материалоемкость стоимость товарный затрата
В таблице 4 приведены основные показатели деятельности ООО «Хоум-Мастер» за 2007-2009 гг. на основе данных приложения 1
Таблица 4 – Основные показатели деятельности ООО «Хоум-Мастер» за 2007 – 2009 гг.
|
|
|
| Абсолютное отклонение | Темп роста, % | ||
2008 к 2007 | 2009 к 2008 | 2008 к 2007 | 2009 к 2008 | ||||
Стоимость имущества, тыс. руб. | 482 | 586 | 757 | 104 | 171 | 21,58 | 29,18 |
Среднегодовая стоимость основных средств, тыс. руб. | 158,5 | 159,0 | 184,0 | 0,5 | 25 | 0,32 | 15,72 |
Собственный капитал, тыс. руб. | 145 | 241 | 297 | 96 | 56 | 66,21 | 23,24 |
Выручка от продаж, тыс. руб. | 1270 | 1651 | 1898 | 381 | 247 | 30,00 | 14,96 |
Себестоимость проданной продукции и выполненных работ, тыс. руб. | 1016 | 1324 | 1584 | 308 | 260 | 30,31 | 19,64 |
Валовая прибыль, тыс. руб. | 254 | 327 | 314 | 73 | -13 | 28,74 | -3,98 |
Чистая прибыль, тыс. руб. | 56 | 96 | 49 | 40 | -47 | 71,43 | -48,96 |
Экономическая рентабельность, % | 10,2 | 16,38 | 7,4 | 6,18 | -8,98 | 60,59 | -54,82 |
Среднесписочная численность работников, чел. | 19 | 20 | 19 | 1 | -1 | 5,26 | -5,00 |
Годовой фонд заработной платы, тыс. руб. | 830 | 941 | 1052 | 111 | 111 | 13,37 | 11,80 |
Производительность труда на одного работника, тыс. руб. | 66,84 | 82,55 | 99,89 | 15,71 | 17,34 | 23,04 | 21,00 |
Средняя ежемесячная заработная плата работника, руб | 3640 | 3920 | 4614 | 280 | 694 | 7,69 | 17,70 |
Фондоотдача, руб. | 11,98 | 6,24 | 12,17 | -5,74 | 5,93 | -47,91 | 95,03 |
|
|
Из таблицы 8 можно сделать следующие выводы.
Имущество организации за 2009 год увеличилось на 29,18 %. В 2007 году стоимость имущества на конец года составила 482 тыс.рублей, а в 2009 году уже 757 тыс.рублей. Рост имущества на 21,58 % в 2008 г. и на 29,18
Ежегодное увеличение темпов роста имущества нарастающими темпами положительно характеризует развитие организации.
Среднегодовая стоимость основных средств ООО «Хоум-Мастер» в 2008 году увеличилась в 2 раза. Род деятельности, которым занимается ООО «Хоум-Мастер» допускает то, что на конец 2009 г. В 2007 году фондоотдача составила 11,98, а в 2009 году 12,17, что свидетельствует об увеличении эффективности использования основных средств.
Выручка ООО «Хоум-Мастер» за период исследования ежегодно увеличивается - на 30,0 за 2008 год и еще на 14,96 % по итогам 2009 года. Рост выручки обусловлен увеличением заказов и соответственно ростом объемов производства оконной и дверной продукции.
Причем темпы роста себестоимости в 2008 году ниже темпов роста выручки, что является положительным моментов, ситуация в 2009 году обратная и рост себестоимости превысил темп роста выручки. Валовая прибыль ООО «Хоум-Мастер», которая служит абсолютным показателем эффективности основной деятельности увеличилась, а чистая прибыль за три года снизилась. Это свидетельствует об увеличении доходов и снижении расходов, не связанных с основной деятельности ООО «Хоум-Мастер», в частности с выкупом помещений под основные цеха производства.
|
|
Трудовой потенциал ООО «Хоум-Мастер» увеличившись на одного человека в 2008 году, уменьшился на одну штатную единицу в 2009 году и остался на уровне 2007 г Предприятие ежегодно повышает величину сдельных расценок своим работникам, что вызвало рост фонда заработной платы на 111 тыс. руб. ежегодно.
Одновременно с ростом производительности труда на одного работника на 23,0 % в 2008 и 21,0 % в 2009 г. соответственно рост затрат на оплату труда можно считать обоснованным, так как темпы роста выручки на одного человека превышают темпы роста заработной платы. Структуру управления ООО «Хоум-Мастер» можно охарактеризовать как линейно-функциональную.
Эффективность использования основных средств также возросла. Рост фондоотдачи на 0,19, указывает, что величина выручки на рубль основных средств увеличилась на рублей на 1 рубль основных средств.
Для оценки стабильного и эффективного развития организации в условиях рыночных отношений можно использовать темповое соотношение, называемое «золотым правилом» экономики, которое рассчитывается в динамике за три года по формуле:
100 % < Т ак < Т в < Т п, (6)
где Так – темп роста активов (имущественного потенциала);
Тв – темп роста выручки от реализации продукции;
Тп - темп роста прибыли.
Соотношение за период исследования имело вид:
в 2008 г.: 100 % < 121,58 < 130,0 < 128,74;
в 2009 г.: 100 % < 129,18 < 114,96 < 96,02.
Соотношение в 2008 году указывало на то, что организация обеспечивает ежегодный по отношению к предыдущему году прирост активов, использование которых обеспечило опережающий рост выручки, но не прибыли которая увеличилась меньшими темпами, чем выручка. В 2009 г. ситуация ухудшилась. Использование активов не обеспечило большего прироста выручки, а рост себестоимости превысивший рост выручки на 4,68 % привел к снижению валовой прибыли на 3,98 %.
Таким образом, динамику развития ООО «Хоум-Мастер» можно охарактеризовать положительно. Рост заказов стимулировал рост производства и продаж, однако в 2009 году рост себестоимости превысил рост выручки что обусловило снижение валовой и чистой прибыли на 13 и 47 тыс. руб. соответственно.
Проведем анализ основных экономических показателей деятельности ООО «Хоум-Мастер». Показатели, характеризующие финансовое состояние компании представлены в таблице 5
Таблица 5 - Экспресс-анализ финансового состояния ООО «Хоум-Мастер»
| На конец года |
|
| ||
2007 | 2008 | 2009 | |||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
Оценка имущественного положения | |||||
1. Сумма хозяйственных средств организации | 482 | 586 | 757 | 275 | 157,05 |
2. Доля основных средств в общей сумме активов | 32,88 | 27,13 | 24,31 | -8,57 | 73,94 |
3. Коэффициент износа основных средств | 37,26 | 40,12 | 40,97 | 3,71 | 109,96 |
Оценка финансового состояния | |||||
Коэффициент текущей ликвидности или общий коэффициент покрытия | 1,12 | 0,92 | 1,3 | 0,18 | 116,07 |
Коэффициент абсолютной ликвидности | 0,20 | 0,12 | 0,18 | -0,02 | 90,0 |
Коэффициент автономии | 0,3 | 0,4 | 0,4 | 0,1 | 133,33 |
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами | 0,1 | 0,08 | 0,2 | 0,1 | 200,0 |
Оценка деловой активности | |||||
Общий коэффициент оборачиваемости | 2,64 | 2,81 | 2,50 | -0,14 | 94,70 |
Коэффициент оборачиваемости собственных средств | 8,76 | 6,85 | 6,39 | -2,37 | 72,95 |
Оборачиваемость дебиторской задолженности | 18,67 | 58,96 | 13,09 | -5,58 | 70,11 |
Фондоотдача | 11,98 | 6,24 | 12,17 | 0,19 | 101,59 |
Оценка рентабельности | |||||
Рентабельность всех активов (экономическая рентабельность) | 10,20 | 16,38 | 7,40 | -2,8 | 72,55 |
Рентабельность реализации | 20 | 19,80 | 16,54 | -3,46 | 82,70 |
Рентабельность текущих затрат | 42,23 | 41,56 | 40,28 | -1,95 | 95,38 |
За анализируемый период имущество организации увеличилось на 57,05 %. В 2007 году стоимость имущества на конец года составила 482 тыс.рублей, а в 2009 году уже 757 тыс.рублей. при этом доля основных средств в общей сумме активов снизилась на 8,57 % и в 2009 г. составила 24,31 %. Увеличился износ основных средств на 9,96 %.
|
|
За исследуемый период коэффициент абсолютной ликвидности приближен к нормативным значения, однако существует тенденция к снижению, следовательно, снижается возможность погашать обязательства за счет денежных средств и краткосрочных обязательств.
В 2007 г. и 2009 г. текущие активы покрывали полностью краткосрочные обязательства, а в 2008 г. только 92 %.
Обеспеченность собственными оборотными средствами невысокая в 2007-2008 гг., но в 2009 г. она увеличилась в 2 раза.
Данные таблицы показывают, что в период с 2007 г. по 2009 г. ресурсоотдача сократилась. Значит, в организации медленнее совершался полный цикл производства и обращения, приносящий прибыль. Коэффициент оборачиваемости собственного капитала снизился в 2009 г. по сравнению с 2007г. – на каждый рубль собственных средств приходится 6,39 руб. выручи. Это связано с большими темпами роста выручки над темпами роста нераспределенной прибыли.
Состояние расчетов с покупателями и заказчиками в 2009 году по сравнению с 2007 годом ухудшилось, о чем свидетельствует увеличение срока погашения дебиторской задолженности.
Эффективность использования основных средств также возросла. Рост фондоотдачи на 1,59 % указывает, что величина выручки на рубль основных средств увеличилась на 0,19 рублей. В 2009 г. выручка составила 12,17 руб. на 1 рубль основных средств.
Экономическая рентабельность показывает, что на предприятии снизилась эффективность использования имущества на 2,8 % и в 2009 году составила 7,4 %.
За анализируемый период имеется тенденция к снижению рентабельность реализации, следовательно снижается эффективность работы. При выполнении работ и реализации продукции собственного производства в 2007 году компания получала 0,2 руб. прибыли с каждого рубля оказанных услуга, а 2009 г. на 27,3 % - 0,16 руб. прибыли с 1 рубля оказанных услуг.
Также снизилась рентабельность текущих затрат. Это связано с сокращением чистой прибыли и ростом затрат. [5, стр. 202]
|
|