Анализ внутренних документов

Хозяйственные операции в бухгалтерском учете оформляются типовыми первичными документами, которые утверждены законодательно. А так же формами, разработанными предприятием самостоятельно. Аналитические и синтетические регистры бухгалтерского учета распечатываются не позднее 5-го числа следующего за отчетным.

Налоговый учет ведется в бухгалтерских регистрах и регистрах, разработанных организацией самостоятельно и утвержденным настоящим приказом.

Все учетные документы хранятся на предприятии в электронной форме в течение 5 лет.

Организация использует рабочий план счетов (приложение И), разработанный на основе типового плана счетов, утвержденного приказом Минфина России от 31 октября 2000г. №94 н.[10]

Организация ведет учет с использованием компьютерной техники и бухгалтерской программы. Схема ведения учета по автоматизированной форме представлена в приложении К.

У организации нет графика проведения инвентаризация. До начала проведения инвентаризации составляется приказ руководителя (приложение Л). По окончанию инвентаризации составляется инвентаризационная опись (приложение М), в которой сравнивается фактическое наличие с данными бухгалтерского учета. В приказе об учетной политике (приложение Н) указано, что инвентаризация материалов, товарных запасов и расчетов проводится на начало каждого квартала, а так же в случаях, предусмотренных законодательством. Инвентаризация основных средств проводится один раз в 3 года.

Движение первичных документов в бухгалтерском учете регламентируется графиком документооборота (приложение О).

Работу по составлению графика документооборота организует главный бухгалтер. График документооборота утверждается приказом руководителя предприятия, учреждения.

График должен устанавливать на предприятии, в учреждении рациональный документооборот, т.е. предусматривать оптимальное число подразделений и исполнителей для прохождения каждым первичным документом, определять минимальный срок его нахождения в подразделении.

График документооборота должен способствовать улучшению всей учетной работы на предприятии, в учреждении, усилению контрольных функций бухгалтерского учета, повышению уровня механизации и автоматизации учетных работ.

График документооборота может быть оформлен в виде схемы или перечня работ по созданию, проверке и обработке документов, выполняемых каждым подразделением предприятия, учреждения, а также всеми исполнителями с указанием их взаимосвязи и сроков выполнения работ.

Контроль за соблюдением исполнителями графика документооборота по предприятию, учреждению осуществляет главный бухгалтер.

Для проведения инвентаризации в организации создается постоянно действующая инвентаризационная комиссия.

При большом объеме работ для одновременного проведения инвентаризации имущества и финансовых обязательств создаются рабочие инвентаризационные комиссии.

При малом объеме работ и наличии в организации ревизионной комиссии проведение инвентаризаций допускается возлагать на нее.

Персональный состав постоянно действующих и рабочих инвентаризационных комиссий утверждает руководитель организации. Документ о составе комиссии (приказ, постановление, распоряжение (приложение П)) регистрируют в книге контроля за выполнением приказов о проведении инвентаризации (приложение Р).

В состав инвентаризационной комиссии включаются представители администрации организации, работники бухгалтерской службы, другие специалисты (инженеры, экономисты, техники и т.д.).

В состав инвентаризационной комиссии можно включать представителей службы внутреннего аудита организации, независимых аудиторских организаций.