2020-01-14
113
ООО «Мебель» занимается изготовлением мебели и ведет торгово-закупочную деятельность.
Материалы в текущем учете отражаются по покупным ценам. Для целей налогообложения принята политика «по отгрузке».
Распределение общехозяйственных и общепроизводственных расходов производится пропорционально заработной плате производственных рабочих + материалы.
Таблица 1.1 - Остатки по счетам на начало года
| № счета | Наименование счета | Сумма, руб |
| 01 | Основные средства | 1518815 |
| 01-1 | Амортизация основных средств | 481975 |
| 04 | Нематериальные активы | 87587 |
| 05 | Амортизация нематериальных активов | 24105 |
| 08 | Капитальные вложения | 240125 |
| 10 | Материалы | 94825 |
| 19 | НДС по приобретенным ценностям | 15795 |
| 20 | Незавершенное производство | 65050 |
| 43 | Готовая продукция | 72475 |
| 50 | Касса | 1585 |
| 51 | Расчетный счет | 239883 |
| 52 | Валютный счет | 106425 |
| 60 | Задолженность поставщикам | 21400 |
| 62 | Задолженность покупателей | 87555 |
| 66 | Краткосрочный кредит банка | 67325 |
| 68 | Задолженность бюджету | 1975 |
| 69 | Задолженность по ЕСН | 4697 |
| 70 | Задолженность по оплате труда | 24085 |
| 71 | Задолженность подотчетных лиц | 1385 |
| 76 | Задолженность прочих дебиторов | 31905 |
| 76 | Задолженность прочим кредиторам | 54910 |
| 80 | Уставный капитал | 1700125 |
| 84 | Нераспределенная прибыль прошлых лет | 182813 |
|
|
|
Для определения фактической себестоимости готовой продукции необходимы остатки незавершенного производства. Остатки незавершенного производства по фактической себестоимости приведены в таблице 1.2.
Таблица 1.2 - Остатки незавершенного производства по фактической себестоимости
| № пп | Статьи затрат | На 01.01.2000г. | На 01.02.2000г. | ||
| Изделие А | Изделие Б | Изделие А | Изделие Б | ||
| 1 | Материалы | 17305 | 15075 | 19918 | 18065 |
| 2 | Зарплата производственных рабочих | 9895 | 10425 | 13765 | 12405 |
| 3 | Отчисление на соц.страхование | 3875 | 2695 | 5385 | 4855 |
| 4 | Общепроизводственные расходы | 1285 | 1345 | 1572 | 1375 |
| 5 | Общехозяйственные расходы | 1525 | 1625 | 2425 | 2145 |
| Итого | 33885 | 31165 | 43065 | 38845 | |
| Всего | 65050 | 81910 | |||
Особенности ведения бухгалтерского учета на данном предприятии указаны в Приказе об учетной политике предприятия.
ПРИКАЗ
по обществу с ограниченной ответственностью «Мебель» об учетной политике предприятия для целей бухгалтерского учета
«30» декабря 2007г. г.Серов
На основании в соответствии с Федеральным законом от 21.11.1996г. №129-ФЗ, Положения по ведения бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденный приказом Минфина РФ от29.07.1998г. №34н, Положением по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» (ПБУ1/98), утвержденным приказом Минфина РФ от 09.21.1998г. №60н,
ПРИКАЗЫВАЮ Принять следующую учетную политику предприятия для целей бухгалтерского учета:
|
|
|
1.1 Установить организационную форму бухгалтерской службы:
Централизованной бухгалтерией осуществляется бухгалтерский учет, составляется и представляется бухгалтерская отчетность в соответствии с нормативными актами по бухгалтерскому учету, является налогоплательщиком, несет ответственность за своевременные и полные расчеты с бюджетом по всем видам налогов и сборов.
1.2 Утвердить ответственность за организацию бухгалтерского учета и соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций за руководителем организации.
1.3 Установить журнально-ордерную форму бухгалтерского учета с использованием бухгалтерской программы «1С-бухгалтерия».
Применять рабочий план счетов, разработанный на основе Единого плана счетов бухгалтерского учета.
1.4 Бухгалтерский учет имущества и хозяйственные операции вести методом двойной записи.
1.5 Затраты основного производства отражать в учете по каждому изделию.
1.6 Общепроизводственные и общехозяйственные расходы в конце месяца распределять по видам изготавливаемых изделий пропорционально основным производственным затратам (материалы + заработная плата основных производственных рабочих).
1.7 Общую сумму коммерческих расходов относить на реализацию за отчетный месяц
1.8 Ремонт основных средств проводить за счет текущих затрат без создания ремонтного фонда.
1.9 Начисление амортизации по основным средствам и нематериальным активам начисляется линейным способом с 1-ого числа после принятия к учету объекта.
1.10 Реализация в целях налогообложения осуществлять по методу отгрузки.
1.11 Расчет налога на прибыль производить ежемесячно от фактической налогооблагаемой прибыли, полученной за отчетный месяц.
1.12 В целях обеспечения достоверности данных бухгалтерского учета и отчетности производится инвентаризация имущества и обязательств в следующие сроки:
· По основным средствам - на 1-ое января, следующего за отчетным не реже одного раза в 3 года
· По нематериальным активам – ежегодно не ранее 1-ого ноября отчетного года
· По материалам – ежегодно не ранее 1-ого декабря отчетного года
· По денежным средствам на счетах – на 1-ое января года, следующего за отчетным
· По расчетам с дебиторами – ежеквартально
· По расчетам с кредиторами – на 1-ое января года, следующего за отчетным
· По денежным средствам в кассе – внезапно, но не реже чем раз в месяц.
Контроль за исполнением настоящего приказа возлагаю на себя.
Генеральный директор __________________ ______________________
(подпись) (Ф.И.О.)
