Классификация кредитов. Качество кредитного портфеля банков второго уровня в 2007-2008 гг

Прежде чем приступить к оценке качества кредитного портфеля текущего периода, хотелось бы рассмотреть два предыдущих года и общую классификацию кредитов.

Классификация кредитов осуществляется по следующим критериям:

1. Финансовое состояние;

2. Наличие просроченной задолженности по кредиту;

3. Качество обеспечения;

4. Наличие пролонгации;

5. Наличие просроченной задолженности по другим обязательствам заемщика;

6. Целевое использование кредита;

7. Наличие списанной задолженности перед другими кредиторами;

8. Наличие рейтинга у заемщика.

По каждому критерию присваивается балл в соответствии с требованиями Правил классификации активов и условных обязательств. Сумма баллов используется при определении классификационной категории кредитам. Чем больше сумма баллов, тем хуже классификационная категория по кредитам.

При получении суммы баллов до 1 (включительно) – кредит классифицируется как стандартный.

При сумме баллов равной от 1 до 2 (включительно) при своевременной и полной оплате платежей – кредит классифицируется как сомнительный 1 категории и по нему формируется 5% провизий. 

При сумме баллов равной от 1 до 2 (включительно) при задержке или неполной оплате платежей – кредит классифицируется как сомнительный 2 категории и по нему формируется 10% провизий. 

При сумме баллов равной от 2 до 3 (включительно) при своевременной и полной оплате платежей – кредит классифицируется как сомнительный 3 категории и по нему формируется 20% провизий. 

При сумме баллов равной от 2 до 3 (включительно) при задержке или неполной оплате платежей – кредит классифицируется как сомнительный 4 категории и по нему формируется 25% провизий. 

При сумме баллов равной от 3 до 4 (включительно) независимо от наличия или отсутствия просрочки по платежам – кредит классифицируется как сомнительный 5 категории и по нему формируется 50% провизий. 

При сумме баллов равной от 4 и выше независимо от наличия или отсутствия просрочки по платежам – кредит классифицируется как безнадежный и по нему формируется 100% провизий.

Наибольшие риски в ссудном портфеле банков несут займы с просрочкой платежа по основному долгу и/или вознаграждению, в частности, сомнительные займы 2-ой, 4-ой, 5-ой категорий и безнадежные (за исключением однородных кредитов, выданных юридическим (физическим) лицам), при этом по портфелю однородных кредитов указанные займы учитываются как сумма фактически созданных провизий.

Требования действующих Правил классификации активов и условных обязательств направлены на адекватную оценку кредитных рисков с упором на финансовое состояние заемщика и являются повышенными по сравнению с рекомендуемыми международными стандартами в данном направлении. Так, провизии формируются на сумму основного долга без учета начисленного вознаграждения за минусом только высоколиквидного обеспечения. Кроме того, по мнению международного рейтингового агентства «Fitch Ratings» «неработающими займами» следует считать займы с просрочкой платежа по основному долгу и/или вознаграждению на 90 дней и более, что соответствует категории «безнадежных» кредитов. По мнению данного рейтингового агентства для аналога «неработающих» кредитов можно использовать публикацию сведений по кредитам, которые относятся к сомнительным займам 5 категории и безнадежным займам.

За 2007 год структура ссудного портфеля банков второго уровня изменилась следующим образом. На 1 января 2008 года стандартные кредиты составили 39,7%, уменьшившись с начала 2007 года на 12,9%, и затем незначительно увеличившись за квартал текущего года до 42,9% на 1 апреля 2008 года. Между тем, сомнительные кредиты с 45,8% на 1 января 2007 года увеличились до 58,8% на 1 января 2008 года и затем их уровень снизился до 55% на 1 апреля 2008 года. Уровень безнадежных займов в структуре ссудного портфеля банков на 1 января 2007 года составлял 1,6%, и к началу текущего года немного снизился до 1,5%, увеличившись затем до 2,1% на 1 апреля 2008 года. Уровень сомнительных займов 2, 4 и 5 категории и безнадежных займов с 5,2% (459 млрд. тенге) от ссудного портфеля банков на 1 января 2008 года повысился до 8,8% (783 млрд. тенге) от ссудного портфеля банков на 1 апреля 2008 года.

В определенной степени наблюдаемое ухудшение качества ссудного портфеля банков второго уровня обусловлено введением в действие с 1 апреля 2007 года более жестких требований Правил классификации активов и условных обязательств в новой редакции, целью которых являлось смещение акцента при оценке качества активов с залогового обеспечения на финансовое состояние заемщика и его способность обслуживать кредит.