Журнал регистрации хозяйственных операций за декабрь

№ п/п	Первичный документ и краткоесодержание хозяйственных операций	Корреспонденция счетов		Сумма, руб.
№ п/п		Дебет	Кредит	Сумма, руб.
1	Выписка с расчетного счета в банке за 01.12. Перечислен авансовый платеж по налогу на прибыль за IV квартал			10 000
2	Акт приемки передачи ОС-1 №___ от 02.12. Прокатный стан введен в эксплуатацию по первоначальной стоимости. Срок эксплуатации 15 лет			?
3	Счет № 168, приходный ордер скл да № __ от 03.12. Поступили от основного поставщика «Темп» основные материалы (номенклатурный номер 10300; 10000 кг. по 20 руб.):
	- стоимость материалов			?
	- НДС			?
	ИТОГО			?
4	Акцептован счет №865 от 03.12 строительно-монтажной организации «Орион» за изготовленный материальный носитель товарного знака, его доставку и установку на фасаде здания главного офиса:
	- стоимость материального носителя, его доставки и установки			60 000
	- НДС 18%			?
	ИТОГО			?
5	Акцептован счет № 78 от 02.12 транспортной организации «Колесо» за доставку материалов (номенклатурный номер 10300):
	- стоимость доставки			12 000
	- НДС			?
	ИТОГО			?
6	Накладная № 26, приходный ордер склада № __ от 04.12. Поступили от поставщика «Кредо» основные материалы (номенклатурный номер 20800; 4000 кг. по 10 руб.):
	- стоимость материалов			?
	- НДС			?
	ИТОГО			?
7	Акцептован счет № 93 от 03.12 автопарка «Спутник» за доставку материалов (номенклатурный номер 20800) на склад организации:
	- стоимость услуги			9 000
	- НДС			?
	ИТОГО			?
8	Акцептован счет № 54 от 02.12 информационной организации «Поиск» за услуги, связанные с приобретением материала (номенклатурный номер 20800):
	- стоимость услуги			4 300
	- НДС			?
	ИТОГО			?
9	Лимитно-заборные карты за декабрь. Отпущены со склада материалы по цене основного поставщика:
	а) на изготовление изделия 0010
	- материал номенклатурный номер 10300 (1000 кг)			?
	- материал номенклатурный номер 20800 (1 500 кг)			?
	б) на изготовление изделия 5007 - материал номенклатурный номер 10300 (2500 кг)			?
	- материал номенклатурный номер 20800 (1200 кг)			?
	в) на производственные цели материал номенклатурный номер 10300 (500 кг)			?
	г) на общехозяйственные цели материал номенклатурный номер 20800 (800 кг)			?
10	Выписка с расчетного счета в банке за 05.12. Приходный кассовый ордер № от 5.12. Перечислены с расчетного счета:
	- НДФЛ за ноябрь			?
	- страховые взносы за ноябрь:
	• в ПФ			?
	• в ФСС			?
	• в ФФОМС			?
	• в фонд от НС и ПЗ			?
	Получено наличными:
	- на выдачу заработной платы за ноябрь			?
	- на хозяйственные расходы			20 000
	- на командировочные расходы			30 000
	ИТОГО			?
11	Расчетно-платежная ведомость, расходные кассовые ордера №№ от 5.12. Выданы из кассы:
	- заработная плата за ноябрь полностью			?
	- на хозяйственные расходы завхозу Иванову А.К.			15 000
	- на хозяйственные расходы кассиру Сидорчук Н.А.			5 000
	- на командировочные расходы гл. инженеру Котову С.В.			30 000
12	Приходный кассовый ордер № ___ от 07.12. Получен в кассу краткосрочный заем от частного лица			150 000
13	Выписка с расчетного счета в банке за 10.12 Получен аванс от покупателя «Крокус»			177 000
14	Справка бухгалтерии Начислен НДС с суммы полученно- го аванса от покупателя «Крокус»			?
15	Акцептован счет № 15 от 09.12 рекламной организации «Щит» за рекламу продукции:
	- стоимость услуги			15 000
	- НДС			?
	ИТОГО			?
16	Выписка с расчетного счета за15.12, приходный кассовый ордер № __ от 15.12. Получена в кассу сумма депонированного аванса за ноябрь			?
17	Расходный кассовый ордер № __ от 16.12. Выдана работникам сумма депонированного аванса за ноябрь (полностью)			?
18	Авансовый отчет № ___ от 18.12 по командировке директора Савина А.П.:
	а) билеты на проезд туда и обратно по ж/д 2 400 руб. (счет-фактура не представлен)			?
	б) счет за гостиницу 3 540 руб. (на основании счета-фактуры НДС 540 руб.)			?
	в) суточные за 6 суток по 1000 руб.			?
	ИТОГО			?
19	Приходный кассовый ордер № ___ от 19.12. Сдан в кассу остаток подотчетной суммы по авансовому отчету директора Савина А.П.			?
20	Авансовый отчет № ___ от 19.12 кассира Сидорчук Н.А.:
	- приобретены бланки для первичного учета кассовых операций (переданы в бухгалтерию)			3 000
	- приобретены почтовые марки (оприходованные в кассу)			2 500
	ИТОГО			?
21	Расходный кассовый ордер № ___ от 19.12. Выдано кассиру Сидорчук Н.А. в возмещение перерасхода по авансовому отчету (5000-5500)			?
22	Требование-накладная № ___ от 19.12. Отпущен со склада материал по цене приобретения (номенклатурный номер 25500) 6 кг в котельную для очистки воды 6 * 50р			?
23	Акт ОС 1 № … от … 2012. Введено в эксплуатацию основное средство (материальный носитель товарного знака расположенного на фасаде здания главного офиса) по первоначальной стоимости. Срок эксплуатации установлен организацией – 5 лет			?
24	Выписка с расчетного счета в банке от 20.12. Приходный кассовый ордер № ___ от 20.12. Получены с расчетного счета наличные денежные средства на выдачу аванса за декабрь (аванс выдается в размере 40% от оклада)			?
25	Платежная ведомость на выдачу аванса за декабрь. Расходный кассовый ордер № ___ от 20.12. Выдан из кассы аванс за декабрь (полностью)			?
26	Накладные на сдачу готовой продукции на склад. Передается из основного производства на склад готовая продукция по плановой себестоимости:
	- изделие 0010 (1 000 шт. по 550 руб.)			?
	- изделие 5007 (1 500 шт. по 300 руб.)			?
27	Предъявлены покупателю «Аврора» расчетно-платежные документы за отгруженную продукцию по договорной цене, момент реализации-отгрузки:
	- изделие 0010 (1 000 шт. по 2 500 руб.)			?
	- изделие 5007 (1 200 шт. по 1 000 руб.)			?
	- Счет-фактура № ___ от 26.12. Начислен бюджету НДС по проданной продукции			?
	ИТОГО			?
28	Справка бухгалтерии. Списывается со склада стоимость отгруженной продукции по плановой себестоимости:
	- изделие 0010			?
	- изделие 5007			?
29	Справка бухгалтерии. Произведен зачет ранее полученного аванса от покупателя «Аврора».			?
	Восстановлен НДС с суммы ранее полученного аванса от покупателя «Аврора»			?
30	Акцептован счет № 16 от 27.12 транспортной организации «Рейс» за доставку готовой продукции до станции отправления:
	- стоимость услуги			14 000
	- НДС			?
	ИТОГО			?
31	Авансовый отчет № ___ главного инженера Котова С.В. по командировке:
	а) авиабилеты на проезд туда и обратно 4 000 руб. (счета-фактуры нет)			?
	б) счет-фактура за проживание в гостинице за 10 суток по 944 в день (НДС включен)			?
	в) суточные по 1 200 руб. за 12 суток			?
	ИТОГО			?
	*Составить хозяйственную операцию по завершению расчетов по авансовому отчету Котова С.В.			?
33	Документы по первичному учету рабочего времени и выработки. Начислена заработная плата за декабрь
	а) рабочим основного производства			?
	- за изготовление изделия 0010			?
	- за изготовление изделия 5007			?
	б) рабочим основного производства, обслуживающим оборудование			?
	в) работникам котельной			?
	г) администрации и управленческому персоналу организации			?
	д) начислено по больничному листу Иванову А.К.			?
	- за счет средств работодателя			?
	- за счет средств ФСС			?
34	Отражена задолженность:
	- фонду социального страхования 5,1 %	Х		?
	- пенсионному фонду: 22%	Х		?
	- федеральному фонду обязательного медицинского страхования 2,9 %	Х		?
	- фонду обязательного страхования от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (условно 1%)	Х		?
	ИТОГО по кредиту			?
	Расчет бухгалтерии (приложение 8): Начислены страховые взносы. Произведенные отчисления отнесены:
	а) на расходы основного производства			?
	- за изготовление изделия 0010		Х	?
	- за изготовление изделия 5007		Х	?
	б) на общепроизводственные расходы 1%		Х	?
	в) на расходы вспомогательного производства 6%		Х	?
	г) на общехозяйственные расходы 32%		Х	?
	ИТОГО по дебету			?
35	Расчетно-платежная ведомость:
	- удержан налог на доходы физических лиц (расчет в приложении 3)			?
	- удержано по исполнительному листу с Колесникова И.П. (15% со всех видов начислений)			?
36	Справка бухгалтерии. Распределяются и списываются по назначению транспортно-заготовительные расходы и отклонения в ценах, относящиеся к стоимости израсходованных материалов за декабрь (расчет в приложении 4):
	а) на изготовление изделия 0010
	- сумма ТЗР по материалу номенклатурный номер 10300			?
	- сумма ТЗР по материалу номенклатурный номер 20800			?
	б) на изготовление изделия 5007
	- сумма ТЗР по материалу номенклатурный номер 10300			?
	- сумма ТЗР по материалу номенклатурный номер 20800			?
	в) на общепроизводственные цели			?
	г) на общехозяйственные цели			?
37	Ведомость начисления амортизации. Начислена амортизация по основным средствам и нематериальным активам за декабрь. Суммы начисленной амортизации отнесены:
	- на общепроизводственные рас ходы			?
	- на общехозяйственные расходы			?
	- на расходы вспомогательного производства			?
	б) начислена амортизация по НМА за декабрь, сумма амортизации отнесена на ОХР, в т.ч.:
	- по товарному знаку			?
	- по технологии, защищенной патентом			?
	* Сроки эксплуатации определить согласно ГК ч. IV (расчет амортизации объектов основных средств оформить в прило жении 7)
38	Справка бухгалтерии. Корректировка сумм начисленной амортизации основных средств для целей налогообложения:
	а) по зданию главного офиса			?
	б) по токарному станку			?
	в) по конвейеру			?
	г) по зданию котельной			?
	- относится на доход отчетного периода сумма амортизации, относящаяся к стоимости дарения - уменьшается сумма отложенного налогового актива на величину начисленной с первоначальной стои мости амортизации			?
39	Начислена арендная плата организации «Факт» за аренду здания склада за декабрь
	- сумма арендной платы			4 000
	- НДС			?
	ИТОГО			?
40	Справка бухгалтерии.
	Начислены проценты банку «Нева» за кредит, полученный на приобретение прокатного стана			5 000
	Начислены проценты банку «Карповка» за краткосрочный кредит на пополнение оборотных средств			3 500
41	Выписка с расчетного счета в бан ке Перечислено с расчетного счета:
	- арендная плата за декабрь организации «Факт»			?
	- поставщику материалов «Темп» по счету за декабрь			?
	- поставщику «Кредо»			?
	- автопарку «Спутник»			?
	- информационной организации «Поиск»			?
	- организации «Момент»			?
	- организации «Светоч» за материалы, поставленные в ноябре			?
	- поставщику «Корвет» аванс на по ставку материалов в январе			30 000
42	Счет Свердловэнергосбыта за декабрь. Акцептован счет за потребленную электроэнергию (30 000 квт/ч по 3 руб. за квт/ч):
	- офисом 1 000 квт/ч			?
	- основным цехом 15 000 квт/ч			?
	- котельной 10 000 квт/ч			?
	- складом организации 4 000 квт/ч			?
	- НДС			?
	ИТОГО			?
43	Счет Водоканала за декабрь: Акцептован счет за потребленную воду, в том числе:
	- офисом			2 000
	- основным цехом			8 000
	- котельной			5 000
	- НДС			?
	ИТОГО			?
44	Справка бухгалтерии. Распределяются по назначению услуги котельной (произведено 80 000 м3 пара) за декабрь. Потреблено пара по фактической цеховой себестоимости внутри организации:
	- офисом 20 000 м3			?
	- основным цехом 54 000 м3			?
	- складом организации 6 000 м3			?
45	Справка бухгалтерии. Распределяются и списываются по назначению общепроизводственные расходы за декабрь (расчет в приложении 5):
	- на изделие 0010			?
	- на изделие 5007			?
	Итого			?
46	Справка бухгалтерии. Распределяются и списываются общехозяйственные расходы за декабрь (расчет в приложении 5):
	- на изделие 0010			?
	- на изделие 5007			?
	ИТОГО			?
47	Справка бухгалтерии. Списываются отклонения фактической производственной себестоимости готовой продукции от плановой.
	- по изделию 0010			?
	- по изделию 5007			?
	Справочно: незавершенное производство на конец месяца
	- по изделию 0010 - 7 810 руб.
	- по изделию 5007 - 10 381 руб.
	Справка бухгалтерии. Списываются отклонения, относящиеся к проданной продукции
	- по изделию 0010			?
	- по изделию 5007			?
48	Списываются прочие расходы, относящиеся к проданной продукции за декабрь			?
49	Выявляется финансовый результат от продаж за декабрь			?
50	Выписка с расчетного счета:
	а) зачислено на расчетный счет:
	- от покупателя «Аврора» по счету за декабрь (за минусом ранее перечисленного аванса)			?
	- от покупателя «Север» (аванс)			118 000
	Справка бухгалтерии Начислен НДС с суммы полученно- го аванса от покупателя «Север»			?
	б) списано с расчетного счета:
	- банку «Нева»:
	- проценты за пользование кредитом за ноябрь			5 000
	- очередной взнос в счет погашения кредита			50 000
	в) банку «Карповка»:
	- проценты за пользование кредитом за ноябрь			3 500
	- очередной взнос в счет погашения кредита			40 000
	г) Свердловэнергосбыту за электроэнергию, потребленную в декабре			24 000
	д) рекламной компании «Щит»			?
	е) аванс поставщику материалов «Восток» согласно договору постав ки на следующий год			60 000
51	Справка бухгалтерии. Предъявляются к зачету в бюджет суммы НДС, уплаченные:
	- при приобретении материалов, работ, услуг			?
	- по приобретенным основным средствам			?
52	По справке бухгалтерии произведены начисления:
	а) налог на имущество			?
	б) начислены штрафные санкции:
	- за неоплату счета Водоканала			2 000
	- за непоставку продукции покупателю «Крокус»			600
	- за продажу пара на сторону без лицензии			1 000
53	Расчет бухгалтерии. Определен результат по счету 91 «Прочие доходы и расходы»			?
54	По расчету бухгалтерии начислен налог на прибыль по ставке 20%			?
55	Выявляется сумма нераспределенной прибыли за отчетный период			?
56	Закрываются по окончании года субсчета к счету 90 «Продажи»: - ………………… - ………………… - …………………
57	Закрываются по окончании года субсчета к счету 91 «Прочие доходы и расходы: - ………………….. - ………………… - ………………….
58	По расчету бухгалтерии начислены дивиденды в размере 10% от чистой прибыли пропорционально доле участников:
	- участнику 1			?
	- участнику 2			?
	- участнику 3			?
	- участнику 4			?
	- участнику 5			?
	ИТОГО

Понравилась статья? Добавь ее в закладку (CTRL+D) и не забудь поделиться с друзьями:

1 2 3 4 5 6

Основные закономерности психического развития

Теория естественного права

Лексическое и грамматическое значение слова

Расчет нормальной концентрации

Соучастие в преступлении: понятие и признаки. Виды соучастников и формы соучастия

НЭП: ПРИЧИНЫ, СУЩНОСТЬ И ПРОТИВОРЕЧИЯ

Самый сильный аргумент, почему эволюция человека не могла быть