Отчет о финансовых результатах

за ____________________________20___г.

 

				Коды
Форма по ОКУД				0710001
Дата (число, месяц, год)
Организация		По ОКПО
Идентификационный номер налогоплательщика			ИНН
Вид экономической деятельности		По ОКВЭД
Организационно-правовая форма /форма собственности
		По ОКОПФ/ОКФС
Единица измерения: тыс. руб. (млн. руб.)		По ОКЕИ		384(385)

 

Пояс-нения	Наименование показателя	Код	На____ 20____г.	На____ 20____г.
	Выручка	2110
	Себестоимость продаж	2120
	Валовая прибыль (убыток)	2100
	Коммерческие расходы	2210
	Управленческие расходы	2220
	Прибыль (убыток) от продаж	2200
	Доходы от участия в других организациях	2310
	Проценты к получению	2320
	Проценты к уплате	2330
	Прочие доходы	2340
	Прочие расходы	2350
	Прибыль (убыток) до налогообложения	2300
	Текущий налог на прибыль	2410
	в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы)	2421
	Изменение отложенных налоговых обязательств	2430
	Изменение отложенных налоговых активов	2450
	Прочее	2460
	Чистая прибыль (убыток)	2400

 

 

Пояс-нения	Наименование показателя	Код	На____ 20____г.	На____ 20____г.
	СПРАВОЧНО
	Результат от переоценки внеоборотныхактивов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периодаактивов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода	2510
	Результат от прочих операций, невключаемый в чистую прибыль (убыток) включаемый в чистую прибыль (убыток)	2520
	Совокупный финансовый результат периода	2500
	Базовая прибыль (убыток) на акцию	2900
	Разводненная прибыль (убыток) на акцию	2910

 

Руководитель ______________________ Главный бухгалтер ________________________

      (подпись, расшифровка подписи)                                       (подпись, расшифровка подписи)

 

«_______» __________________20____г.

 

Приложение 3

Таблица для расчета налога на доходы физических лиц

 

Месяц	Работник	Начислено за месяц	Начислено нарастающим итогом	Вычеты	Сумма выче­тов нарас­тающим ито­гом	Налогооблагаемый доход нарастаю­щим итогом	Ставка налога	Сумма нало­га нарастаю­щим итогом	Сумма налога за месяц
Итого
Итого
Всего

 

 

При расчете сумм НДФЛ учесть, что налог удерживается не только с начисленной заработной платы, но и с некоторых других доходов, полученных работниками в соответствии с Налоговым кодексом РФ.

При решении задачи указать, какие облагаемые доходы получены работниками организации в декабре, и учесть их при определении налогооблагаемой базы.

 

Приложение 4

 

Расчет себестоимости материалов, израсходованных на различные цели

 

 

 

 

 

Показатели		Стоимость материалов по цене основного поставщика	Суммы ТЗР	Фактическая себестоимость материалов
Остаток на начало отчетного периода
Приход за отчетный период
Итого приход с остатком
% ТЗР
Расход за отчетный период	На изделие 0010
	На изделие 5007
	На ОПР
	На ОХР
	Итого расход за отчет­ный период
Остаток на конец отчетного периода

 

Приложение 5

 

Ведомость распределения общепроизводственных и общехозяйственных расходов

 

Виды продукции	Прямые затраты				Сумма ОПР к распр.	Сумма ОХР к распр
	Материалы по фактической себестоимости	Заработная плата	Отчисления на социальное страхование и обеспечение	Итого прямых затрат
0010
5007
Всего

Приложение 6

 

Ведомость аналитического учета расчетов с поставщиками за отчетный период (по счету 60 «Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками»)

 

№ п/п	№ опе­рации	Наименование поставщи-ка		Остатки неза­вершенных расчетов с по­ставщиками на начало периода	Оприходовано на склад мат.цен. по учетной цене	В том числе в дебет счетов			Итого по счету 60	Оплачено поставщиками			Остатки неза­вершенных расчетов с поставщиками на конец пе­риода
		Д-т 60	К-т 60			…..	.....	……		№ операции	Корр. счет	Сумма Д-т	Д-т 60	К-т 60
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15

Приложение № 7

 

Расчет амортизации за декабрь

 

№ п/п	Наименование объекта	Место экспл. или назначение объекта	Первоначальная стоимость	Дата оприходования по акту ОС-1	Срок службы объекта по уч.полит	Метод начисления амортиз для целей бухг.учета	Метод начисления амортиз для целей налог.учета	Расчет суммы амортиз. за отчетный период		Сумма коррект. Для целей налогообложения
								б/у	н/у
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
1	Здание главного офиса				50	линейный	линейный
2	Токарный станок				4	Сумма чисел лет	Линейный
3	Конвейер				5	Уменьш.остаток с коэфф.2	Линейный
4	Здание котельной				50	линейный	Линейный

 

Сведения о первоначальной стоимости объектов основных средств и дату ввода их в эксплуатацию по­лучить из условия задачи.

 

Справка бухгалтерии

о корректировке сумм начисленной амортизации основных средств для целей налогообложения

В связи с образованием временных разниц в бухгалтерском учете отражены отложенные налоговые ак­тивы (ОНА) и отложенные налоговые обязательства (ОНО).

1. Здание главного офиса.

Корректируются суммы начисленной амортизации в связи с применением разных способов расчета амортизационных отчислений для целей бухгалтерского и налогового учета.

2. Токарный станок.

Корректируются суммы начисленной амортизации в связи с применением разных способов расчета амортизационных отчислений для целей бухгалтерского и налогово­го учета.

3. Конвейер.

Корректируются суммы начисленной амортизации в связи с применением разных способов начисления амортизационных отчислений для целей бухгалтерского и налогового учета.

4. Котельная.

Корректируются суммы начисленной амортизации в связи со способом поступления данного объекта основных средств.

Приложение 8

Расчет начислений взносов в органы социального страхования и обеспечения

К-т	Начисленная заработная плата и  другие выплаты Кт 70	Отчсиления на социальное страхование Кт 69/1	Отчисления в пенсионный фонд  к-т 69/2			Отч-я на федеральное ме­дицин-ское страхо­вание к-т 69/3	Отч-я на социальное страхование от несча­стных случаев 1% * к-т 69/4	ИТОГО
			для лиц 1966 г.р. и старше	для лиц 1967 г.р. и мо­ложе
			Страховая часть	страховая часть	накопи-тель­ная часть
08
20/0 010
20/5 007
23
25
26
Ито­го

*) Процент отчислений в фонд социального страхования от несчастных случаев устанавливается индивиду­ально для каждой организации в зависимости от отрасли народного хозяйства, к которой принадлежит органи­зация.

**) Процентные ставки использовать в размере, действующем в отчетном году в соответствии с законодатель­ством.

 

Приложение 9

 

Примерная форма хронологического регистра для заполне­ния при регистрации первоначальных документов:

 

Журнал регистрации….

№ п/п	Дата	Сумма	Примечание *
1	2	3	4

 

* В графе 4 в зависимости от назначения регистрационного жур­нала указывать ФИО получателей или плательщиков денежных средств, ФИО подотчетных лиц, наименование материальных ценностей.

 

Приложение 10

 

Данные для выполнения расчетов за ноябрь

 

 

№ п/п	Должность	Ф.И.О. ра­ботника	Должностной оклад	Совокупный доход на 1 ноября	Наличие иждивенцев	Дополнительная информация
1	2	3	4	5	6	7
1	Директор	Савин А.П. (1962 г.р.)	30 000	100 000	Двое    детей 7-ми и 9-ти лет	Доход     получен в сентябре 50000 руб. и в октябре        50 000руб. Удержан НДФЛ -13000руб.
2	Главный бухгалтер	Зотова К.И. (1974 г.р.)	20 000	-	Ребенок 4-х лет	До 1 ноября не       работала (дохода за отчетный период нет)
3	Главный инженер	Котов С.В. (1970 г.р.)	20 000	7 000	Трое детей 3-х; 5- ти и 12-ти лет	Доход     получен в октябре. Стандартный вычет    соста­вил 5800 руб. Удержан НДФЛ          156 руб.
4	Кассир	Сидорчук Н.А. (1971 г.р.)	15000	90 000	Ребенок 15 лет	Доход по 10000 руб в месяц с февраля по октябрь. Име­ет       инвалид­ность II груп­пы. Стандартный вычет    соста­вил   17100руб. Удержан НДФЛ - 9477
5	Завхоз	Иванов А.К. (1986 г.р.)	16 000	13 000	_	Доход     полу­чен в октябре. Удержан НДФЛ 1690 руб.
6	Охранник	Колесников И.П. (1960 г.р.)	10 000	_	_	Участник лик­видации      по­следствий катастрофы    на Чернобыльской АЭС

 

 

Персонал работников котельной

 

№ п/п	Должность	Ф.И.О. ра­ботника	Должностной оклад	Совокупный доход на 1 ноября	Наличие иждивенцев	Дополнительная информация
1	2	3	4	5	6	7
1	Старший мастер	Суриков В.К. (1981 г.р.)	15 000	_	_	Справка о до­ходах                 не представлена
2	Оператор котельной	Афанасенко К.Ф. (1987 г.р.)	12 000	_	_	Справка о до­ходах                 не представлена

 

 

1. Все сотрудники состоят в штате ООО «Русь» и имеют здесь основное место работы.

2.Кроме штатных работников, в ООО «Русь» приняты на работу в ноябре два человека, с которыми заключены договоры подряда на выполнение работ по монтажу прокат­ного стана:

Петухов И.К. (1980 г.р.) – на сумму 20 000 рублей,

Комов И.А. (1985 г.р.) – на сумму 5 000 рублей.

Имеется акт о выполнении работ за ноябрь в полном соответст­вии с заключенным договором.

3.Работникам ООО «Русь» 20 ноября был выписан и вы­дан аванс за ноябрь в размере 40% от оклада. Работникам, выполняющим работу по договору подряда, аванс не выписывался.

В течение 3-х рабочих дней Суриков В.К. и Иванов А.К. аванс не получили. Неполученные суммы депонированы.

Составить платежную ведомость по утвержденной форме на выдачу аванса работникам за ноябрь.

В ноябре в ООО «Русь» работало 10 человек. Все сотруд­ники отработали ноябрь полностью. Начисление заработной платы и вознаграждения по договорам подряда за ноябрь произвести в расчетно-платежной ведомости.

 

Данные для расчета заработной платы за декабрь

 

Все работники, принятые на работу с 1 ноября, кроме Иванова А.К., в декабре отработали месяц полностью. Заработную плату этим работ­никам начислять согласно штатному расписанию (см. методические указания к хозяйственным операциям за ноябрь).

С 1 декабря на постоянную работу приняты следующие работ­ники:

- в цех основного производства рабочие Васильев С.А.(1982 г.р.), Свиридов К.В.(1989 г.р.), Фомин И.А.(1985 г.р.), Александров П.Е. (1966 г.р.) – с повременной оплатой 200 руб. в час;

- в цех основного производства рабочие Яблоков И.В. (1987 г.р.), Борисов Ф.П.(1963 г.р.), Титов В.В. (1970 г.р.), Уткин И.И. (1975 г.р.) с повременной оплатой 150 руб. в час;

- начальник цеха основного производства Астанин Б.К. (1962 г.р.) с окладом 18 000 руб.

- секретарь Федорова Е.И. (1988 г.р.) с окладом 15 000 руб.;

- Васильев С.А., Свиридов К.В., Фомин И.А., Яблоков И.В., Бо­рисов Ф.П. заняты на производстве продукции 0010;

- Александров П.Е., Титов В.В., Уткин И.И. заняты на производ­стве продукции 5007.

Все работники, принятые на работу с 1 декабря, не имеют детей и других иждивенцев. Направлены на работу в организацию «Русь» из службы занятости, поэтому дохода по предыдущему месту ра­боты за отчетный год не имеют.

Сведения об отработанном времени в декабре:

1. Работники основного производства, производящие изделие 0010 и изделие 5007, отработали полный месяц исходя из восьмичасового ра­бочего дня.

2. Борисов Ф.П., кроме того, отработал 40 часов сверхурочно (4 часа в день) по изделию 5007.

3. Начальник цеха Астанин Б.К., секретарь Федорова Е.И. отработали декабрь полностью.

4. Васильеву С.А. и Фомину И.А. начислена надбавка за руководство бригадой в размере 20% от суммы основной заработной платы.

 Всем рабочим основного производства начислено 10% от суммы основной заработной платы за выполнение производственного плана.

6. Иванов А.К. представил больничный лист на 5 календарных дней с 10 по 14 декабря включительно. Стаж работы – 10 лет.

7. Всем работникам администрации и служащим фирмы и цеха основного производства начислена премия в размере 15 % от оклада.

8. Работникам котельной премия не начисляется.

9. С Петуховым И.К. и Комовым И.А. договор подряда в декабре не заключался.

10. С 15 декабря в штат организации принят слесарь Хохлов С.М. с ок­ладом 6000 рублей для обслуживания оборудования основного производства.

Составить расчетно-платежную ведомость. Расчет суммы, на­численной за сверхурочную работу, произвести в соответствии с Трудо­вым кодексом.

Все доплаты зафиксированы в коллективном договоре админи­страции с представителями трудового коллектива и предусмотрены ут­вержденной системой оплаты труда.

Приложение 11

Выписка из приказа по учетной политике ООО «Русь»

 

ООО «Русь» осуществляет производственную деятель­ность, которая является лицензируемой и выпускает два вида изделий – 0010 и 5007. В здании, принадлежащем ООО «Русь», расположе­ны цех основного производства, склад готовой продукции и офисные помещения, поэтому амортизация, начисляемая по зданию, включается в состав общехозяйственных расходов (ОХР).

ООО «Русь» имеет вспомогательное производство – ко­тельную, которая должна производить пар для собственного внутренне­го потребления.

В первый месяц работы ООО «Русь», когда осуществля­ются работы по освоению продукции, предназначенной к производству, принято решение продать часть пара, произведенного котельной, на сторону – организации «Досуг» по договорной цене, согласованной ме­жду сторонами.

Учет материалов, поступающих в ООО «Русь», отражает­ся в текущем учете по цене основного поставщика, которая является текущей учетной ценой, определяемой по каждому наименованию ма­териалов. Для этих целей используется счет 10 «Материалы» субсчет «По учетным ценам». Транспортно-заготовительные расходы и откло­нения в ценах учитываются по каждому номенклатурному номеру мате­риалов обособленно на счете 10 «Материалы» субсчет «ТЗР и отклоне­ния в ценах». Счета 15 «Заготовление материальных ценностей» и 16 «Отклонения в стоимости материальных ценностей» в организации не используются.

Учет материалов в соответствии с учетной политикой ведется по следующим группам: «Основные материалы», «Вспомогательные материалы», «Прочие материалы», «Хозяйственный инвентарь».

Учет затрат на производство продукции ведется на счете 20 «Основное производство» в разрезе аналитических счетов 20-0010 и 20-5007.

Распределение общехозяйственных и общепроизводственных расходов между видами продукции производится пропорционально об­щей сумме прямых затрат.

Готовая продукция в текущем учете отражается по плановой себестоимости, а в отчетности – по фактической производственной се­бестоимости. Счет 40 «Выпуск продукции» не используется.

Административно-управленческие расходы организации в но­ябре, учтенные на счете 26 «Общехозяйственные расходы», по оконча­нии месяца включаются в себестоимость проданного пара.

Расчет амортизации основных средств производится в соответ­ствии с методами, предусмотренными ПБУ 6/01; в целях налогообложе­ния корректируются в соответствии с требованиями Налогового кодекса РФ. Разные методы начисления амортизации в задаче применяются для наилучшего понимания возможностей финансового и налогового учета.

Нематериальные активы (НМА) организации используются на общехо­зяйственные цели. Амортизация по НМА начисляется линейным спосо­бом. Срок эксплуатации НМА определяется по ГК, ч. IV.

Заработная плата начисляется с учетом доплат и других стиму­лирующих выплат, предусмотренных системой оплаты труда и зафик­сированных в коллективном договоре, составленном в соответствии с Трудовым кодексом РФ.

Налог на доходы физических лиц удерживается с дохода каж­дого работника с учетом всех видов начислений, включаемых в доход, а также с учетом применяемых стандартных вычетов, право на которые имеет каждый работник в соответствии с НК РФ и документами, пред­ставленными работниками, подтверждающими право на стандартный вычет.

Ежемесячно в организации производятся промежуточные вы­платы заработной платы в виде аванса (20 числа текущего месяца). День выплаты заработной платы – 5 число следующего месяца.

Депонированная заработная плата сдается в банк на хранение.

Суточные за период командировки могут выплачиваться в со­ответствии с категорией работника в размерах, утвержденных учетной политикой.

Средства труда стоимостью свыше 40 000 руб. относятся к ос­новным средствам. Стоимостной критерий 40 000 руб. выбран с целью облегчения расчетов, приводимых в задании. Средства труда стоимо­стью до 40 000 рублей за единицу включаются в состав материалов (со­гласно учетной политике организации) в группу «Хозяйственный ин­вентарь».

Доходы признаются по мере отгрузки продукции и предъявле­нию покупателю расчетных документов. Нумерация всех первичных документов, создаваемых на предприятии, производится в хронологиче­ском порядке. Для этого все документы регистрируются в специальных журналах утвержденной формы. Например, журнал регистрации при­ходных кассовых документов, расходных кассовых документов, утвер­жденных авансовых отчетов и т.д.

Все дополнительные расчеты и обобщение информации произво­дятся по ходу решения задачи в приложениях, формы которых прилагают­ся, либо должны быть самостоятельно подготовлены в соответствии с формами документов, утвержденными Госкомстатом в специальных альбомах. Расчеты за все материальные ценности отражаются на счете 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» а услуги на счете 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» согласно учетной поли­тике предприятия.