Задачи и источники анализа текущих обязательств

В настоящее время анализ хозяйственной деятельности занимает важное место среди экономических наук. На основе результатов анализа разрабатываются и обосновываются управленческие решения. Экономический анализ предшествует решениям и действиям, обосновывает их и является основой научного управления производством, обеспечивает его объективность и эффективность. Руководство предприятия должно четко представлять за счет каких источников ресурсов оно будет осуществлять свою деятельность, и в какие сферы деятельности будет вкладывать капитал. От того насколько оптимальна структура капитала, насколько целесообразно он трансформируется в основные и оборотные фонды, зависит финансовое благополучие предприятия и результаты его деятельности. Поэтому анализ наличия источников формирования капитала имеет исключительно большое значение.

Методика проведения анализа хозяйственной деятельности представляет собой совокупность взаимосвязанных и взаимообусловленных приемов направленных на достижение определенных результатов. Методика включает: характеристику объекта исследования, цель и задачи анализа объекта, систему показателей анализа, расчетные формулы, источники информации, методы обработки экономической информации, методические приемы обобщения и реализации результатов анализа.

Предмет исследования – текущие обязательства ООО «ВИКО-С».

Целью анализа текущих обязательств является изучение объема, структуры, и движения некоторой части финансовых ресурсов предприятия и уровня эффективности их использования для выработки рациональной политики привлечения заемных средств.

Задачи анализа текущих обязательств:

изучить состав, структуру и динамику привлечения краткосрочных заемных средств в рассматриваемом периоде, определить в динамике удельный вес товарного кредита, финансового кредита и внутренней кредиторской задолженности в общей сумме заемных средств, используемых предприятием;

изучить эффективность использования текущих обязательств в целом и отдельных их форм на предприятии (в этих целях используются показатели оборачиваемости и рентабельности заемного капитала).

Система показателей:  натуральные; стоимостные (абсолютный размер источников формирования средств (в целом и по видам) на определенный момент или за определенный период времени); количественные (темпы роста, прироста абсолютных размеров источников средств (в целом и по видам)); качественные (структура источников средств и показатели эффективности использования); удельные (оборачиваемость, показатели платежеспособности и ликвидности).       

Информация для анализа фактической величины краткосрочной кредиторской задолженности содержится в бухгалтерском балансе, в приложении к нему, в пояснительной записке и регистрах синтетического и аналитического учета. Текущие обязательства в балансе представлены общей суммой и в разрезе счетов учета расчетов, имеющих кредитовое сальдо.

Информация о величине и структуре текущих обязательств в бухгалтерском балансе взаимосвязана с показателями статей раздела «Дебиторская и кредиторская задолженность» формы №5, в котором отражаются данные об изменении дебиторской и кредиторской задолженности за отчетный год. Это позволяет анализировать текущие обязательства предприятий по направлениям их возникновения, видам задолженности, степени соблюдения сроков платежей и другим основаниям.

По данным бухгалтерского баланса, приложений к нему и пояснительной записки можно судить о степени обеспечения обязательств и платежей, полученных и выданных, динамике движения векселей. Анализ структуры кредиторской задолженности в разрезе юридических и физических лиц делается на основе данных аналитического бухгалтерского учета.