СПК «Гулькевичиагропромэнерго»» является теплоснабжающей организацией, осуществляет эксплуатацию котельных и тепловых сетей, проводит все виды текущего и капитального ремонтов обслуживаемого оборудования.
Правовой статус СПК «Гулькевичиагропромэнерго» нашёл совё отражение в Уставе предприятия.
В Уставе СПК «Гулькевичиагропромэнерго» указано, что правовое положение, порядок его реорганизации и ликвидации, а также права и обязанности трудового коллектива определяются Гражданским кодексом РФ, федеральными законами, Уставом.
Основной задачей общества является надежное и бесперебойное теплоснабжение населения и прочих потребителей.
Теплоэнергетическое предприятие СПК «Гулькевичиагропромэнерго» было создано в целях обеспечения потребителей тепловой энергией для отопления и горячего водоснабжения.
Основными видами деятельности СПК «Гулькевичиагропромэнерго» согласно положений Устава выступают:
– производство, приобретение, передача, распределение и реализация тепловой энергии,
– эксплуатация объектов котлонадзора (паровых и водогрейных котлов, трубопроводов пара и горячей воды),
– монтаж, ремонт, пусконаладка объектов котлонадзора,
– эксплуатация объектов газового хозяйства,
– осуществление работ природоохранного назначения и т.д.
Структура управления предприятием СПК «Гулькевичиагропромэнерго» представлена на рисунке 1.
Рисунок 1 – Структура управления предприятием СПК «Гулькевичиагропромэнерго»
Рассмотрим имеющиеся ресурсы предприятия в таблице 2.1.
Таблица 2.1 – Основные показатели деятельности СПК «Гулькевичиагропромэнерго»
Показатели | 2006 | 2007 | 2008 | Абсол. откл. | ТР, % | ||
1. Выручка от продаж, тыс. руб. | 129906,8 | 101048,3 | 130111,0 | 204,2 | 100,2 | ||
2. Себестоимость проданных товаров, работ, услуг, тыс. руб. | 142115,9 | 171110,3 | 198333,3 | 56217,4 | 139,6 | ||
6. Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс. руб. | 60160,6 | 60401 | 61071,4 | 910,8 | 101,5 | ||
4. Материальные затраты, тыс. руб. | 96638,8 | 95821,8 | 130900 | 34261,2 | 135,5 | ||
7. Среднесписочная численность персонала, чел. | 165 | 153 | 148 | -17 | 89,7 | ||
Показатели | 2006 | 2007 | 2008 | Абсол. откл. | ТР, % | ||
8. Фонд оплаты труда, тыс. руб. | 1078,7 | 3372,5 | 4067,8 | 2989,1 | 377,1 | ||
9. Среднемесячная заработная плата, руб. | 544,8 | 1836,9 | 2290,4 | 1745,6 | 420,4 | ||
10. Затраты на 1 рубль реализованной продукции, коп. | 109,4 | 169,3 | 152,4 | 43,0 | 139,3 | ||
11. Фондоотдача, руб. | 2,2 | 1,7 | 2,1 | -0,1 | 98,7 | ||
12. Материалоемкость, руб. | 0,743 | 0,948 | 1,006 | 0,263 | 136,0 | ||
12. Производительность труда, тыс. руб. | 787,3 | 660,4 | 879,1 | 91,8 | 111,7 | ||
13. Прибыль от продаж, тыс. руб. | -12209,1 | -70062 | -68222,3 | -56013,2 | 5,6 раз | ||
14. Прибыль до налогообложения, тыс. руб. | -12624,9 | 8489,3 | 2699,9 | 15324,8 | -21,4 | ||
15. Рентабельность (убыточность) основного вида деятельности, % | -8,6 | -40,9 | -34,4 | -25,9 | - | ||
16. Рентабельность (убыточность) продаж, % | -9,7 | +8,4 | +2,1 | +11,8 | - | ||
Фондоотдача сократилась с 2,2 до 2,1 руб. Материальные затраты увеличились с 96638,8 тыс. руб. до 130900,0 тыс. руб. или на 35,5%. Среднесписочная численность персонала сократилась на 17 человек или на 10,3%. Сокращение численности и рост выручки от продаж обусловили рост производительности труда с 787,3 тыс. руб. до 879,1 тыс. руб. или на 11,7%. Фонд оплаты труда увеличился на 2989,1 тыс. руб. или в 3,8 раза, среднемесячная заработная плата возросла с 544,8 руб. до 2290,4 руб. или в 4,2 раза. Опережающие темпы роста среднемесячной заработной платы по сравнению с производительностью труда свидетельствуют о снижении эффективности деятельности предприятия. По основному виду деятельности предприятие убыточно, убыток от продаж увеличился за период в 5,6 раз и составил в 2008 году 68222,3 тыс. руб. Однако за счет операционных и внереализационных доходов предприятие в 2007 и 2008 годах получило прибыль до налогообложения, которая в 2008 году составила 2699,9 тыс. руб. Рентабельность продаж в 2008 году составила 2,1%.
Таким образом, динамика основных показателей деятельности СПК «Гулькевичиагропромэнерго» свидетельствует о тяжелом экономическом положении предприятия в рассматриваемом периоде
Рост себестоимости вызван увеличением цен на энергоносители и сырьё, необходимые для производственной деятельности предприятия.
Убыток от продаж был покрыт за счёт внереализационных доходов, полученных из городского бюджета на покрытие убытков от регулируемых видов деятельности, а именно, от продажи тепловой энергии населению по цене, ниже себестоимости.
Проведённая оценка экономических показателей функционирования организации свидетельствует о том, что у СПК «Гулькевичиагропромэнерго» имеется потенциал для безубыточной деятельности. Однако, финансовые позиции предприятия снижаются вследствие действия на него совокупности рисков, к числу которых относят: отраслевые и макроэкономические.
Отраслевые риски связаны прежде всего с ростом цен на энергоносители, неплатёжеспособностью потребителей тепловой энергии. Макроэкономические риски обусловлены уровнем инфляции, ростом оплаты труда, дотационностью сектора производителей тепловой энергии.
Вопрос полного и своевременного получения дотации из бюджета, с учетом погашения разницы в тарифах, не возмещаемую за счёт граждан, оплачивающих тепловую энергию по льготным ценам, является одной из ключевых проблем. Размеры задолженности бюджета перед СПК «Гулькевичиагропромэнерго» остаются значительными, весьма маловероятна перспектива полного погашения задолженности в ближайшее время.
Финансовые риски, воздействующие на деятельность СПК «Гулькевичиагропромэнерго» связаны с государственным регулированием цен на производимую тепловую энергию по средствам соглашений с Региональной энергетической комиссией.
В соответствии с нормами ФЗ от 14.04.1995 г. «О государственном регулировании тарифов на электрическую тепловую энергию в Российской Федерации» тариф на тепловую энергию рассматривается и утверждается Региональной энергетической комиссией – департаментом цен и тарифов Краснодарского края.
Рассмотрим результаты расчёта разницы в тарифах по тепловой энергии, отпускаемой СПК «Гулькевичиагропромэнерго» населению в 2008 году по данным бизнес-плана предприятия в таблице 2.2
По обстоятельствам, не зависящим от СПК «Гулькевичиагропромэнерго» тарифы утверждаются не с начала года, в них не учитывается в полной мере сумма выпадающих расходов предприятия, образовавшихся в связи с изменением в течение года цен на энергоносители.
Порядок оплаты за тепловую энергию, отпускаемую СПК «Гулькевичиагропромэнерго» в условиях действия регулируемых тарифов, предусматривает бюджетное финансирование организации в виде дотации на разницу в тарифах, не возмещаемую гражданами, оплачивающими
Таблица 2.2 – Расчёт разницы в тарифах по тепловой энергии, отпускаемой СПК «Гулькевичиагропромэнерго» в 2008 г.
показатели | объём показателя |
Объём реализации для населения всего, тыс. Гкал., в т.ч. | 1443,5 |
горячее водоснабжение (ГВС) | 622,3 |
отопление | 821,2 |
Тариф для населения, руб. (без НДС): | |
горячее водоснабжение (ГВС) | 236 |
отопление | 216,33 |
Тариф средний отпускной, руб. (без НДС): | |
горячее водоснабжение (ГВС) | 493,4 |
отопление | 396,4 |
Разница в тарифах, руб. | |
горячее водоснабжение (ГВС) | 257,41 |
отопление | 180,1 |
Дотация на разницу в тарифах без НДС, тыс. руб. | |
горячее водоснабжение (ГВС) | 106863,0 |
отопление | 104356,0 |
Дотация, всего без НДС, тыс. руб. | 211219,2 |
В 2008 году действуют следующие тарифы на тепловую энергию, отпускаемую СПК «Гулькевичиагропромэнерго»
До 15.04.08 г. отопление – 340 руб. за 1 Гкал. без НДС, горячее водоснабжение (ГВС) – 426,1 за 1 Гкал. без НДС, при этом реализация населению производиться по льготному тарифу 220 руб. – отопление и 240 ГВС,
С 01.05.08 г. отопление 396,42 руб. за 1 Гкал. без НДС, ГВС – 493,41 за 1 Гкал. без НДС, при этом реализация населению производиться по льготному тарифу 370 руб. – отопление и 420 ГВС.
Предприятие получает дотацию из городского бюджета по бюджетной подписи, как компенсацию на покрытие убытков, в дотацию не включается сумма НДС, следствием чего является рост кредиторской задолженности предприятия.
Таким образом, экономическое состояние предприятия СПК «Гулькевичиагропромэнерго» могло значительно улучшиться, вследствие нивелирования указанных рисков.