Расчет НДС при покупке

Покупатели товаров, работ, услуг обязаны вести журнал учета получаемых от поставщиков в первичных учетных, платежных и расчетных документов, в которых указаны реквизиты по налогу на добавленную стоимость и книга покупок. Книга покупок предназначена для регистрации документов, подтверждающих оплату НДС.
В книгу закупок заносятся реквизиты по товарам, работам, услугам - получены, оплачены.
Служит книга покупок для определения сумм НДС, подлежащих зачету или возмещению. Без книги покупок НДС к зачету или возмещению не принимается.
Книга покупку хранится у покупателя в течение установленных 5 лет с даты последней записи, при условии проведения проверки налоговым органом.
При реализации товаров, работ, услуг обороты по которым освобождены по НДС первичные платежные, расчетные и учетные документы выписываются без выделения НДС. При этом на документах делается надпись или ставится штамп "без НДС".
При реализации товаров на предприятии розничной торговле сумма НДС по приобретенным товарам, расходам, услугам учитывается в бухгалтерском учете на счет №18 проводкой:
Д18/!-К60(76) - сумма начисленного НДС,
Д18/2-К18/1 - НДС уплаченный.
НДС уплаченный, учтенный на счете 18/" подразделяется на 2 субсчета: 18.21 - по ОС и НМА, 18.22 - остальные виды товаров. работ, услуг.
По ОС и НМА со счета 18.21 - к зачету ежемесячно принимается 1/12 суммы. Счет 18.21 - закрывается за 12 месяцев.
В книгу покупок заносится 1/12 часть суммы учетной на счете 18.21. Д68-К18.21 - 1/12 часть.

Сроки уплаты налога и предоставление налоговой декларации.

Уплата налога при предъявлении декларации производится с нарастающим итогом в начале года по окончании каждого налогового периода, исходя из фактической реализации товаров за истекший период не позднее 22 ч. месяца, следующего за отчетным, если сумма налога, уплаченная по итогам предыдущего налогового периода составила от 3905 тыс. без ЗП, то налог уплачивается путем внесения авансовых платежей ежедекадно в размере 1/3 суммы налога, уплаченной по итогам предыдущего налогового периода в следующие сроки: не позднее 10 числа текущего месяца - за 1-ю декаду, 20 числа - за 2-ю декаду, и не позднее последнего дня текущего месяца за остальные дни текущего месяца.
Если сумма налога, уплаченная по итогам предыдущего налогового периода составила более 5 тыс. без ЗП, то налог уплачивается авансовыми платежами в размере 1/6 суммы налога, уплаченного по итогам предыдущего налогового периода в следующие сроки: 5,10,15,20,25 и последнего дня месяца.

Сельскохозяйственный Республиканский (2%).

"Инструкция о порядке перечисления и сроков уплаты единым платежом отчислений в Республиканский фонд поддержки производителей с/х продукции, продовольствия и аграрной науки, и налога с пользователей автомобильных дорог в дорожные фонды" от 31 мая 2002 года. Постановление Министерства по налогам и сбором.

Плательщики Республиканского единого платежа являются юридические лица, включая иностранные Ю.Л. и др. обособленные подразделения, участники договора о совместной деятельности, договора простого товарищества. Результаты свободных экономических зон этот платеж не платят.
Объектом налогообложения является: выручка от реализации товаров, в том числе товаров своим работникам, включая реализацию в порядке оплаты. В том числе при бартерных сделках, обмене товаров, работы, услуги.
Налогоплательщики, осуществляющие торговую, заготовительную деятельность, по предоставлению услуг общественного питания уплачивают единый Республиканский доход от валового дохода без НДС.
Плательщики, осуществляющие одновременно производственную деятельность, заготовительную, торговую и т.д., начисляют и уплачивают Республиканский единый платеж, соответственно от выручки с валового дохода отдельно по каждому виду деятельности при условии раздельного учета.
У банков и небанковских кредитно-финансовых организаций за исключением Национального банка единый платеж исчисляется от дохода, за вычетом доходов по уплате % комиссионных и прочих банковских расходов.
У страховых и перестраховочных организаций - от балансовой прибыли.

Размер единого платежа.

2% в Республиканском едином платеже с/х налог составляет 50% и 50% отчисления в дорожные фонды (1+1).