвычайных доходов и расходов (стр.170+стр.180)	0	0	0
Чистая нераспределенная прибыль (стр. 190)	0	0	0

 

Таблица 2.4

Горизонтальный анализ отчета о прибылях и убытках

Показатели	2005 год	2006 год	% к данным предыдущего года
1. Выручка (нетто) от реализации продукции (стр.010)	16697	19296	115,5
2. Себестоимость (производственная) реализации товаров, продукции (стр.020)	17456	19350	110,8
3. Валовая прибыль (доход) (стр.029)	-759	-54	-
4. Расходы периода (коммерческие и управленческие) (стр.030+стр.040)	-	-	-
5. Прибыль (убыток) от реализации (стр.050)	-	-54	-
6. Сальдо операционных расходов (стр.090+стр.100)	570	239	41,9
7. Прибыль (убыток) от финансово-хозяйственной деятельности	-	-	-
8. Сальдо внереализационных результатов (стр.120+стр.130)	-	-16	-

Продолжение таблицы 2.4

9. Прибыль (убыток) отчетного периода до налогообложения (стр.140)	-189	169	-
10. Налог на прибыль (стр.140)	-189	169	-
11. Прибыль остающаяся в распоряжении организации (стр.160)	-	-	-
12. Нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода (стр.190)	-	168	-

 

Таблица 2.5

Вертикальный анализ отчета о прибылях и убытках (тыс. руб.)

Показатели	2005 год		2006 год		Изменение (+,-)
Прибыль (убыток) отчетного периода до налогообложения всего в % (стр.140)	-189		169		+358
В том числе:	-759		-54		+705
А) валовой доход (стр.029)	-		-		-
Б) прибыль (убыток) от реализации (стр.050)	-		-		-
В) прибыль от финансовых операций	-		-		-
Г) от прочей реализации	0		-54		-54
Д) от финансово-хозяйственной деятельности	-		-		-
Е) от внереализационных операций (стр.120+стр.130)	0		16		+16
Ж) налог на прибыль (стр.150)		0		62		+62
З) чистая прибыль (стр. 160)		0		168		+168
И) нераспределенная прибыль (стр.190)		0		168		+168

 

Рассчитаем коэффициенты рентабельности:

 

Таблица 2.6

Коэффициент рентабельности активов

Показатель	2004 год	2005 год	2006 год
1.Чистая прибыль (тыс. руб.)	0	0	168
2. Средняя величина активов (тыс. руб.)	2719	2509,5	2204,5
3. Коэффициент рентабельности (п1/п2)	0	0	7,62

Таблица 2.7

Коэффициент рентабельности собственного капитала

Показатель	2004 год	2005 год	2006 год
1.Чистая прибыль (тыс. руб.)	0	0	168
2. Средняя сумма собственного капитала (тыс. руб.)	1229,5	863,5	807
3. Коэффициент рентабельности (п1/п2)	0	0	20,8

 

Таблица 2.8

Коэффициент рентабельности продаж по чистой прибыли

Показатель	2004 год	2005 год	2006 год
1.Чистая прибыль (тыс. руб.)	0	0	168
2. Выручка от реализации (тыс. руб.)	9284	16697	19296
3. Коэффициент рентабельности (п1/п2)	0	0	0,87

 

Таблица 2.9

Коэффициент рентабельности продаж по прибыли от реализации

Показатель	2004 год	2005 год	2006 год
1.Прибыль от реализации (тыс. руб.)	-54	0	-3164
2. Выручка от реализации (тыс. руб.)	9284	16697	19296
3. Коэффициент рентабельности (п1/п2)	-0,58	0	-16,39

 

Таблица 2.10

Коэффициент рентабельности продаж по валовой прибыли

Показатель	2004 год	2005 год	2006 год
1. Выручка от реализации	9284	16697	19296
2. Себестоимость	12448	17456	19350
3. Коэффициент рентабельности (п1-п2)/п1	-34	-4,5	-0,27

Таблица 2.11

Коэффициент налогооблагаемой прибыли

Показатель	2004 год	2005 год	2006 год
1. Сумма налогов за счет прибыли	0	0	62
2. Сумма балансовой прибыли	-297	-189	-169
3.Коэффициент налогооблагаемой прибыли (п1/п2)	0	0	-36,68

 

Таблица 2.12

Коэффициент чистой прибыли

Показатель	2004 год	2005 год	2006 год
1. Чистая прибыль	0	0	168
2. Валовая прибыль	0	-759	-54
3.Коэффициент чистой прибыли (п1/п2)	0	0	-311

 

Таблица 2.13

Коэффициент потребления прибыли

Показатель	2004 год	2005 год	2006 год
1. Чистая прибыль на потребление	0	0	95
2. Полученная прибыль	0	0	168
3.Коэффициент потребления прибыли (п1/п2)	0	0	56,54

 

Рассчитав все предложенные показатели, составим сводную таблицу финансовых результатов ЖКХ №4:

 

Таблица 2.14

Показатель	2004 год	2005 год	2006 год	Динамика
К-т рентабельности активов	0	0	7,62	+7,62
К-т рентабельности собственного капитала	0	0	20,8	+20,8
К-т рентабельности продаж по чистой прибыли	0	0	0,87	+0,87
К-т рентабельности продаж по прибыли от реализации	-5,28	0	-16,39	-11,11
К-т рентабельности продаж по валовой прибыли	-34	-4,5	-0,27	33,73
К-т налогооблагаемой прибыли	0	0	-36,68	-36,68
К-т чистой прибыли	0	0	-311	-311
К-т потребления прибыли	0	0	56,54	+56,54