2020-01-14
167
Анализ показателей деятельности предприятия целесообразно начинать с оценки и диагностики основных технико-экономических показателей.
Основные технико-экономические показатели деятельности предприятия можно представить в виде таблице 2.1.
Таблица 2.1
Размеры предприятия ОАО «Завод прессовых узлов» за 2005–2006 гг., их динамика
| Показатель | 2004 год | 2005 год | 2006 год | Отклонение 2006 г от 2005 г | |
| Абсолютное (+,-) тыс.руб. | Темп прироста, % | ||||
| Среднегодовая стоимость основных средств, тыс.руб. | 1987 | 2153 | 3193 | +1040 | 48,3 |
| Среднегодовая стоимость нематериальных активов, тыс. руб. | 8 | 11 | 5 | -6 | -54,55 |
| Среднегодовая стоимость оборотных средств, тыс.руб. | 134 | -289 | 656 | +945 | 126,99 |
| Объем реализации, тыс.руб. | 13987 | 15625 | 28790 | +13165 | 84,26 |
| Чистая прибыль, тыс.руб. | 943 | 1365 | 1967 | +602 | 44,1 |
| Численность работников, чел. | 89 | 136 | 141 | +5 | 13,89 |
Данные таблицы 2.1 свидетельствуют о положительных изменениях в динамике технико-экономических показателей данного предприятия. Среднегодовая стоимость основных средств предприятия возросла на 1040 тыс.руб., что составило 48,3 % от стоимости 2005 года. Увеличение объема реализации на 13165 тыс.руб. свидетельствует об эффективной работе предприятия, и как следствие отразилось на увеличение прибыли предприятия на 602 тыс.руб. Анализ численности работников показал, что их количество увеличилось на 5 чел, данные изменения произошли в связи с расширением производства предприятия.
Большое внимание в ОАО «Завод прессовых узлов» уделяется социальным вопросам. Ежегодно администрация предприятия заключает с персоналом коллективный договор, в котором отражены вопросы обеспечения занятости, организации труда и заработной платы, охраны и безопасности труда, организации медицинского, санаторно-курортного лечения и отдыха работников и пр.
Социальные показатели предприятия ОАО «Завод прессовых узлов» представлены в виде таблицы 2.2.
Таблица 2.2
Показатели и динамика трудовых ресурсов и производительности труда
| Наименование | 2004 г. | 2005 г. | 2006 г. | Отклонение 2006 г. к 2005 г. | |
| Абсолю-тное (+,-) | Темп прироста, % | ||||
| Среднесписочная численность, всего (чел.) | 89 | 136 | 141 | +5 | 3,7 |
| из них административно-управленческий персонал | 23 | 27 | 27 | - | - |
| рабочих | 66 | 109 | 114 | +5 | 4,6 |
| Объем производства продукции, тыс. шт. | 13987 | 15625 | 28790 | +13165 | 84,3 |
| Производительность труда на 1 работника, шт. | 157 | 114,9 | 204,2 | +89,3 | 77,7 |
Данные таблицы 2.2 показывают, что среднесписочная численность за 2006 год составила 141 чел, увеличение по сравнению с 2005 годом на 5 чел.. Увеличении объема производства достигнуто:
– за счет ввода новой линии.
– за счет работы в выходные дни.
– за счет повышения интенсивности труда.
В 2006 году фактически отработано одним работником 219,8 дней, по отношению к соответствующему периоду отработка увеличилась на 5,8 дней.
Анализируя невыходы на работу в отчетном периоде, непроизводительные потери рабочего времени снизились, по сравнению с соответствующим периодом на 3,8 чел\дня на одного работника. За отчетный период не произошло снижение работы в выходной день, по сравнению с соответствующим периодом 2005 г.
Производительность труда по реализации за 2006 г составила 204,2 тыс. руб. на 1-го работника по сравнению с соответствующим периодом прошлого года производительность возросла в 1,7 раза.
Данные для анализа состояния и движения хозяйственных средств (имущества) предприятия могут быть представлены в виде таблицы 2.3.
Таблица 2.3
Состояние и движение имущества предприятия в 2006 году
| Наименование показателей | 2005 год | 2006 год | Отклонения 2006 г. к 2005 г. | |
| Абсолютные, тыс. руб. | Темп прироста, % | |||
| 1. Всего имущества, тыс. руб. | 2590,00 | 4783,00 | +2193,00 | 84,67 |
| 2. Внеоборотные активы (1А), тыс. руб. | 2298,00 | 3316,00 | +1018,00 | 44,30 |
| 2.1. Нематериальные активы, тыс. руб. | 11,00 | 5,00 | -6,00 | -54,55 |
| 2.2. Основные средства, тыс. руб. | 2153,00 | 3193,00 | +1040,00 | 48,30 |
| 2.3. Незавершенные капитальные вложения, тыс. руб. | 134,00 | 118,00 | -16,00 | -11,94 |
| 2.4. Долгосрочные финансовые вложения и прочие внеоборотные активы, тыс. руб. | - | - | - | - |
| 3. Оборотные (мобильные) активы, тыс. руб. | 292,00 | 1467,00 | +1175,00 | 402,40 |
| 3.1. Материальные оборотные средства, тыс. руб. | 27,00 | 173,00 | +146,00 | 540,74 |
| 3.2. Средства в расчетах, тыс. руб. | 231,00 | 1148,00 | +917,00 | 396,97 |
| 3.3. Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения, тыс. руб. | 34,00 | 146,00 | +112,00 | 329,41 |
| 3.4. Прочие оборотные активы, тыс. руб. | - | - | - | - |
Из таблицы 2.3 можно сделать вывод о том, что имущество данного предприятия на конец отчетного года увеличилось, по сравнению с началом года на 2193 тыс. руб. (84,67%). Это произошло за счет увеличения внеоборотных активов на 1018 тыс. руб. (44,30%) и оборотных активов на 1179 тыс. руб. (402%).
В свою очередь, на увеличение внеоборотных активов, по сравнению с предыдущим годом, повлияло уменьшение нематериальных активов с 11 тыс. руб. до 5 тыс. руб., то есть на 6 тыс. руб. (54,55%). Увеличение основных средств на 1040 тыс. руб. (48,30%) и уменьшение незавершенного капитального вложения на 16 тыс. руб. (11,94%).
Долгосрочные финансовые вложения у предприятия отсутствуют, что говорит о том, что данное предприятие не имеет долгосрочных инвестиций, доходных активов (ценные бумаги, облигации) других предприятий.
Увеличение основных средств, по сравнению с другими составляющими внеоборотных активов, говорит о хороших производственных возможностях предприятия.
На увеличение оборотных активов повлияли материальные оборотные средства, которые увеличились на 146 тыс. руб. (540,74%), средства в расчетах, которые также возросли на 917 тыс. руб., денежные средства и краткосрочные финансовые вложения, увеличившиеся на 112 тыс. руб.
Характеристика источников финансирования имущества предприятия, а также структуры и соотношения собственных и заемных средств могут быть представлены в таблицы 2.4.
Таблица 2.4
Характеристика источников формирования имущества предприятия
| Наименование показателей | 2005 год | 2006 год | Отклонения 2006 г. к 2005 г. | |
| +, -; тыс. руб. | % | |||
| 1. Всего имущества, тыс. руб. | 2590 | 4783 | +2193 | 84,67 |
| 2. Капитал и резервы (собственные средства), тыс. руб. | 2009 | 3972 | +1963 | 97,71 |
| в процентах к имуществу, % | 77,57 | 83,04 |
|
|
| 2.1 Наличие собственных оборотных средств, тыс. руб. | -289 | 656 | +945 | -326,99 |
| в процентах к собственным средствам, % | -14,39 | 16,52 |
|
|
| 3. Заемные средства, тыс. руб. | 581 | 811 | +230 | 39,59 |
| в процентах к имуществу, % | 22,43 | 16,96 |
|
|
| 3.1 Кредиторская задолженность, тыс. руб. | 581 | 811 | +230 | 39,59 |
| в процентах к строке 3,% | 100 | 100 |
|
|
Наличие собственных оборотных средств является расчетным показателем, который определяется по схеме: Капитал + Долгосрочные займы - Внеоборотные активы.
Из таблицы 2.6 видно, что общее количество имущества увеличилось на 2193 тыс. руб. (84,67%) по сравнению с 2005 годом. Это произошло за счет увеличения: капитала и резервов на 1963 тыс. руб. (97,71%); наличия собственных оборотных средств на 945 тыс. руб. и заемных средств на 230 тыс. руб. (39,59%).
Увеличение кредиторской задолженности говорит о том, что увеличился долг предприятия перед кредиторами.
Оценка типа финансовой устойчивости позволяет выявить положение, в котором находится предприятие, и наметить меры по его изменению. Наглядно все расчеты могут быть представлены в форме таблицы 2.5.
Таблица 2.5
Оценка финансовой ситуации на предприятии
| Наименование показателей | 2005 год | 2006 год | Отклонения 2006 от 2005 года | |
| Абсолют-ное, тыс. руб. | Темп прироста, % | |||
| 1. Капитал и резервы | 2009 | 3972 | +1963 | 97,7 |
| 2. Внеоборотные активы | 2298 | 3316 | +1018 | 44,3 |
| 3. Долгосрочные кредиты и займы | - | - | - | - |
| 4. Собственные оборотные средства | -289 | 656 | +945 | -102,3 |
| 5. Краткосрочные кредиты и займы | - | - | - | - |
| 6. Величина основных источников формирования запасов и затрат | -289 | 656 | +945 | -102,3 |
| 7. Запасы | 27 | 173 | +146 | 540,7 |
| 8. Излишек(+) или недостаток(-) собственных оборотных средств | -316 | 483 | +799 | -101,5 |
| 9. Излишек(+) или недостаток (-) основных источников формирования запасов и затрат | -316 | 483 | +799 | -101,5 |
Из таблицы 2.5 видно, что капитал и резервы увеличились, по сравнению с 2005 годом, на 1963 тыс. руб., а внеоборотные активы на 1018 тыс. руб.. Собственные средства возросли на 945 тыс. руб. так как долгосрочные кредиты и займы отсутствуют. Запасы увеличились на 146 тыс. руб.
Также данные таблицы 2.5 характеризуют излишек собственных оборотных средств и общей величины основных источников формирования запасов и затрат.
Проанализировав данное предприятие можно сделать вывод о его абсолютной устойчивости, так как ему соответствует ситуация первого типа 173 тыс. руб. < 945 тыс. руб., то есть затраты меньше чем сумма собственных оборотных средств и краткосрочных займов (отсутствуют).
Ликвидность предприятия определяется и с помощью коэффициентов, расчет которых следует оформить в виде таблицы 2.6.
Таблица 2.6
Расчет показателей платежеспособности предприятия
| Наименование показателя | Значение показателя | Отклонение 2006 г. к 2005 г. | ||
| 2005 год | 2006 год | Абсолют-ное, тыс. руб. | Темп прироста, % | |
| 1. Денежные средства | 34 | 146 | +112 | 329,4 |
| 2. Краткосрочные финансовые вложения | - | - | - | - |
| 3. Дебиторская задолженность | 231 | 1148 | +917 | 396,9 |
| 4. Запасы без расходов будущих периодов | 26 | 171 | +145 | 557,6 |
| 5. Краткосрочные обязательства | 581 | 811 | +230 | 39,6 |
| 6. Коэффициент абсолютной ликвидности ((стр1+стр.2)/стр.5) | 0,06 | 0,18 | +0,12 | - |
| 7. Промежуточный коэффициент покрытия((стр.1+стр.2+стр.3)/стр.5) | 0,46 | 1,60 | +1,14 | - |
| 8. Общий коэффициент покрытия ((стр.1+стр.2+стр.3+стр.4)/стр.5) | 0,50 | 1,81 | 1,31 | - |
| 9. Удельный вес запасов и затрат в сумме краткосрочных обязательств (стр.4/стр.5) | 0,04 | 0,21 | +0,17 | - |
Проанализировав все коэффициенты можно сказать, что в 2005 году они были ниже, чем в 2006 году.
Коэффициент абсолютной ликвидности увеличился с 0,06 до 0,18, что говорит о том, что предприятие соответствует нормативу 0,18 или 0,2 > от 0,2 до 0,5.
Промежуточный коэффициент покрытия увеличился с 0,46 до 1,59, что соответствует нормативу, то есть 1,59 > 1,5. Общий коэффициент покрытия возрос с 0,5 до 1,81, что также соответствует нормативу, а именно 1,81 > от 1,5 до 2.
Удельный вес запасов и затрат в сумме краткосрочных обязательств увеличился с 0,04 до 0,21, что говорит о том, что предприятие стремится увеличить свою платежеспособность.
Для сравнения общих финансовых результатов деятельности предприятия можно определить показатели структуры прибыли и оценить их динамику в таблице 2.7.
Таблица 2.7
Оценка динамики и структуры прибыли предприятия
| Наименование показателя | 2005 год | 2006 год | Изменения в % к 2005 году |
| тыс. руб. | тыс. руб. | ||
| Прибыль отчетного года | 1573 | 2230 | 141,77 |
| в том числе: |
|
|
|
| прибыль от реализации продукции | 1591 | 2160 | 135,76 |
| прибыль от прочей реализации | -11 | 70 | -636,36 |
| прибыль от внереализационных операций | -7 | - | - |
Из таблицы 2.7 можно сделать вывод о том, что прибыль 2006 года возросла с 1573 тыс. руб. до 2230 тыс. руб. (141,77%).
На это увеличение повлияло возрастание прибыли от реализации продукции с 1591 тыс. руб. до 2160 тыс. руб. (135,76%).
Прибыль от прочей реализации в отчетном году увеличилась по сравнению с прошлым годом до 70 тыс. руб.
