Организационно-экономическая характеристика СПК «Гулькевичиагропромэнерго»

СПК «Гулькевичиагропромэнерго»» является теплоснабжающей организацией, осуществляет эксплуатацию котельных и тепловых сетей, проводит все виды текущего и капитального ремонтов обслуживаемого оборудования.

Правовой статус СПК «Гулькевичиагропромэнерго» нашёл совё отражение в Уставе предприятия.

В Уставе СПК «Гулькевичиагропромэнерго» указано, что правовое положение, порядок его реорганизации и ликвидации, а также права и обязанности трудового коллектива определяются Гражданским кодексом РФ, федеральными законами, Уставом.

Основной задачей общества является надежное и бесперебойное теплоснабжение населения и прочих потребителей.

Теплоэнергетическое предприятие СПК «Гулькевичиагропромэнерго» было создано в целях обеспечения потребителей тепловой энергией для отопления и горячего водоснабжения.

Основными видами деятельности СПК «Гулькевичиагропромэнерго» согласно положений Устава выступают:

– производство, приобретение, передача, распределение и реализация тепловой энергии,

– эксплуатация объектов котлонадзора (паровых и водогрейных котлов, трубопроводов пара и горячей воды),

– монтаж, ремонт, пусконаладка объектов котлонадзора,

– эксплуатация объектов газового хозяйства,

– осуществление работ природоохранного назначения и т.д.

Структура управления предприятием СПК «Гулькевичиагропромэнерго» представлена на рисунке 1.

 

Рисунок 1 – Структура управления предприятием СПК «Гулькевичиагропромэнерго»

 

Рассмотрим имеющиеся ресурсы предприятия в таблице 2.1.

 

Таблица 2.1 – Основные показатели деятельности СПК «Гулькевичиагропромэнерго»

Показатели	2006	2007	2008	Абсол. откл.		ТР, %
1. Выручка от продаж, тыс. руб.	129906,8	101048,3	130111,0	204,2		100,2
2. Себестоимость проданных товаров, работ, услуг, тыс. руб.	142115,9	171110,3	198333,3	56217,4		139,6
6. Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс. руб.	60160,6	60401	61071,4	910,8		101,5
4. Материальные затраты, тыс. руб.	96638,8	95821,8	130900	34261,2		135,5
7. Среднесписочная численность персонала, чел.	165	153	148	-17		89,7
Показатели	2006	2007	2008	Абсол. откл.		ТР, %
8. Фонд оплаты труда, тыс. руб.	1078,7	3372,5	4067,8	2989,1		377,1
9. Среднемесячная заработная плата, руб.	544,8	1836,9	2290,4	1745,6		420,4
10. Затраты на 1 рубль реализованной продукции, коп.	109,4	169,3	152,4	43,0		139,3
11. Фондоотдача, руб.	2,2	1,7	2,1	-0,1		98,7
12. Материалоемкость, руб.	0,743	0,948	1,006	0,263		136,0
12. Производительность труда, тыс. руб.	787,3	660,4	879,1	91,8		111,7
13. Прибыль от продаж, тыс. руб.	-12209,1	-70062	-68222,3		-56013,2		5,6 раз
14. Прибыль до налогообложения, тыс. руб.	-12624,9	8489,3	2699,9		15324,8		-21,4
15. Рентабельность (убыточность) основного вида деятельности, %	-8,6	-40,9	-34,4		-25,9		-
16. Рентабельность (убыточность) продаж, %	-9,7	+8,4	+2,1		+11,8		-

 

Фондоотдача сократилась с 2,2 до 2,1 руб. Материальные затраты увеличились с 96638,8 тыс. руб. до 130900,0 тыс. руб. или на 35,5%. Среднесписочная численность персонала сократилась на 17 человек или на 10,3%. Сокращение численности и рост выручки от продаж обусловили рост производительности труда с 787,3 тыс. руб. до 879,1 тыс. руб. или на 11,7%. Фонд оплаты труда увеличился на 2989,1 тыс. руб. или в 3,8 раза, среднемесячная заработная плата возросла с 544,8 руб. до 2290,4 руб. или в 4,2 раза. Опережающие темпы роста среднемесячной заработной платы по сравнению с производительностью труда свидетельствуют о снижении эффективности деятельности предприятия. По основному виду деятельности предприятие убыточно, убыток от продаж увеличился за период в 5,6 раз и составил в 2008 году 68222,3 тыс. руб. Однако за счет операционных и внереализационных доходов предприятие в 2007 и 2008 годах получило прибыль до налогообложения, которая в 2008 году составила 2699,9 тыс. руб. Рентабельность продаж в 2008 году составила 2,1%.

Таким образом, динамика основных показателей деятельности СПК «Гулькевичиагропромэнерго» свидетельствует о тяжелом экономическом положении предприятия в рассматриваемом периоде

Рост себестоимости вызван увеличением цен на энергоносители и сырьё, необходимые для производственной деятельности предприятия.

Убыток от продаж был покрыт за счёт внереализационных доходов, полученных из городского бюджета на покрытие убытков от регулируемых видов деятельности, а именно, от продажи тепловой энергии населению по цене, ниже себестоимости.

Проведённая оценка экономических показателей функционирования организации свидетельствует о том, что у СПК «Гулькевичиагропромэнерго» имеется потенциал для безубыточной деятельности. Однако, финансовые позиции предприятия снижаются вследствие действия на него совокупности рисков, к числу которых относят: отраслевые и макроэкономические.

Отраслевые риски связаны прежде всего с ростом цен на энергоносители, неплатёжеспособностью потребителей тепловой энергии. Макроэкономические риски обусловлены уровнем инфляции, ростом оплаты труда, дотационностью сектора производителей тепловой энергии.

Вопрос полного и своевременного получения дотации из бюджета, с учетом погашения разницы в тарифах, не возмещаемую за счёт граждан, оплачивающих тепловую энергию по льготным ценам, является одной из ключевых проблем. Размеры задолженности бюджета перед СПК «Гулькевичиагропромэнерго» остаются значительными, весьма маловероятна перспектива полного погашения задолженности в ближайшее время.

Финансовые риски, воздействующие на деятельность СПК «Гулькевичиагропромэнерго» связаны с государственным регулированием цен на производимую тепловую энергию по средствам соглашений с Региональной энергетической комиссией.

В соответствии с нормами ФЗ от 14.04.1995 г. «О государственном регулировании тарифов на электрическую тепловую энергию в Российской Федерации» тариф на тепловую энергию рассматривается и утверждается Региональной энергетической комиссией – департаментом цен и тарифов Краснодарского края.

Рассмотрим результаты расчёта разницы в тарифах по тепловой энергии, отпускаемой СПК «Гулькевичиагропромэнерго» населению в 2008 году по данным бизнес-плана предприятия в таблице 2.2

По обстоятельствам, не зависящим от СПК «Гулькевичиагропромэнерго» тарифы утверждаются не с начала года, в них не учитывается в полной мере сумма выпадающих расходов предприятия, образовавшихся в связи с изменением в течение года цен на энергоносители.

Порядок оплаты за тепловую энергию, отпускаемую СПК «Гулькевичиагропромэнерго» в условиях действия регулируемых тарифов, предусматривает бюджетное финансирование организации в виде дотации на разницу в тарифах, не возмещаемую гражданами, оплачивающими

 

Таблица 2.2 – Расчёт разницы в тарифах по тепловой энергии, отпускаемой СПК «Гулькевичиагропромэнерго» в 2008 г.

показатели	объём показателя
Объём реализации для населения всего, тыс. Гкал., в т.ч.	1443,5
горячее водоснабжение (ГВС)	622,3
отопление	821,2
Тариф для населения, руб. (без НДС):
горячее водоснабжение (ГВС)	236
отопление	216,33
Тариф средний отпускной, руб. (без НДС):
горячее водоснабжение (ГВС)	493,4
отопление	396,4
Разница в тарифах, руб.
горячее водоснабжение (ГВС)	257,41
отопление	180,1
Дотация на разницу в тарифах без НДС, тыс. руб.
горячее водоснабжение (ГВС)	106863,0
отопление	104356,0
Дотация, всего без НДС, тыс. руб.	211219,2

 

В 2008 году действуют следующие тарифы на тепловую энергию, отпускаемую СПК «Гулькевичиагропромэнерго»

До 15.04.08 г. отопление – 340 руб. за 1 Гкал. без НДС, горячее водоснабжение (ГВС) – 426,1 за 1 Гкал. без НДС, при этом реализация населению производиться по льготному тарифу 220 руб. – отопление и 240 ГВС,

С 01.05.08 г. отопление 396,42 руб. за 1 Гкал. без НДС, ГВС – 493,41 за 1 Гкал. без НДС, при этом реализация населению производиться по льготному тарифу 370 руб. – отопление и 420 ГВС.

Предприятие получает дотацию из городского бюджета по бюджетной подписи, как компенсацию на покрытие убытков, в дотацию не включается сумма НДС, следствием чего является рост кредиторской задолженности предприятия.

Таким образом, экономическое состояние предприятия СПК «Гулькевичиагропромэнерго» могло значительно улучшиться, вследствие нивелирования указанных рисков.