Учет банковских операций

9.1. Денежные средства учреждения учитываются на банковском счете – 020111000, а именно:

· средства, полученные учреждениями от других органов государственной власти субъектов РФ, органов местного самоуправления, предприятий, учреждений и физических лиц;

· поступление дохода от сдачи имущества в аренду

· поступление  платы за оказание платных услуг учреждениях;

· безвозмездные поступления (целевая финансовая помощь на содержание и развития материально-технической базы учреждения, благотворительные взносы).

9.2.  Учет операций по движению безналичных денежных средств учреждений ведется на основании первичных документов, платежных поручений, приложенных к выпискам с соответствующих счетов.

9.3. Безналичные расчеты осуществляются с помощью удаленного финансового документооборота

· ГИС РЭБ Исполнение

9.4. Платежные поручения формируются в электронном виде и подписываются электронной подписью уполномоченных должностных лиц. Выписки по лицевым счетам и приложения к ним предоставляются в электронном виде.

9.5. Для учета банковских операций производится распечатка выписки (хранятся на бумажном носителе). К выписке прикладываются счета, на основании которых была произведена оплата и реестры или своды от банков на поступление средств. Платежные поручения не распечатываются (хранятся в электронном виде и распечатываются по требованию). Для оптимизации учета распечатываются платежные поручения по возврату денежных средств на лицевой счет, платежные поручения на получение дохода, а также платежные поручения для получения наличности с приложением к нему квитанции к приходному кассовому ордеру.

9.6. Аналитический учет ведется в разрезе каждого счета. Учет операций отражается в Журнале операций №2 «Журнал операций с безналичными денежными средствами». Журнал операций №2 формируется в электронном виде, распечатывается по требованию. 

Учет расчетов корпоративными картами

8.

9.

9.1.

9.1.1. Банковская дебетовая корпоративная карта используется бюджетным учреждением для получения наличных денежных средств и внесения средств на счет учреждения.

9.1.2. Для контроля за сохранностью карты введен дополнительный забалансовый счет 50К «Расчетные (дебетовые) карты».

9.1.3. Учет расчетных (дебетовых) карт осуществляться в бухгалтерии в разрезе МОЛ.

9.1.4. Хранение карт и ПИН-кода обеспечивает сотрудник, на которого она выдана. Карта выдается на руководителя организации или материально-ответственное лицо.

9.1.5. Перечисление денежных средств на счет органа, организующего кассовое обслуживание, открытый в кредитной организации для осуществления операций по обеспечению денежными средствами с использованием карт, отражается по дебету счета 021003560 "Увеличение дебиторской задолженности по операциям с финансовым органом по наличным денежным средствам" и кредиту счета 020111610 "Выбытия денежных средств учреждения с лицевых счетов в органе казначейства" (п.114 Инструкции 174н).

9.1.6. Операции подотчетного лица с использованием карт, выданных органом Федерального казначейства, по получению наличных денежных средств через банкомат, а также по оплате подотчетным лицом за приобретенные услуги, работы, товары через электронный терминал или другое техническое средство, предназначенное для совершения операций с использованием карт, отражается по дебету соответствующих счетов аналитического учета счета 020800000 "Расчеты с подотчетными лицами" и кредиту счета 021003660 "Уменьшение дебиторской задолженности по операциям с финансовым органом по наличным денежным средствам" (п.105 Инструкции 174н).