Анализ состава, структуры и динамики доходов и расходов

 

Анализ состава и динамики балансовой прибыли ЗАО «Типар» анализ начинается с оценки динамики показателей балансовой прибыли за отчетный период. При этом сравниваются основные финансовые показатели за прошлый и отчетный периоды, рассчитываются отклонения от базовой величины показателей и выясняется, какие показатели оказали наибольшее влияние на балансовую прибыль.

Для анализа и оценки уровня и динамики показателей прибыли составляется таблица, в которой используются данные бухгалтерской отчетности организации из формы № 2 (таблица8).

Все показатели деятельности ЗАО «Типар» за отчетный период выросли:

— выручка от продаж за анализируемый период выросла на 41125 тыс. руб.

— себестоимость реализованных товаров и услуг выросла на 37145 тыс. руб.

— валовая прибыль выросла на 3980 тыс. руб.

— управленческие расходы сильно возросли, на 640 тыс. руб. в 2018г., и на 1570 тыс. руб. в 2019г. по сравнению с 2017г.

 

Таблица 8 — Анализ основных элементов     формирования финансовых результатов деятельности ЗАО «Типар» в 2017-2019гг.

Показатели	2017 г. тыс.руб.	2018 г тыс.руб.	Измене ние, 2018-2017г.	2019г. тыс.руб.	Измене ние, 2019-2017г.
Выручка от продажи	57155	75410	18255	98240	41085
Себестоимость реализованных товаров	53205	70484	17279	90350	37145
Валовая прибыль	3910	4926	1016	7890	3980
Управленческие расходы	1830	2470	640	3400	1570
Прибыль (убыток) от продаж (Р)	2080	3310	1230	4490	2410
Прочие доходы	255	-	-255	-	-255
Прочие расходы	720	1545	825	2345	1625
Прибыль до налогообложения	1670	1800	130	2145	475
Налог на прибыль и иные аналогичные обязательства   аналогичные	218	230	12	290	72
Чистая прибыль (убыток),не-распределенная прибыль (убыток)	1452	1670	218	1855	403

 

— прочие расходы выросли на 1625 тыс. руб.

— прибыль до налогообложения в 2018г. увеличилась на 130 тыс. руб., а в 2019г. выросла на 475 тыс. руб. по сравнению с 2017 годом.

— налог на прибыль и иные аналогичные обязательства вырос на 72 тыс. руб.

— чистая прибыль в 2018г. увеличилась на 218 тыс. руб., а в 2019г. выросла на 403 тыс. руб. по сравнению с 2017г.

Анализируя данные финансовой отчетности выявлен финансовый результат: прибыль в 2017 г. составляла – 1452 тыс. руб., в 2018 г. – 1670 тыс. руб., а в 2019 г. - 1855 тыс. руб.

Рассмотрим факторы повлиявшие на сумму балансовой прибыли.

Изменение суммы балансовой прибыли в сопоставлении 2018 года с 2017 годом произошло за счет следующих факторов:

- прибыли от реализации продукции (Пр)

ПрD2018/2017 = 3310 - 2080 = 1230 тыс.руб.

- прочих доходов (Од)

ОдD2018/2017 = - 255 тыс.руб.

- прочих расходов (Ор)

ОрD2018/2017 = 1545 - 720 = +825 тыс.руб.

Рассмотрев факторы влияющие на сумму балансовой прибыли мы видим, что на увеличение балансовой прибыли повлияло увеличение прибыли от реализации продукции. А на снижение балансовой прибыли повлияло снижение увеличение прочих расходов.

В результате влияния рассматриваемых факторов балансовая прибыль ЗАО «Типар» в 2018 году увеличилась относительно балансовой прибыли 2017 года на 218 тыс. руб.

Изменение суммы балансовой прибыли в сопоставлении 2019 года с 2018 годом произошло за счет следующих факторов:

— прибыли от реализации продукции (Пр)

ПрD2019/2018 = 7890 - 4926 = +2964 тыс.руб.

— прочих расходов (Ор)

ОрD2019/2018 = 2345 - 1545 = +800 тыс.руб.

На увеличение балансовой прибыли оказало влияние: увеличение суммы прибыли от реализации и прочих доходов. На снижение балансовой прибыли повлияло увеличение прочих расходов.

В результате влияния рассматриваемых факторов балансовая прибыль ЗАО «Типар» в 2019 году увеличилась относительно балансовой прибыли 2018 года на 185 тыс. руб.

Следует также отметить, что величина балансовой прибыли зависит от многочисленных факторов. Кроме того, следует иметь в виду, что размер прибыли во многом зависит и от учетной политики, применяемой на предприятии. Закон «О бухгалтерском учете» и другие нормативные документы предоставляют право субъектам хозяйствования самостоятельно выбирать некоторые методы учета, способные существенно повлиять на формирование финансовых результатов.

Чистая прибыль распределяется в соответствии с Уставом предприятия.

Проедем анализ расходов ЗАО «Типар» (таблица 9)

Проведя анализ расходов, мы видим, что общая сумма расходов за анализируемый период увеличилась на 36985 тыс. руб., из них увеличились:

— Материальные затраты на 18573 тыс. руб.;

— Затраты на оплату труда на 9287 тыс. руб.;

 

Таблица 9 — Анализ основных элементов формирования расходов ЗАО «Типар» в 2017-2019гг.

Показатели	2017 г. тыс.руб.	2018 г тыс.руб.	2019г. тыс.руб.	Измене ние, 2019-2017г., тыс. руб.
Материальные затраты	36602	45242	55175	18573
Затраты на оплату труда	23301	27621	32588	9287
Отчисления на социальные нужды	6462	7589	8875	2413
Амортизация	5560	6456	7871	2311
Прочие затраты	8335	9940	12736	4401
Итого по элементам затрат	80260	96848	11245	36985
Изменение остатков (прирост [+], уменьшение [-]):  - незавершенного производства	6501	(3541)	8576	2075
- расходов будущих периодов	519	865	(1712)	-2231
- резервов предстоящих расходов	803	282	(658)	-1461

 

— Отчисления на социальные нужды 2413 тыс. руб.

— Амортизация на 2311 тыс. руб.;

— Прочие затраты на 4401 тыс. руб.

Анализируя состав затрат, можно сказать, что наибольшую сумму затрат составляют материальные затраты.

Также мы наблюдаем увеличение незавершенного производства на 2075 тыс. руб.

Расходы будущих периодов уменьшились на 2231 тыс. руб. Резервы предстоящих расходов также уменьшились на 1461 тыс. руб.

Таким образом, мы видим, что у предприятия существует достаточно большая сумма расходов, которые необходимо снизить для увеличения получения прибыли.[ПРИЛОЖЕНИЕ А]