Все операции за январь месяц, которые происходили на данном предприятии, отражены в журнале хозяйственных операций и представлены в таблице 1.3
Таблица 1.3 - Журнал регистрации хозяйственных операций
№ п/п | Номер и наименование документа, содержание хоз. операции | корреспонденция | Сумма, руб. | ||||||
ДТ | КТ | ||||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | |||||
1 | Акт ликвидации ОС от 04.01.2008г. Ликвидирован объект ОС по причине физического износа: - первоначальная стоимость - износ за время эксплуатации - списана остаточная стоимость | 01-2 02 91-2 |
01-1 01-2 01-2 |
170125 161125 9000 | |||||
2 | Накладная №12 от 04.01.2008г. Оприходован металлолом от ликвидации объекта. | 10 | 91-1 | 4925 | |||||
3 | Акт приема-передачи ОС-1 от 05.01.2008г. Принято в эксплуатацию здание гаража, построенного за счет собственных капитальных вложений | 01 | 08 | 240125 | |||||
4 | Выписка банка от 05.01.2008г. Поступили на расчетный счет денежные средства: - штрафы за нарушение условий договора; - в погашение дебиторской задолженности; - краткосрочный кредит банка. | 51 51 51 |
76 62
66 |
19555 21525
30000 | |||||
5 | Акт приема-передачи ОС-1 от 06.01.2008г. Реализован объект ОС по стоимости (18% НДС) - первоначальная стоимость - износ - списана остаточная стоимость | 62 01-2 02 91-2 |
91-1 01-1 01-2 01-2 |
240250 180250 47250 133000 | |||||
6 | Налоговая декларация Начислен НДС 18% (240250: 118%) х 18% | 91-2 |
68 |
36648 | |||||
7 | Выписка банка от 07.01.2008г. На р/счет поступила оплата от покупателей за проданный объект ОС | 51 |
62 |
240250 | |||||
8 | Счет поставщика от 10.01.2008г. Акцептован счет поставщика за поступившие на склад материалы: - покупная стоимость - НДС (70125 х 18%) | 10 19 |
60 60 |
70125 12623 | |||||
9 | Выписка банка от 12.01.2008г. Перечислено с расчетного счета за погашение задолженности за материалы | 60 |
51 |
60000 | |||||
10 | Авансовый отчет от 13.01.2008г. Оплачен подотчетным лицом остаток задолженности за материалы (70125 + 12623– 60000) | 60 |
71 |
22748 | |||||
11 | Лимитная карта Отпущены со склада материалы по учетным ценам на производство: - изделие «А» - изделие «Б» | 20 20 |
10 10 |
75125 45125 | |||||
12 | Требование №11 от 13.01.2008г. Отпущены со склада материалы по учетным ценам: - на обслуживание и ремонт производственного оборудования - на обслуживание объектов общехозяйственного назначения | 25 26 |
10
10 |
18125
8555 | |||||
13 | Разработочная таблица ф.№6 Начислен износ основных средств - оборудования и зданий производственного назначения - зданий общехозяйственного назначения | 25 26 |
02
02 |
10455
4320 | |||||
14 | Расчет бухгалтерии Начислена амортизация по нематериальным активам общехозяйственного назначения | 26 |
05 |
2565 | |||||
15 | Счет №31 от 12.01.2008г. Акцептован счет за электроэнергию, использованную: - на обслуживание оборудования производственного назначения, - на освещение зданий общехозяйственного назначения - учтен НДС (18%) (13815 + 10750) х 18% |
25
26 19 |
60
60 60 | 13815 10750 4422 | |||||
16 | Выписка банка за 15.01.2008г. Перечислено с расчетного счета: - ЕСН за месяц, - НДФЛ, удержанный из заработной платы - оплачены счета за электроэнергию, полученные ранее, - оплачен счет за отопление (в т.ч.НДС 18% - 1831), - проценты за краткосрочный кредит, - оплачены услуги типографии за печатание рекламных проспектов (без НДС) |
69 68 60 60 66 44 |
51 51 51 51 51 51 | 4697 1975 28987 12000 6095 6999 | |||||
17 | Счет №41 от 15.01.2008г. Поступил счет за отопление: - цеха основного производства, - зданий общехозяйственного назначения, - учтен НДС |
25 26 19 |
60 60 60 | 6900 3269 1831 | |||||
18 | Счет №5 от 15.01.2008г. Реализован металлолом ООО «Вторчермет» (с НДС 18%) - начислен НДС (18%) - списана стоимость металлолома |
62 91-2 91-2 |
91-1 68 10 | 7200 1098 4925 | |||||
19 | Наряды, табеля, расчетно-платежные ведомости. Начислена и распределена заработная плата за месяц рабочим основного производства по изготовлению - изделий «А» - изделий «Б» - рабочим, обслуживающим машины и оборудование -административно-управленческому персоналу - пособие по временной нетрудоспособности |
20 20 25 26 69 |
70 70 70 70 70 | 74025 6625 34025 30025 2500 | |||||
20 | Бухгалтерская справка. Произведены отчисления по социальному страхованию от начисленной заработной платы (26%): рабочим основного производства по изготовлению - изделий «А» (74025 х 26%) - изделий «Б» (6625 х 26%) - рабочим, обслуживающим машины и оборудование (34025 х 26%) -административно-управленческому персоналу (30025 х 26%) |
20 20 25
26 |
69 69 69
69 |
19247 1722 8847
7806 | |||||
21 | Расчетная ведомость Удержано из заработной платы: - налог на доходы физических лиц - по исполнительным листам - неиспользованные авансы подотчетных лиц |
70 70 70 |
68 76 71 |
17500 5000 600 | |||||
22 | Бухгалтерская справка. Списываются на основное производство общепроизводственные расходы и распределяются пропорционально материалам +заработная плата рабочих между - изделиями «А» - изделиями «Б» |
20 20 |
25 25 |
68425 23742 | |||||
23 | Бухгалтерская справка. Списываются на основное производство общехозяйственные расходы и распределяются пропорционально материалам + заработная плата рабочих между - изделиями «А» - изделиями «Б» |
20 20 |
26 26 |
49956 17334 | |||||
24 | Ведомость выпуска готовой продукции Выпущено из производства и принято на склад по фактической производственной себестоимости. |
43 |
20 |
364466 | |||||
25 | Товарно-транспортная накладная Предъявлен счет покупателю за отгруженную продукцию по договорным ценам - НДС (18%) - списывается фактическая себестоимость |
62 90-3 90-2 |
90-1 68 43 |
720250 109869 364466 | |||||
26 | Бухгалтерская справка Списываются коммерческие расходы | 90-2 | 44 | 6999 | |||||
27 | Выписка банка за 31.01.2008г. - Поступило на расчетный счет от покупателей за реализованную продукцию - Оплачены с расчетного счета услуги банка - Поступили на расчетный счет проценты банка за пользование денежными средствами на расчетном счете |
51
91-2
51 |
62
51
91-1 |
720250
250
125 | |||||
28 | Расчет бухгалтерии Начислен налог на имущество (сумма условная) |
91-2 |
68 |
1325 | |||||
29 | Бухгалтерская справка Определен финансовый результат от реализации продукции (720250 – 109869 – 371465) (252500-186246) |
90-9 91-9 |
99 99 |
238916 66254 | |||||
30 | Расчет бухгалтерии Начислен налог на прибыль (238916+66254) х 24% |
99 |
68 |
73240 | |||||
31 | НДС к вычету | 68 | 19 | 34671 | |||||