Оценка эффективности деятельности предприятия

 

Для расчета эффективности деятельности предприятия были использованы следующие основные показатели:

а) совокупные активы (пассивы): баланс (валюта баланса) активов (пассивов);

Таблица 1. Динамика изменения совокупных активов (пассивов) (руб.)

периоды	01.01.08	01.04.08	01.07.08	01.10.08	01.01.09	01.04.09
значение	197776	219234	271177	377332	618963	649124
периоды	01.07.09	01.10.09	01.01.10	31.03.10
значение	674451	761322	673623	673305

 

Из таблицы 1 видно, что совокупные активы и пассивы Должника почти на протяжении всего анализируемого периода возрастают и достигают максимальный размер 761322 тыс. руб. Лишь в 4 квартале 2008 года их размер снижается до 673623 тыс. руб. и до конца периода остается неизменным.

б) скорректированные внеоборотные активы: сумма стоимости нематериальных активов (без деловой репутации и организационных расходов), основных средств (без капитальных затрат на арендуемые основные средства), незавершенных капитальных вложений (без незавершенных капитальных затрат на арендуемые основные средства), доходных вложений в материальные ценности, долгосрочных финансовых вложений, прочих внеоборотных активов;

Таблица 2. Динамика изменения скорректированных внеоборотных активов (руб.)

периоды	01.01.08	01.04.08	01.07.08	01.10.08	01.01.09	01.04.09
значение	175296	192970	214585	311496	569812	598337
периоды	01.07.09	01.10.09	01.01.10	31.03.10
значение	614450	670611	614422	614408

 

  Анализ динамики изменения скорректированных внеоборотных активов показал, что их изменение имеет ту же тенденцию роста, что и совокупных активов (пассивов) Должника. Максимальный размер этот показатель имеет на 01.10.2009 г. – 670611 тыс. руб., при начальном его значении 175296 тыс. руб. (на 01.01.2008 г.). На конец исследуемого периода показатель имеет значение 614408 тыс. руб.

в) оборотные активы: сумма стоимости запасов (без стоимости отгруженных товаров), долгосрочной дебиторской задолженности, ликвидных активов, налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям, задолженности участников (учредителей) по взносам в уставный капитал, собственных акций, выкупленных у акционеров;

Таблица 3. Динамика изменения оборотных активов (руб.)

периоды	01.01.08	01.04.08	01.07.08	01.10.08	01.01.09	01.04.09
значение	22480	26264	56592	65836	49151	50787
периоды	01.07.09	01.10.09	01.01.10	31.03.10
значение	60001	90711	59201	58897

 

Динамика изменения оборотных активов показывает, что на протяжении всего периода значение этого показателя постоянно меняется. С 01.01.2008 г. по 01.10.2008 г. оборотные активы увеличились с 22480 тыс. руб. до 65836 тыс. руб., а к концу 2008 года составили 49151 тыс. руб. К концу 3 квартала 2009 года этот показатель резко возрос до 90711 тыс. руб., а на конец анализируемого периода снизился до 58897 тыс. руб.

г) ликвидные активы: сумма стоимости наиболее ликвидных оборотных активов, краткосрочной дебиторской задолженности, прочих оборотных активов;

Таблица 4. Динамика изменения ликвидных активов (руб.)

периоды	01.01.08	01.04.08	01.07.08	01.10.08	01.01.09	01.04.09
значение	2217	3025	16523	14452	5986	1162
периоды	01.07.09	01.10.09	01.01.10	31.03.10
значение	12264	10390	12152	12152

 

  Видно, что ликвидные активы Должника имеют тенденцию как роста, так и снижения. Начиная с 01.01.2008 года и до 01.07.2008 года этот показатель возрос с уровня 2217 тыс. руб. до 16523 тыс. руб. и резко снизился во второй половине 2008 года и первом квартале 2009 года до отметки 1162 тыс. руб. Несмотря на это, к 01.07.2009 г. показатель достиг значения 12264 тыс. руб. и до конца периода остается на прежнем уровне.

д) наиболее ликвидные оборотные активы: денежные средства, краткосрочные финансовые вложения, без стоимости собственных акций, выкупленных у акционеров;

Таблица 5. Динамика изменения наиболее ликвидных оборотных активов (руб.)

периоды	01.01.08	01.04.08	01.07.08	01.10.08	01.01.09	01.04.09
значение	2201	2787	84	459	730	957
периоды	01.07.09	01.10.09	01.01.10	31.03.10
значение	730	730	730	730

 

Из таблицы 5 видно, что показатель наиболее ликвидных оборотных активов на протяжении всего анализируемого периода имеет тенденцию снижения. Во втором квартале 2008 года показатель снизился с отметки 2787 тыс. руб. до минимальной отметки 84 тыс. руб. и лишь к началу 2009 года показатель поднялся до уровня 730 тыс. руб. и до конца анализируемого периода принимает в среднем это значение.

е) краткосрочная дебиторская задолженность: сумма стоимости отгруженных товаров, дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты (без задолженности участников (учредителей) по взносам в уставный капитал);

Таблица 6. Динамика изменения краткосрочной дебиторской задолженности (руб.)

периоды	01.01.08	01.04.08	01.07.08	01.10.08	01.01.09	01.04.09
значение	16	238	16439	13993	5256	205
периоды	01.07.09	01.10.09	01.01.10	31.03.10
значение	11534	9660	11422	11422

 

Анализ краткосрочной дебиторской задолженности показал, что с начала исследуемого периода Должник практически не имел дебиторской задолженности. К 01.07.2008 года этот показатель резко возрос до максимальной отметки 16439 тыс. руб. и снижался до конца первого квартала 2009 года, на 01.04.2009 года этот показатель имеет значение 205 тыс. руб. Во втором квартале 2009 года краткосрочная дебиторская задолженность вновь возросла до уровня 11534 тыс. руб. и снизилась к концу исследуемого периода до 11422 тыс. руб.

ж) потенциальные оборотные активы к возврату: списанная в убыток сумма дебиторской задолженности, обеспечение обязательств и платежей выданные;

  Данные баланса Должника за 2008, 2009 и начало 2010 гг. показывают, что предприятие не имеет потенциальных оборотных активов к возврату.

з) собственные средства: сумма капитала и резервов, доходов будущих периодов, резервов предстоящих расходов за вычетом капитальных затрат по арендованному имуществу и стоимости собственных акций, выкупленных у акционеров;

Таблица 7. Динамика изменения собственных средств (руб.)

периоды	01.01.08	01.04.08	01.07.08	01.10.08	01.01.09	01.04.09
значение	1186	1194	1197	1200	1202	1156
периоды	01.07.09	01.10.09	01.01.10	31.03.10
значение	1238	1034	889	-515

 

На протяжении всего анализируемого периода собственные оборотные средства Должника имеют положительное значение, лишь в первом квартале 2010 года показатель снижается и принимает отрицательное значение -515 тыс. руб. Средний показатель собственных оборотных средств Должника до 01.01.2010 г. составляет 1144 тыс. руб.

и) обязательства Должника: сумма текущих обязательств и долгосрочных обязательств должника;

Таблица 8. Динамика изменения обязательств Должника (руб.)

периоды	01.01.08	01.04.08	01.07.08	01.10.08	01.01.09	01.04.09
значение	196590	218040	269980	376132	617761	647968
периоды	01.07.09	01.10.09	01.01.10	31.03.10
значение	673213	760288	672734	673820

 

Из таблицы 8 видно, что совокупные обязательства должника на протяжении всего периода увеличиваются. Минимальное значение показатель имел в начале исследуемого периода и составлял 196590 тыс. руб., максимальное значение показатель имел на 01.10.2009 г. и составлял 760288 тыс. руб., на конец анализируемого периода Должник имеет обязательства в размере 673820 тыс. руб.

к) долгосрочные обязательства Должника: сумма займов и кредитов, подлежащих погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты, и прочих долгосрочных обязательств;

Таблица 9. Динамика изменения долгосрочных обязательств Должника (руб.)

периоды	01.01.08	01.04.08	01.07.08	01.10.08	01.01.09	01.04.09
значение	177972	185509	239500	311428	546414	568876
периоды	01.07.09	01.10.09	01.01.10	31.03.10
значение	598834	575445	598834	598834

 

Долгосрочные обязательства Должника резко увеличились к началу 2009 года, о чем свидетельствует значение показателя на уровне 546414 тыс. руб. по сравнению с начальным его значением на 01.01.2008 г. 177972 тыс. руб. До конца анализируемого периода показатель остается на высоком уровне и составляет в среднем 581206 тыс. руб.

л) текущие обязательства Должника: сумма займов и кредитов, подлежащих погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты, кредиторской задолженности, задолженности участникам (учредителям) по выплате доходов и прочих краткосрочных обязательств;

Таблица 10. Динамика изменения текущих обязательств Должника (руб.)

периоды	01.01.08	01.04.08	01.07.08	01.10.08	01.01.09	01.04.09
значение	18618	32531	30480	64704	71347	79092
периоды	01.07.09	01.10.09	01.01.10	31.03.10
значение	74379	184843	73900	74986

 

Текущие обязательства Должника также имеет тенденцию роста на протяжении всего анализируемого периода. Резкий скачок этот показатель имел в 3 квартале 2009 года до уровня 184843 тыс. руб., но в 4 квартале 2009 года показатель снизился до своего среднего уровня и в конце периода составляет 74986 тыс. руб.

м) выручка нетто: выручка от реализации товаров, выполнения работ, оказания услуг за вычетом налога на добавленную стоимость, акцизов и других аналогичных обязательных платежей;

Таблица 11. Динамика изменения выручки нетто (руб.)

периоды	01.01.08	01.04.08	01.07.08	01.10.08	01.01.09	01.04.09
значение	0	972	1224	1875	5498	254
периоды	01.07.09	01.10.09	01.01.10	31.03.10
значение	1651	2640	3294	0

 

Из данных таблицы 11 видно, что выручка от реализации товаров, выполнения работ за 2009 год почти в 2 раза снизилась по сравнению с 2008 годом, что составляет в денежном выражении 5498 тыс. руб. и 3294 тыс. руб. соответственно.

н) валовая выручка: выручка от реализации товаров, выполнения работ, оказания услуг без вычетов;

Таблица 12. Динамика изменения валовой выручки (руб.)

периоды	01.01.08	01.04.08	01.07.08	01.10.08	01.01.09	01.04.09
значение	0	972	1224	1875	5498	254
периоды	01.07.09	01.10.09	01.01.10	31.03.10
значение	1651	2640	3294	0

 

Изменение валовой выручки имеет ту же тенденцию, что и выручки нетто.

о) среднемесячная выручка: отношение величины валовой выручки, полученной за определенный период как в денежной форме, так и в форме взаимозачетов, к количеству месяцев в периоде;

Таблица 13. Динамика изменения среднемесячной выручки (руб.)

периоды	01.01.08	01.04.08	01.07.08	01.10.08	01.01.09	01.04.09
значение	-	324	204	208,33	458,17	84,67
периоды	01.07.09	01.10.09	01.01.10	31.03.10
значение	275,17	293,33	274,5	-

 

Анализ динамики среднемесячной выручки Должника свидетельствует о непостоянном ее размере на протяжении всего исследуемого периода. Наименьшее значение этот показатель принимал в 1 квартале 2009 года, а именно 84,67 тыс. руб. Наибольшее значение показателя характерно для 4 квартала 2009 года в размере 458,17 тыс. руб. На конец анализируемого периода значение этого показателя равно 0.

п) чистая прибыль (убыток): чистая нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода, оставшаяся после уплаты налога на прибыль и других аналогичных обязательных платежей.

Таблица 14. Динамика изменения чистой прибыли (убытка) отчетного периода (руб.)

периоды	01.01.08	01.04.08	01.07.08	01.10.08	01.01.09	01.04.09
значение	0	8	11	14	16	-46
периоды	01.07.09	01.10.09	01.01.10	31.03.10
значение	-36	-168	-313	-1404

 

Данные таблицы свидетельствуют о том, что Должник с 01.01.2008 г. по 31.12.2008 года имел прибыль, размер которой за 2008 год составил 16 тыс. руб. Начиная с 01.01.2009 г. данный показатель принимает отрицательное значение, и за 2009 год Должник получает убыток в размере 313 тыс. руб. Размер убытка за первый квартал 2010 года составил 1404 тыс. руб.