2020-01-14
91
1. Отрицательная величина чистых активов или невыполнение установленных законодательством требований в отношение чистых активов не установлена; Наличие признаков банкротства, установленных законодательно. По результатам проведенных расчетов можно сделать вывод, что о возможности функционирования организации в ближайшем будущем (3 месяца) возможно, т.к. показатели больше нормативов. Значит организация платежеспособность; Не присутствуют отклонение значений основных коэффициентов, характеризующих финансовое положение от нормальных значений. Финансовая ситуация устойчивая. Максимальный тип финансовой устойчивости при минимальной величине запасов и затрат;
2. Наличие убытков от основной деятельности. Деятельность организации считается прибыльной. Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) на конец отчетного года снизилась по сравнению с предыдущим годом. Но прибыль от продаж и, соответственно, чистая прибыль на конец отчетного года повысилась по сравнению с предыдущим годом.
3. Существенное отклонение значений основных коэффициентов, характеризующих финансовое положение от нормальных значений. Финансовая ситуация не устойчивая. Минимальный тип финансовой устойчивости при максимальной величине запасов и затрат;
4. Неспособность погашать кредиторскую задолженность в установленные сроки выявлено, т.к коэффициент абсолютной ликвидности равен 1,73; Несоблюдение установленных законодательством РФ уставного капитала аудируемого лица не выявлено, т.к. уставный капитал на конец года 18812 руб. и соответствует законодательству.
Выявлено сомнение в применимости допущения непрерывности деятельности. Признаками, на основании которых возникло сомнение в применимости допущения непрерывности деятельности, являются следующие финансовые признаки:
a) Существенное отклонение значений основных коэффициентов, характеризующих финансовое положение аудируемого лица от нормативных значений;
б) Признаки банкротства, установленные законодательством РФ.
2. Технология общего аудита
Рабочий документ № 8. Формальная проверка правильности и полноты заполнения форм бухгалтерской (финансовой) отчетности
Таблица 7.
Сверка данных формы № 1 «Бухгалтерский баланс» с данными других форм отчетности (тыс.руб.)
| № п/п | Показатели | Бухгалтерский Баланс(тыс. руб.) | Другие формы бухгалтерской отчетности (тыс. руб.) | Отклонение суммы расхождений (тыс. руб.) |
| 1 | Уставный капитал: на начало года (сумма) на конец года (сумма) | 14537 18812 | Форма №3 14537 18812 | Выявлены расхождения по сумме 14537 18812 |
| 2 | Добавочный капитал: на начало года (сумма) на конец года (сумма) | 163850 1053075 | Форма № 3 163850 1053075 | Выявлены расхождения по сумме 163850 1053075 |
| 3 | Резервный капитал: на начало года (сумма) на конец года (сумма) | 1452 1452 | Форма № 3 1452 1452 | Расхождений не выявлено |
| 4 | Резервы, образованные в соответствии с законодательством: на начало года (сумма) на конец года (сумма) | 1452 1452 | Форма № 3 1452 1452 | Расхождений не выявлено |
| 5 | Резервы, образованные в соответствии с учредительными документами: начало года (сумма) конец года (сумма) | - - | Форма № 3 - - | Расхождений не выявлено |
| 6 | Резервы по сомнительным долгам: начало года (сумма) конец года (сумма) | - - | Форма № 3 - - | Расхождения не выявлено |
| 7 | Резерв под обесценение финансовых вложений: начало года (сумма) конец года (сумма) | - - | Форма № 3 - - | Расхождения не выявлено |
| 8 | Резервы, образованные в связи с последствиями условных фактов хозяйственной деятельности: начало года (сумма) на конец года (сумма) | - - | Форма №3 - - | Расхождения не выявлено |
| 9 | Резервы предстоящих расходов: на начало года (сумма) на конец года (сумма) | 11060 - | Форма № 3 11060 - | Выявлены расхождения по сумме 11060 |
| 10 | Денежные средства: на начало года (сумма) на конец года (сумма) | 223840 100045 | Форма № 4 223840 100045 | Выявлены расхождения по сумме 223840 100045 |
| 11 | Нематериальные активы: на начало года (сумма) на конец года (сумма) | 155494 301207 | Форма № 5 155494 301207 | Расхождений не выявлено |
| 12 | Основные средства: на начало года (сумма) на конец года (сумма) | 165791 162560 | Форма № 5 | Расхождений не выявлено |
| 13 | Доходные вложения в материальные ценности: на начало года (сумма) на конец года (сумма) | - - | Форма № 5 - - | Расхождений не выявлено |
| 14 | Дебиторская задолженность: на начало года (сумма) на конец года (сумма) | 4951 0 | Форма № 5 4951 0 | Расхождений не выявлено |
| 15 | Краткосрочная дебиторская задолженность: на начало года (сумма) на конец года (сумма) | 633923 194685 | Форма № 5 633923 194685 | Расхождений не выявлено |
| 16 | Долгосрочная дебиторская задолженность: на начало года (сумма) на конец года (сумма) | 4951 0 | Форма № 5 4951 о | Расхождений не выявлено |
| 17 | Кредиторская задолженность: на начало года (сумма) на конец года (сумма) | 1096273 169496 | Форма № 5 1096273 169496 | Расхождение не выявлено |
| 18 | Краткосрочная кредиторская задолженность: расчеты с поставщиками и подрядчиками: на начало года (сумма) на конец года (сумма) | 91087 45977 | Форма № 5 91087 45977 | Расхождений не выявлено |
| 19 | Краткосрочная кредиторская задолженность: расчеты по налогам и сборам: на начало года (сумма) на конец года (сумма) | 38028 28180 | Форма № 5 38028 28180 | Расхождений не выявлено |
| 20 | Краткосрочная кредиторская задолженность: кредиты и займы: на начало года (сумма) на конец года (сумма) | - - | Форма №5 - - | Расхождений не выявлено |
| 21 | Долгосрочная кредиторская задолженность: кредиты и займы: на начало года (сумма) на конец года (сумма) | - - | Форма № 5 - - | Расхождений не выявлено |
Из таблицы 7 можно сделать вывод, что резервы по сомнительным долгам не отражены в балансе. Сумма отклонений на начало года и на конец года не выявлено. Резерв под обесценение финансовых вложений на начало года не отражен в балансе и сумма отклонений не выявлено, а на конец года расхождений не выявлено. Резервы, образованные в связи с последствиями условных фактов хозяйственной деятельности не отражены в форме №3 («Отчет об изменении капитала») и сумма отклонений на начало года и на конец года не выявлено. Резервы предстоящих расходов не отражены в форме №3 («Отчет об изменении капитала») и сумма отклонений на начало года – 11060 руб., а на конец года не выявлено. Сумма расхождений по кредиторской задолженности на начало года - 1096273 руб., а на конец года - 16496 руб. Сумма расхождений по долгосрочной кредиторской задолженности: кредиты и займы на начало года и наконец, не выявлено.
