Определение потребности предприятия в материальных и энергетических ресурсах

 

Расчет годовой потребности в сырье и материалах на производственные нужды производится путем умножения годового выпуска продукции () на норму расхода соответствующего сырья и материалов на единицу продукции (.):

 

.                           (6.1)

 

Стоимость сырья и материалов, необходимых для производства всего выпуска продукции, определяется умножением их годовой потребности на цены ():

 

.                        (6.2)

 

Результаты расчетов по формулам (6.1) и (6.2) представлены в таблице 6.1.

 

Таблица 6.1 - Расчет стоимости сырья, материалов, топлива и энергии на технологические нужды

Наименование сырья, материалов, энергии, ед. измерения	Норма расхода на 2 кг банку	Потребность на производственную программу	Цена, бел. руб.	Стоимость сырья, материалов и энергии на производственную программу, млн. бел. руб.
1. Сырье и основные материалы:
1.1 Поливинилацетатная дисперсия, кг	1,05	2291625,0	11162	25580,4
1.2 Оксид цинка, кг	0,64	1396800,0	3450	4818,96
1.3 Карбоксиметилцеллюлоза, кг	0,2	436500,0	2500	1091,25
1.4 Антифриз, кг	0,11	240075,0	6560	1574,89
Итого по п. 1				33065,3
2. Вспомогательные материалы
2.1. Банка 2,3 л, шт.	1,00000	2182500	1950	4255,9
2.2. Этикетка, шт.	1,00000	2182500	50	109,1
2.3 Клей, кг	0,000225	491,1	30550	15,01
2.4. Пленка термоусадочная, кг	0,00505	11021,6	1730	19,07
Итого по п. 2				4399,08
3. Топливо и энергия на технологические нужды, тыс. руб.
Топливо и энергия, бел. руб.	1990	2182500		4343,18
Итого по п. 3				4343,18
Итого				41807,56

Планирование численности и фонда заработной платы работающих

 

Для расчета необходимой численности рабочих и фонда их заработной платы необходимо составить баланс рабочего времени одного среднесписочного рабочего. Результаты расчета представлены в таблице 6.2.

 

Таблица 6.2 - Баланс рабочего времени одного среднесписочного рабочего

Состав фонда рабочего времени	Значения показателей
1. Календарный фонд рабочего времени, дней	365
2. Выходные и праздничные дни	111
3. Номинальный фонд рабочего времени, дней (п. 1 - п. 2)	254
4. Планируемые невыходы на работу, дней:	29
- основные и дополнительные отпуска	21
- отпуска по беременности и родам	1
- по болезни	5
- выполнение гос. и общественных обязанностей	0
- по разрешению администрации	1
5. Число рабочих дней в год (п. 3 - п. 4)	225
6. Число рабочих часов в год (п. 5 Ч продолжительность рабочей смены)	1800
7. Планируемые потери времени, часов	20
8. Эффективный фонд рабочего времени, часов (п. 6 - п. 7)	1780

 

Для нормального функционирования цеха по производству водоэмульсионных красок на ОАО “Минский лакокрасочный завод” набран определенный штат работников, приведенный в таблице 6.3.

Явочная численность основных производственных рабочих определяется на основании норм обслуживания:

 

                               (6.3)

 

где N - количество единиц оборудования (3); Н_обсл = 3 чел - норма обслуживания; n - число смен в сутки (1).

 

 

Для того чтобы определить списочный состав, воспользуемся следующими зависимостями:

 

,                                  (6.4)

 

Переводной коэффициент в свою очередь рассчитаем по формуле

 

.               (6.5)

 

Тогда К_сп = 1,14 и СП_с = 1,14.

Планирование фонда заработной платы выполняется в зависимости от категории работающих.

При планировании фонда заработной платы производственных рабочих выделяют основную и дополнительную заработную плату.

К основной заработной плате относится тарифный фонд заработной платы, премии по действующим премиальным положениям и доплаты за вредность и работу в ночное и вечернее время.

К дополнительной заработной плате относятся различные выплаты работникам не за выполненную работу, а в соответствии с действующим законодательством (доплаты не освобожденным бригадирам; за обучение учеников; подросткам и кормящим матерям за сокращенный рабочий день; оплата очередных и дополнительных отпусков; оплата невыходов в связи с выполнением государственных и общественных обязанностей).

Тарифный фонд заработной платы основных рабочих рассчитывается исходя из эффективного фонда времени работы одного рабочего (по балансу), их численности и соответствующих тарифных ставок, рассчитанных с учетом принятой ставки первого разряда и действующих тарифных коэффициентов.

Для расчета часовой тарифной ставки необходимо месячную тарифную ставку разделить на число часов работы рабочего в месяц, которое при 40-часовой неделе равно 168 ч.

Премии определим на основе действующих премиальных положений предприятия (премия составляет 30% от месячного оклада). Расчет численности и тарифного фонда оплаты труда рабочих представлен в таблице 6.3.

 

Таблица 6.3 - Расчет численности и тарифного фонда оплаты труда рабочих в цеху по производству водоэмульсионной краски

Наименование профессии	Расчет численности рабочих				Эффективный фонд рабочего времени, ч		Расчет тарифного фонда оплаты труда
	Тарифный разряд	Явочная численность, чел		Списочная численность, чел	Одного рабочего	Всех рабочих	Часовая тарифная ставка, бел. руб	Тарифный фонд оплаты труда, млн. бел. руб.
		в смену	в сутки
1. Основные рабочие:
Оператор	6	2	2	2	1780	3560	40200	143,1
Помощник оператора	6	2	2	4	1780	7120	32900	234,2
Фасовщик	4	4	4	4	1780	7120	26200	186,5
Итого		8	8	10				563,8
2. Вспомогательные рабочие:
2.1 По обслуживанию оборудования:
Наладчик	5	1	1	1	1780	1780	31900	56,8
2.2 По текущему ремонту оборудования:
Электрик	4	2	2	2	1780	3560	23400	83,3
Слесарь по КИПиА	4	4	4	4	1780	7120	27600	196,51
Итого		6	6	6				279,81
Итого по вспомогательным рабочим								336,6
Мойщик оборудования	3	2	2	2	1780	3560	19700	70,1
Всего								970,5

 

Данные по расчету годового фонда оплаты труда рабочих представлены в таблице 6.4.

 

Таблица 6.4 - Расчет годового фонда оплаты труда рабочих

Элементы фонда оплаты труда	Годовой фонд оплаты труда, млн. бел. руб.
	Основных производственных рабочих	Вспомогательных рабочих
		По обслуживанию оборудования	По текущему ремонту оборудования	прочих
1 Основная зарплата	732,94	73,84	363,75	91,13
1.1Тарифный фонд оплаты труда	563,8	56,8	279,81	70,1
1.2 Премии 30%	169,14	17,04	83,94	21,03
2 Дополнительная зарплата 10%	56,38	5,68	27,98	7,01
Итого	789,32	79,52	391,73	98,14
Всего:	1358,71

 

Планирование фонда заработной платы руководителей, специалистов и технических исполнителей производится на основании численности данных категорий работников, установленных им должностных окладов и персональных надбавок, действующих премиальных положений.

Расчет фонда оплаты труда руководителей, специалистов и технических исполнителей приведен в таблице 6.5.

 

Таблица 6.5 - Расчет фонда оплаты труда руководителей, специалистов и технических исполнителей

Наименование должности	Количество человек	Разряд	Годовой фонд оплаты труда, млн. бел. руб.
			Основная зарплата		Дополнительная зарплата 10 %
			Тарифный фонд оплаты труда	Премии 30 %
Начальник цеха	1	10	114,72	34,42	11,472
Инженер-технолог	1	8	110,63	33,19	11,063
Итого:	Начальник цеха		160,612
	Инженер-технолог		154,88

 

Средняя заработная плата по цеху производства водоэмульсионных красок рассчитывается следующим образом:

 

,                                     (6.6)

 

где - годовой плановый фонд заработной платы, млн. бел. руб.;

 - среднесписочная численность работников.

 

 млн. бел. руб. в год.

 

Производительность труда определим по формуле:

 

.                                            (6.7)

 млн. руб.

 

Как видим, в описываемом цеху предприятия задействовано небольшое количество людей. Это достигается повсеместной автоматизацией и компьютеризацией технологии.

Также следует отметить, что на предприятии тарифная ставка первого разряда значительно выше государственной, что свидетельствует о хорошем материальном положении предприятия.

Планирование издержек предприятия

При планировании издержек сначала необходимо рассчитать сумму амортизационных отчислений и составить калькуляцию себестоимости продукции.

Сумма амортизационных отчислений () определяется исходя из стоимости основных производственных фондов () и дифференцированных норм амортизации по отдельным группам основных фондов (.):

 

.                                    (7.1)

 

В таблице 7.1 представлены расчеты амортизационных отчислений

 

Таблица 7.1 - Расчет амортизационных отчислений

Группы основных производственных фондов	Балансовая стоимость основных производственных фондов, млн. бел. руб.	Амортизационные отчисления
		Норма амортизации, %	Сумма, млн. бел. руб.
Здания и сооружения	1918,6	6	115,1
Линии смешивания, диспергирования и упаковки	2469,6	8	197,6
Прочее оборудование и транспортные средства	120,414	7	8,4
Малоценный и быстроизнашивающийся инвентарь	5,8	20	1,2
Всего	4514,4		322,3

 

Смета общепроизводственных расходов является комплексной и рассчитывается по нижеследующим статьям расхода с применением укрупненных показателей и представлена в табл. 7.2.

 

Таблица 7.2 - Смета общепроизводственных расходов

Статья расходов	Сумма, млн. руб.	Примечание
1 Расходы по содержанию и эксплуатации машин и оборудования
1.1 Амортизация оборудования и транспортных средств	206,0	Табл. 7.1
1.2 Содержание оборудования	134,26	Включает заработную плату рабочих, занятых обслуживанием оборудования (табл. 6.4), отчисления в бюджет и внебюджетные фонды (34%), а также стоимость вспомогательных материалов (80% от заработной платы указанной категории рабочих)
1.3 Ремонт оборудования и транспортных средств	661,39	Включает заработную плату рабочих, занятых ремонтом оборудования (табл. 6.4), отчисления в бюджет и внебюджетные фонды (34%), а также стоимость материалов (80% от стоимости заработной платы указанных рабочих)
1.4 Внутризаводское перемещение грузов	100,2	10% от суммы п. 1.1-1.3
1.5 Износ малоценных и быстроизнашивающихся приспособлений, инструментов и прочие расходы	55,1	5% от суммы предыдущих статей
Итого	1156,95
2. Расходы по организации, обслуживанию и управлению производством
2.1 Содержание аппарата управления	315,5	Табл. 6.5
2.2 Содержание неуправленческого цехового персонала	1358,71	Табл. 6.4
2.3 Амортизация зданий, сооружений, инвентаря	322,3	Табл. 7.1
2.4 Содержание зданий, сооружений, инвентаря	76,98	4% от их стоимости
2.5 Ремонт зданий, сооружений, инвентаря	96,22	5% от их стоимости
2.6 Испытания, опыты, исследования, рационализаторские предложения и изобретения	33,48	2% от заработной платы всех работающих
2.7 Охрана труда	167,42	10% от заработной платы всех работающих
2.8 Износ и ремонт малоценного и быстроизнашивающегося инвентаря и прочие расходы	118,53	5% от суммы предыдущих статей
Итого	2489,14
Всего	3646,09

 

Далее составим калькуляцию себестоимости продукции. Единицей продукции является банка массой 2 кг. Плановая калькуляция себестоимости единицы продукции представлена в таблице 7.3.

 

Таблица 7.3 - Плановая калькуляция себестоимости единицы продукции

Наименование калькуляционных статей	Сумма затрат		Примечание
	на единицу продукции, бел. руб.	на весь выпуск, млн. бел. руб.
1 Сырье и основные материалы	15150	33065,30	табл. 6.1
3 Возвратные отходы	-	-	Согласно данным предприятия
4 Топливо и энергия на технологические цели	1990,0	4343,18	табл. 6.1
5 Основная заработная плата основных производственных рабочих	335,80	732,94	табл. 6.4
6 Дополнительная заработная плата основных производственных рабочих	25,80	56,38	табл. 6.4
7 Отчисления в бюджет и внебюджетные фонды	260,81	569,23	- принятый процент отчислений от фонда заработной платы (34%)
8 Расходы на подготовку и освоение производства	-	-	Согласно данным предприятия
9 Общепроизводственные расходы	1670,60	3646,09	табл. 7.2
Цеховая себестоимость продукции	21448,61	46812,20	Сумма п.1-9
10 Общехозяйственные расходы	643,44	1404,36	Согласно данным предприятия (3% от цеховой себестоимости продукции)
11 Прочие производственные расходы	-	-	Согласно данным предприятия
Производственная себестоимость	22092,05	48216,56	Сумма цеховой себестоимости и п.10-11
12 Коммерческие расходы	220,92	482,2	Согласно данным предприятия (1% от производственной себестоимости продукции)
Полная себестоимость продукции	22312,97≈ 22313	48698,76	Сумма производственной себестоимости и п.12

 

После планирования себестоимости продукции необходимо рассчитать плановые значения материалоемкости продукции или удельного веса материальных затрат в себестоимости продукции, а также затрат на 1 рубль товарной продукции соответственно по следующим формулам:

 

,                                     (7.2)

 

где - стоимость сырья, материалов и энергии на производство продукции, млн. бел. руб.

 

,                                           (7.3)

 

где - себестоимость товарной продукции, млн. бел. руб.

 

,                                         (7.4)

 

где - себестоимость товарной продукции, млн. бел. руб.;

 - стоимость товарной продукции в оптовых ценах, млн. бел. руб.

Сведем все полученные значения по расчетам в таблицу 7.3.

Таблица 7.3 - Плановые значения материалоемкости, удельного веса материальных затрат в себестоимости и затрат на 1 руб. товарной продукции

Материалоемкость водоэмульсионной краски	Удельный вес материальных затрат в себестоимости	Затраты на 1 руб. товарной продукции, бел. руб.
68,41	85,85	0,86

 

Проанализировав данную таблицу можно сделать вывод, что все три показателя достаточно велики. Это означает, что для получения стабильного дохода предприятию необходимо выпускать продукцию в достаточно большом количестве или стремиться снизить затраты на производство продукции.

Оценка рисков

 

Расчет обобщающих показателей проекта осуществляется с учетом факторов времени и возможных темпов инфляции. Процесс выполнения проекта и прогноз показателей маркетингового плана осуществляется в условиях неопределенности исходной информации. Такая ситуация требует учесть фактор риска в осуществлении проекта, который связан с неопределенностью результата исследований. Различают несколько видов риска.

Во-первых, риск, связанный с падением покупательной способности денег.

Во-вторых, финансовый риск, обусловленный финансовым положением и поведением фирмы.

В-третьих, финансовый риск, определяемый нестабильностью ситуации, складывающейся для фирмы на рынке товаров и услуг. Чтобы количественно определить риск, необходимо знать все возможные последствия какого-нибудь действия и вероятность самих последствий.

Принимая решения по тем или иным вопросам необходимо оценить степень риска. В условиях рыночной экономики можно выделить пять основных областей риска, представленные на рисунке 8.1.

 

Рисунок 8.1 - Основные области риска

 

Безрисковая область

При "осторожном ведении дел", когда субъект ничем не рискует, отсутствуют любые потери, и он получает как минимум расчетную прибыль.

    Зона допустимого риска

В процессе деятельности субъект рискует лишь частью или в пределах всей величины чистой прибыли.

    Зона критического риска

Субъект рискует тем, что в худшем случае произведет покрытие всех затрат, а в лучшем - получит прибыль намного меньше расчетного уровня.

    Зона катастрофического риска

Субъект рискует не только потерять прибыль, но и недополучить предполагаемую выручку. В этом случае ему придется возмещать часть затрат за свой счет.

    Величина возможных потерь

Деятельность субъекта приводит к банкротству, потере инвестиций.

Проблему минимизации риска можно решать, используя три известные способа: диверсификацию, приобретение страховки, получение большей информации о выборе и результатах.

Диверсификация со стороны инвестора заключается в размещении инвестиций в несколько различных проектов.

Известно, что если информация доступна, ее пользователь может выполнить более точный прогноз и тем самым снизить риск. Но информация является ценным товаром. Стоимость полной информации является разницей между ожидаемой стоимостью какого-либо приобретения, когда имеется полная информация, и ожидаемой стоимостью, когда информация неполная.

Представляется возможным разделить все риски на группы по этапам жизненного цикла продукции. Для наглядности оценку рисков выполним в виде таблицы 8.1.

 

Таблица 8.1 - Виды рисков и пути их преодоления

Виды рисков	Описание рисков	Меры ограничения риска
Риски, связанные с поставщиками сырья	Случайные задержки поставок сырья	Постоянный запас сырья на предприятии, необходимый для нормального функционирования
	Получение некачественного сырья	Тщательный входной контроль; заключение договоров с поставщиками по устранению ущерба в таких случаях
	Потеря поставщиков	Создание базы потенциальных поставщиков, налаживание контактов с ними
	Завышение цен поставщиками
Риски, связанные с производством	Аварии, пожар	Строгая производственная дисциплина; поддержание оборудования и электросетей в исправном состоянии
	Отказы оборудования
	Невыходы персонала на работу, забастовки	Взаимозаменяемость кадров; анализ социальной среды на предприятии
	Ошибки операторов, приводящие к браку	Постоянное повышение квалификации работников; четкие должностные инструкции
	Неблагоприятная правовая ситуация (ужесточение законодательства, невозможность взять кредит)	На предприятии должен быть грамотный юрист, постоянно следящий за развитием политической ситуации в стране
Риски, связанные с реализацией готовой продукции	Давление со стороны конкурентов	Финансовое планирование; анализ сильных и слабых сторон конкурентов
	Неплатежеспособность потребителей	Постоянная актуализация цен на продукцию
	Барьеры в международной торговле	Совершенствование качества продукции; подписание международных договоров

Финансовый план

 

Конечным финансовым результатом деятельности предприятия является прибыль (П). Она включает прибыль от реализации продукции; прибыль от прочей реализации; финансовые результаты от внереализационных операций. Основной частью прибыли (98-99%) является прибыль от реализации продукции (П_р). Она рассчитывается исходя из планируемой выручки от реализации продукции (В_р) и ее себестоимости (С_р):

 

               (9.1)

 

Расчет прибыли от реализации продукции и ее рентабельности осуществляется согласно форме таблицы 9.1.

 

Таблица 9.1 - Расчет прибыли от реализации продукции и ее рентабельности

Наименование продукции	Полная себестоимость		Оптовая цена единицы продукции, бел. руб.	Объем продаж, млн. бел. руб.	Прибыль от реализации продукции, млн. бел. руб.	Рентабельность продукции, %
	Единицы продукции, бел. руб.	Всего выпуска, млн. бел. руб.
Водоэмульсионная краска	22313	48698,76	26000	61110	12411,2	25,5

 

Рентабельность реализованной продукции (Р_рп) определяется как отношение прибыли от реализации продукции к полной себестоимости реализованной продукции:

 

                         (9.2)

 

 

Распределение планируемой прибыли производится согласно таблице 9.2.

 

Таблица 9.2 - Распределение планируемой прибыли

Показатель	Сумма, млн. бел. руб.	Примечание
1 Прибыль отчетного периода	12411,2	Табл.9.1
2 Налог на недвижимость	41,95	1% от остаточной стоимости ОПФ
3 Налогооблагаемая прибыль	12369,25	п.1 - п.2
4 Налог на прибыль	4205,55	24% от п.3
Чистая прибыль	8163,7	п.3 - п.4

 

По данной таблице можно сделать вывод, что довольно значительная сумма прибыли предприятия уходит на уплату различных видов налогов.

 

Основные технико-экономические показатели бизнес-плана

 

На основании выполненных в предыдущих разделах данной курсовой работы расчетов составим сводную таблицу основных технико-экономических показателей бизнес-плана (таблица 10.1), которые сравниваются с отчетными показателями работы предприятия.

 

Таблица 10.1 - Основные технико-экономические показатели бизнес-плана

Наименование показателя	Отчет	План
Годовой выпуск продукции, банок	2110000	2182500
Коэффициент использования производственной мощности	0,75	0,78
Объем продаж, млн. бел. руб.	59080	61110
Численность работающих, человек,	21	21
в т.ч. рабочих, человек
Выработка на одного работающего, млн. руб.	200,95	207,86
Полная себестоимость единицы продукции, бел. руб.	28883,4	22313
Удельный вес материальных затрат в себестоимости продукции, %	96,10	85,85
Затраты на 1 рубль товарной продукции, руб.	0,98	0,86
Стоимость основных производственных фондов, млн. бел. руб.	4432,8	4514,4
Нормируемые оборотные средства, млн. бел. руб.	8440	8730
Прибыль балансовая, млн. бел. руб.	9102,1	12411,2
Прибыль чистая, млн. руб.	5076,4	8163,7
Рентабельность продукции, %	14,6	25,5
Рентабельность производства, %	70,7	93,71
Годовая экономия, миллионов рублей	-	1224,58

 

Рентабельность производства () и нормируемые оборотные средства () в плановом периоде рассчитываются по формуле (10.1) и формуле (10.2) соответственно.

 

,                         (10.1)

 

где - балансовая прибыль предприятия, миллионов рублей;

 - стоимость основных производственных фондов, миллионов рублей.

 

,                                         (10.2)

 

где - объем продаж, миллионов рублей;

 - коэффициент оборачиваемости оборотных средств ().

 

Заключение

 

В данном курсовом проекте были представлены общие сведения об ОАО “Минский лакокрасочный завод”, проанализировано финансовое положение предприятия, дана оценка технико-экономическому уровню производства, разработан бизнес-план по производству продукции предприятия.

Создание и обеспечение эффективного функционирования предприятия требует экономически грамотного управления его деятельностью, а также изучения конъюнктуры рынка и состояния внешних экономических условий умения составить планы его будущего развития.

Исходя из поставленной цели и задач, в данной работе были разработаны основные разделы бизнес-плана на 2010-2011 г.г. производства различных видов лакокрасочных изделий.

Предложенные в разделе 3 мероприятия по повышению эффективности производства, а именно установка нового дисольвера марки “ДС-11” объемом до 2000 л. и расходом электроэнергии 30 кВт/ч, являющимся более энергоэкономичным по сравнению с дисольвером “ДС-10”объемом до 2000 л. и расходом электроэнергии 35 кВт/ч и использование клея для этикеток по меньшей цене, привели к следующим результатам:

- увеличение объема выпуска продукции;

-   увеличение коэффициента использования производственной мощности;

    снижение удельного веса материальных затрат в себестоимости продукции;

    уменьшение затрат на 1 руб. товарной продукции (с 0,98 до 0,86);

    приросту прибыли на 38%;

    годовая экономия с учетом мероприятий составила - 1224,58 млн. бел. руб.

    увеличилась рентабельность продукции и производства.

С учетом полученных результатов можно говорить о целесообразности внедрения предложенных мероприятий.

 

Список использованной литературы

 

1. Макарова З.В. Организация производства и управление предприятием: методич. указания к курсовой работе / З.В. Макарова, Л.В. Давыдова - Минск: БГТУ, 2007.− 30 с.

. Бизнес-план предприятия ОАО “Минский лакокрасочный завод”.

. Конспект лекций по дисциплине «Экономика и управление на предприятиях сертификации и стандартизации».

. Ольферович А.Б. Экономика и управление на предприятиях сертификации и стандартизации: учебно-метод. пособие / А.Б. Ольферович - Минск: БГТУ, 2010. - 153 с.