2020-01-14
107
Волгодонской филиал ГУЗ КВД РО в соответствии с действующим законодательство составляет налоговую декларацию по налогу на прибыль организаций по форме 1151006 по КНД (приложение) и представляет ее в налоговую инспекцию (код 6174) по месту нахождения.
Код вида экономической деятельности Волгодонского филиала ГУЗ КВД РО по классификатору ОКВЭД 85.11.1.
Все декларации, в том числе и по налогу на прибыль организаций, подписаны начальником Волгодонского филиала ГУЗ КВД РО Ким В. Н.
Дата представления налоговой декларации в налоговую инспекцию — 22 октября 2009 г.
В уставе Волгодонского филиала ГУЗ КВД РО сказано, что филиал уплачивает налог на прибыль организаций в части его уплаты в бюджет субъекта Российской Федерации, в федеральный бюджет платит ГУЗ КВД РО. Поэтому в налоговой декларации филиала присутствует только расчет распределения авансовых платежей и налога на прибыль организаций в бюджет субъекта Российской Федерации организацией, имеющей обособленные подразделения. Он ведется следующим образом.
|
|
|
Налоговая база в целом по организации, ГУЗ КВД РО, составляет 11487558 руб.
Доля налоговой базы Волгодонского филиала соответственно равна 0,39336 %.
Налоговая база Волгодонского филиала ГУЗ КВД РО по налогу на прибыль организаций, исходя из его доли, соответственно равна:
11487558 руб. * 0,39336 % = 45187 руб.
Ставка налога на прибыль организаций, зачисляемая в бюджет субъекта Российской Федерации (в частности, Ростовской области), равна 18,0 %.
Соответственно, сумма налога на прибыль организаций, зачисляемая в бюджет субъекта Российской Федерации, составляет:
45187 руб. * 18,0 % = 8134 руб.
В соответствии с налоговой декларацией сумма налога на прибыль, начисленная за 9 месяцев 2009 г. в бюджет Ростовской области Волгодонским филиалом ГУЗ КВД РО, составила 13643 руб.
Таким образом, сумма налога на прибыль к уменьшению (излишне начисленная) за 9 месяцев 2009 г. составила 5509 руб.
Необходимо отметить, что излишне начислено налога на прибыль для уплаты в бюджет Ростовской области Волгодонским филиалом ГУЗ КВД РО в 1,7 раза больше необходимой суммы, что отрицательно характеризует бухгалтера, отвечающего за начисление и перечисление налогов.
Транспортный налог
Транспортный налог является региональным налогом, в соответствии с гл. 28 НК РФ уплачивается в бюджет субъекта РФ и находится как произведение мощности автомобили и адвалорной налоговой ставки.
В соответствии со статьей 360 Налогового Кодекса РФ налоговым периодом по транспортному налогу является календарный год. Платить налог необходимо по месту регистрации транспортного средства.
В соответствии с налоговым расчетом по авансовым платежам по транспортному налогу Волгодонского филиала ГУЗ КВД РО за 9 месяцев 2009 года (приложение), представленным 8 октября 2009 года в межрайонную инспекцию ФНС Росси № 4, рассмотрим подробнее начисление и уплату транспортного налога исследуемым медицинским учреждением.
|
|
|
Расчет суммы налога по каждому транспортному средству по данным Волгодонского филиала ГУЗ КВД РО за 9 месяцев 2009 года представлен в таблице 3.9.
Таблица 3.9 Расчет суммы авансового платежа по транспортному налогу по каждому транспортному средству по данным Волгодонского филиала ГУЗ КВД РО за 9 месяцев 2009 года
| № п\п | Код вида транспортного средства | Идентификации- оный номер транспортного средства | Марка транспортного средства | Регистрационный знак транспортного средства | Налого- вая база | Ед. изм. налоговой базы по ОКЕИ | Срок исполь- зования (полных лет) | Коэффици- ент определяе- мый в соответ- ствии с п.3 ст. 362 НК РФ | Ставка налога | Исчисленная сумма авансового платежа (руб.) |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
| 1 | 51003 | ХТ А2106 105700300 | ВАЗ 21061 | Т655РС | 72 | л.с. | 13 | 1 | 8 | 144 |
| 2 | 51003 | ХТК 21060 030099426 | ВАЗ 2106 | Е023АУ | 74,5 | л.с. | 5 | 1 | 12 | 224 |
| 3 | 51003 | ХТТ 39629 050445052 | УАЗ 39629 | Н963ТС | 84 | л.с. | 4 | 1 | 12 | 252 |
| 4 | 51003 | ХТТ 3962 0013227 | УАЗ 3962 | К949АК | 90 | л.с. | 12 | 0,67 | 3 | 121 |
| 5 | 51003 | ХТА21065 04241625 | ВАЗ 21065 | С808ЕР | 52,5 | л.с. | 9 | 0,67 | 5 | 44 |
| Итого: | 785 |
Таким образом, сумма авансового платежа по транспортному налогу, подлежащая уплате в бюджет за 9 месяцев 2009 года, составила 785 руб., что и отражено в первом разделе налогового расчета по авансовым платежам по транспортному налогу Волгодонского филиала ГУЗ КВД РО за 9 месяцев 2009 года.
Так как в представленном расчете не отражены суммы перечисленных авансовых платежей, мы не можем сказать об их правильности.
